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Verfahrensrichtlinie für Mittelverteiler und
Titelverwalter für das automatisierte Verfahren
für das
Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen
des Bundes
(VerfRiB-MV/TV-HKR)
(Stand: 04/2017)

04/2014

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Inhaltsverzeichnis
- III -
ERSTER ABSCHNITT:
ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ................................................................... 7
1
EINFÜHRUNG ............................................................................................................................................... 7
1.1 Allgemeines ................................................................................................................................................. 7
1.2 Anwendungsbereich..................................................................................................................................... 7
2
GRUNDBEGRIFFE ......................................................................................................................................... 7
2.1 Beauftragte oder Beauftragter für den Haushalt und Übertragung der Bewirtschaftung
(VV Nr. 1 und 3 zu § 9 BHO) ...................................................................................................................... 7
2.2 Bewirtschafter .............................................................................................................................................. 7
2.2.1
Mittelverteiler (MV) ................................................................................................................................................ 8
2.2.2
Titelverwalter (TV).................................................................................................................................................. 8
2.3 Bewirtschafternummer ................................................................................................................................. 8
2.4 Bewirtschaftungsmaßnahmen ...................................................................................................................... 9
2.5 Haushaltsmittel ............................................................................................................................................ 9
2.6 Mittelverteilung ........................................................................................................................................... 9
2.7 Mittelverwendung ........................................................................................................................................ 9
2.8 Haushalts- und Buchungsstellen ................................................................................................................ 10
2.8.1
Haushaltsstellen ..................................................................................................................................................... 10
2.8.2
Buchungsstellen ..................................................................................................................................................... 10
2.9 Titelkonten ................................................................................................................................................. 10
2.10 Objektkonten.............................................................................................................................................. 10
2.11 Sachbuchkonto ........................................................................................................................................... 10
2.12 Zuweisung von Haushaltsmitteln ............................................................................................................... 11
2.13 Soll=Ist-Fall ............................................................................................................................................... 11
2.14 HKR-Dialogverfahren ............................................................................................................................... 11
ZWEITER ABSCHNITT
ANORDNUNGEN UND ANWEISUNGEN ...................................................... 11
3
KASSENANORDNUNGEN UND KASSENANWEISUNGEN ............................................................................... 11
3.1 Kassenanordnungen ................................................................................................................................... 11
3.2
Allgemein erteilte Kassenanordnung ......................................................................................................... 12
3.3 Kassenanweisungen ................................................................................................................................... 12
3.4 Feststellung der rechnerischen und sachlichen Richtigkeit........................................................................ 12
3.4.1
Feststellung der rechnerischen Richtigkeit (Nr. 2.2.2 der Anlage zur VV-ZBR BHO) ......................................... 12
3.4.2
Feststellung der sachlichen Richtigkeit (Nr. 2.2.3 der Anlage 2 zur VV-ZBR BHO) ........................................... 13
3.4.3
Teilbescheinigungen zur Feststellung der rechnerischen und sachlichen Richtigkeit ............................................ 13
3.5 HKR-Vordrucke ........................................................................................................................................ 13
3.5.1
Bezeichnung der HKR-Vordrucke ......................................................................................................................... 14
3.5.2
Allgemeines zur Verwendung der HKR-Vordrucke .............................................................................................. 14
3.5.3
Ausfüllen der HKR-Vordrucke .............................................................................................................................. 15
3.5.4
Besondere Kennzeichnung von SEPA-Zahlungen ................................................................................................. 16
3.6 Anordnungen und Anweisungen im HKR-Dialog ..................................................................................... 16
3.7 Erstellung von Kassenanordnungen in eigenen automatisierten Verfahren ............................................... 16
3.8 Verfügbarkeitskontrolle ............................................................................................................................. 16
4
ÜBERPRÜFUNG DER BUCHUNGSERGEBNISSE IM HKR-VERFAHREN UND AUFBEWAHRUNG DER
UNTERLAGEN ............................................................................................................................................. 17
DRITTER ABSCHNITT
ALLGEMEINE BEWIRTSCHAFTUNGSMAßNAHMEN ............................ 18
5
KONTEN IM HKR-VERFAHREN ................................................................................................................ 18
5.1 Grundsatz (siehe auch Nr. 6 - Nachweise und Auswertungen) .................................................................. 18
5.2 Nachweis der Bewirtschaftungsmaßnahmen in Haushaltsstellen auf MV-Ebene...................................... 18
5.3 Nachweis der Bewirtschaftungsmaßnahmen in Haushaltsstellen auf TV-Ebene ....................................... 19
5.4 Einrichtung von Titelkonten ...................................................................................................................... 19
5.5 Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten durch den MV (B01, B01 S) ........................ 20
5.5.1
Einrichtung und Änderung von Objektkonten ....................................................................................................... 20
5.5.2
Stilllegung von Objektkonten ................................................................................................................................ 20
5.6 Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten durch den TV (B01, B01 S)........................... 21
5.6.1
Einrichtung und Änderung von Objektkonten ....................................................................................................... 21
5.6.2
Stilllegung von Objektkonten ................................................................................................................................ 21

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Inhaltsverzeichnis
- IV -
5.7 Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten bei Buchungskonten ...................................... 21
5.8 Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichskonten (B02) ........................................ 21
5.8.1
Zweck und Inhalt von Deckungsausgleichskonten ................................................................................................ 21
5.8.2
Einrichtung von Deckungsausgleichkonten ........................................................................................................... 21
5.8.3
Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichskonten ................................................................................... 22
5.8.4
Deckungsausgleichskontonummer ........................................................................................................................ 22
5.8.5
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichkonten bei Buchungsstellen ............................... 22
5.9 Kontenübernahme am Jahresende .............................................................................................................. 22
5.9.1
Besonderheiten in der Zeit zwischen Kontenübernahme und Jahresabschluss bei eigenen Objektkonten (B01) .. 23
5.9.2
Besonderheiten in der Zeit zwischen Kontenübernahme und Jahresabschluss bei Deckungsausgleichskonten
(B02)...................................................................................................................................................................... 23
6
NACHWEISE UND AUSWERTUNGEN ........................................................................................................... 23
6.1 Stammdatenblätter ..................................................................................................................................... 24
6.1.1
Stammdatenblatt für MV ....................................................................................................................................... 24
6.1.2
Verzeichnis der nachgeordneten Mittelbewirtschafter (N02) ................................................................................ 24
6.1.3
Stammdatenblatt für Objekt- und Deckungsausgleichskonten (N03, N04, N06)................................................... 24
6.2 Kontoauszüge ............................................................................................................................................ 24
6.2.1
Kontoauszüge der Verteilungsebene (MV/TV) ..................................................................................................... 25
6.2.1.1
Bei Haushaltsausgaben (Ausgabetiteln) - MV ................................................................................................. 25
6.2.1.2
Bei Verpflichtungsermächtigungen (Ausgabetitel) - MV ................................................................................ 26
6.2.1.3
Bei Haushaltseinnahmen (Einnahmetitel) - MV .............................................................................................. 26
6.3 Kontoauszüge der Verwendungsebene (TV) ............................................................................................. 26
6.3.1.1
bei Haushaltsausgaben (Ausgabetitel) ............................................................................................................. 26
6.3.1.2
Bei Verpflichtungen (Ausgabetitel) ................................................................................................................. 27
6.3.1.3
Bei Haushaltseinnahmen (Einnahmetitel) ....................................................................................................... 27
6.3.2
Kontoauszüge bei Soll=Ist-Fällen .......................................................................................................................... 28
6.4 Titel- und Objektübersicht der unmittelbar nachgeordneten Bewirtschafter ............................................. 28
6.5 Titel- und Objektübersicht ......................................................................................................................... 28
6.6 Auswertung mit Hilfe von Textinformationen ........................................................................................... 28
6.7 Nachweis der nicht abgewickelten Abschlagsauszahlungen ..................................................................... 29
6.8 Nachweis der nicht abgewickelten Einzelvorschüsse- und Einzelverwahrungen ...................................... 29
7
ZUWEISUNG UND RÜCKRUF VON HAUSHALTSMITTELN ........................................................................... 29
7.1 Allgemeines ............................................................................................................................................... 29
7.1.1
Zuweisung von Haushaltsmitteln durch den MV ................................................................................................... 29
7.1.2
Zuweisung von Haushaltsmitteln durch den TV .................................................................................................... 29
7.2 Zuweisung von Ausgaben an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter oder auf eigene Objektkonten
(E02) .......................................................................................................................................................... 29
7.3 Sammelanweisung zur Zuweisung von Ausgaben (E05) ........................................................................... 29
7.3.1
Auf eigene Objektkonten des Bewirtschafters ....................................................................................................... 29
7.3.2
An unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter....................................................................................................... 30
7.4 Zuweisung von Verpflichtungsermächtigungen an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter oder auf
eigene Objektkonten (E01) ........................................................................................................................ 30
7.4.1
Zuweisung durch den MV ..................................................................................................................................... 30
7.4.2
Zuweisung durch den TV ...................................................................................................................................... 30
7.5 Rückruf von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen (E03) ........................................................... 30
7.5.1
Rückruf durch den MV .......................................................................................................................................... 30
7.5.2
Rückruf durch den TV ........................................................................................................................................... 30
7.6 Zuweisung von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen aufgrund eines Deckungsvermerks
sowie Buchung auf einem vorläufigen Deckungs- oder einem Sperrkonto (E04) ..................................... 31
7.6.1
Zuweisung durch den MV ..................................................................................................................................... 31
7.6.2
Zuweisung durch den TV ...................................................................................................................................... 31
7.7 Verlagerung der durch Einnahmen, Beiträge Dritter und Rückeinnahmen entstehenden Verfügbarkeit
(E04) und interne Verrechnungen nach § 61 BHO .................................................................................... 31
7.7.1
Einnahmen ............................................................................................................................................................. 31
7.7.2
Anzeigepflichtige Beiträge Dritter/Rückeinnahmen .............................................................................................. 32
7.7.3
Verlagerung der Verfügbarkeit .............................................................................................................................. 32
7.7.4
Interne Verrechnung (§ 61 BHO) .......................................................................................................................... 32
8
BUCHUNG EINGEGANGENER VERPFLICHTUNGEN .................................................................................... 32
8.1 Verpflichtungen für künftige Haushaltsjahre (F01) ................................................................................... 33

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Inhaltsverzeichnis
- V -
8.2 Festlegung von Ausgaben und Aufhebung einer Festlegung (F02) ........................................................... 33
VIERTER ABSCHNITT
AUSZAHLUNGEN ............................................................................................. 34
9
AUSZAHLUNGEN ........................................................................................................................................ 34
9.1 Einmalige Auszahlungen ........................................................................................................................... 35
9.1.1
Leistung einer einmaligen Auszahlung, einer Abschlagsauszahlung oder einer Schlussauszahlung (F05) ........... 35
9.1.2
Leistung einer einmaligen Sammelauszahlung aus einem Titel- oder Objektkonto an mehrere
Empfangsberechtigte (F07 mit Anlage Empfängerliste) ........................................................................................ 35
9.1.3
Leistung einer einmaligen Sammelauszahlung aus unterschiedlichen Haushaltsstellen an einen
Empfangsberechtigten (F05 mit Anlage Kontierungsblatt) ................................................................................... 35
9.1.4
Aufhebung einer Auszahlungsanordnung (F05, auch mit Anlage Kontierungsblatt, und F07) ............................. 36
9.1.5
Leistung und Buchung einer Auszahlung aufgrund allgemeiner Auszahlungsanordnung (M03) .......................... 36
9.1.6
Umbuchung von Zahlungen (F09) ......................................................................................................................... 36
9.1.7
Anordnung zur Leistung von Auszahlungen im Abrufverfahren (F35) und Aufhebung der
Abrufermächtigung (F35A) ................................................................................................................................... 36
9.2 Wiederkehrende Auszahlungen (F31, auch mit Anlage Kontierungsblatt)................................................ 37
9.2.1
Anlegung, Änderung und Stilllegung von Stammsätzen ....................................................................................... 37
9.2.2
Rechnungssoll ....................................................................................................................................................... 37
9.2.3
Inhalt von Stammsätzen ......................................................................................................................................... 37
9.2.4
Datenblatt und WAZ-Belegheft ............................................................................................................................. 37
9.2.5
Jahresabschluss ...................................................................................................................................................... 38
9.3 Auslandszahlungen (Ergänzungsblatt F zu F05 und F31) ......................................................................... 38
9.4 Postbarzahlungen und Verrechnungsscheckzahlungen im Inland (Ergänzungsblatt F zu F05, F31 und
M03) .......................................................................................................................................................... 39
9.5 Anordnung mit Anlage Kontierungsblatt und/oder Ergänzungsblatt F (F05, F31 und M03) .................... 39
9.6 Unanbringliche Auszahlungen ................................................................................................................... 39
FÜNFTER ABSCHNITT
EINZAHLUNGEN .............................................................................................. 40
10
EINZAHLUNGEN ......................................................................................................................................... 40
10.1 Rückeinnahmen ......................................................................................................................................... 40
10.2 Erstattungen ............................................................................................................................................... 40
10.3 Beiträge Dritter .......................................................................................................................................... 40
11
EINZAHLUNGEN IM ZAHLUNGSÜBERWACHUNGSVERFAHREN DES BUNDES (ZÜV) ................................ 41
11.1 Personenkonten .......................................................................................................................................... 41
11.2 Vergabe der Kassenzeichen ....................................................................................................................... 42
11.3 Eröffnung eines Personenkontos (F22 mit Anlage Kontierungsblatt und Anlage WEZ, M02) ................. 43
11.3.1
Einmalzahlungs- und Zahlpartnerkonto ................................................................................................................. 43
11.3.2
Einzahlerkonto ....................................................................................................................................................... 43
11.4 Lastschriftverfahren ................................................................................................................................... 43
11.4.1
Allgemeines ........................................................................................................................................................... 43
11.4.2
Rücklastschriften ................................................................................................................................................... 44
11.5 Mahn- und Beitreibungsverfahren ............................................................................................................. 44
11.5.1
Kennzeichen Mahnverfahren ................................................................................................................................. 45
11.5.2
Buchung von Nebenforderungen ........................................................................................................................... 46
11.5.3
Mahnstatus............................................................................................................................................................. 47
11.6 Änderung eines Personenkontos ................................................................................................................ 47
11.6.1
Stammdatenänderungen (F22 mit VSL 01300) ..................................................................................................... 47
11.6.2
Bewegungsdatenänderung ..................................................................................................................................... 49
11.7 Folgeanordnungen ..................................................................................................................................... 49
11.7.1
Zusätzliche Einzelannahmeanordnungen für ein bestehendes Personenkonto ....................................................... 50
11.7.2
Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung, auch aufgrund Verjährung (F25) .............................. 50
11.7.3
Aufhebung einer automatischen Sollstellung (F25) ............................................................................................... 51
11.7.4
Stundung (F25) ...................................................................................................................................................... 51
11.7.5
Niederschlagung (F25) .......................................................................................................................................... 51
11.7.6
Erlass (F25) ........................................................................................................................................................... 52
11.7.7
Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung .................................................................................................. 52
11.8 Wiederkehrende Einzahlungen (F22 mit Anlage WEZ) ............................................................................ 52
11.8.1
Einrichtung ............................................................................................................................................................ 52
11.8.2
Änderung oder Stilllegung ..................................................................................................................................... 53

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Inhaltsverzeichnis
- VI -
11.8.3
Zusätzliche Anordnung einer wiederkehrenden Einzahlung auf einem bestehenden Personenkonto .................... 54
11.9 Anordnung im Rahmen eines Gesamtschuldverhältnisses......................................................................... 54
11.10 Bestätigung erteilter Anordnungen ............................................................................................................ 55
11.11 Kennzeichnung von Forderungen .............................................................................................................. 55
11.12 Jahresabschluss und Rechnungslegung ...................................................................................................... 56
12
ZÜV-DIALOG............................................................................................................................................. 56
13
EINNAHMEN AUßERHALB DES ZAHLUNGSÜBERWACHUNGSVERFAHRENS IN AUSNAHMEFÄLLEN.......... 57
13.1 Anordnung zur Annahme einer Einzahlung (F22) ..................................................................................... 57
13.2 Anordnung zur Annahme von Einzahlungen von einem Einzahlungspflichtigen, die bei
unterschiedlichen Titel- oder Objektkonten zu buchen sind (F22 mit Anlage Kontierungsblatt).............. 57
13.3 Anordnung zur Aufhebung einer Annahmeanordnung (F22) .................................................................... 58
13.4 Umbuchung von geleisteten Einzahlungen (F09) ...................................................................................... 58
SECHSTER ABSCHNITT ERLÄUTERUNGEN UND AUSFÜLLHINWEISE FÜR VORDRUCKE
ZUR ANWEISUNG ODER ANORDNUNG VON BEWIRTSCHAFTUNGSMAßNAHMEN
AUßER ZAHLUNGEN ...................................................................................................................................... 60
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise ................................................................................................... 60
Vordruck B01/B01 S ............................................................................................................................................... 62
Vordruck B02 .......................................................................................................................................................... 66
Vordruck E01.......................................................................................................................................................... 70
Vordruck E02.......................................................................................................................................................... 72
Vordruck E03......................................................................................................................................................... 74
Vordruck E04......................................................................................................................................................... 76
Vordruck E05......................................................................................................................................................... 80
Vordruck E08.......................................................................................................................................................... 82
Vordruck F01 ......................................................................................................................................................... 84
Vordruck F02 .........................................................................................................................................................88
Vordruck F09 .........................................................................................................................................................90
Vordruck F25 ......................................................................................................................................................... 94
SIEBTER ABSCHNITT
ERLÄUTERUNGEN UND AUSFÜLLHINWEISE FÜR VORDRUCKE
ZUR ANORDNUNG VON ZAHLUNGEN UND IM RAHMEN DER ABRUFRICHTLINIE ................. 100
Allgemeine Erläuterungen
und Ausfüllhinweise ................................................................................................. 100
Vordruck F05 ...................................................................................................................................................... 104
Vordruck F07 ....................................................................................................................................................... 112
Vordruck F22 ....................................................................................................................................................... 116
Vordruck F31 ....................................................................................................................................................... 124
Vordruck F35 und F35A .......................................................................................................................................132
Vordruck M02 ...................................................................................................................................................... 138
Vordruck M03 ...................................................................................................................................................... 142
ACHTER ABSCHNITT
ANLAGEN.......................................................................................................... 146
Anlage 1 - Ergänzungsblatt F .............................................................................................................................. 146
Anlage 2 - Selbstbewirtschaftungskonten ........................................................................................................... 149
Anlage 3 - Darlehensabwicklung ........................................................................................................................150
Anlage 4 - Erläuterungen und Regelungen zum SEPA-Lastschriftverfahren ...................................................... 151
Anlage 5 - Erläuterungen zur Meldung von Zahlungen nach §§ 67 ff. AWV ..................................................... 160

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Erster Abschnitt - Allgemeine Bestimmungen
- 7 -
Erster Abschnitt:
Allgemeine Bestimmungen
1
Einführung
1.1
Allgemeines
(1) Im automatisierten Verfahren für das Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen des
Bundes (HKR-Verfahren) sind alle Maßnahmen zur Ausführung des Haushaltplanes in ei-
nem hierarchischen System miteinander verknüpfter Konten zu buchen. Das HKR-
Verfahren erstellt außerdem die zur Abwicklung des Zahlungsverkehrs erforderlichen Da-
teien und liefert Buchungsergebnisse als Grundlage für die Rechnungslegung.
(2) Bewirtschafter sind entsprechend ihrer Funktion Mittelverteiler (MV) oder Titelverwal-
ter (TV). Die Haushaltsmittel können von den obersten Bundesbehörden (MV1) über weite-
re Mittelverteiler (MV2, MV3 usw.) an die Titelverwalter verteilt werden. Maßnahmen der
Mittelverteilung werden täglich von der MV-Ebene zur TV-Ebene, Maßnahmen der Mittel-
verwendung täglich von der TV-Ebene zur MV-Ebene gebucht.
(3) Alle Bewirtschaftungsmaßnahmen sind in den Dialogverfahren oder mit Hilfe der
HKR-Kontoauszüge zu überwachen (VV Nr. 7, 8 und 9 zu § 34 BHO). Den Bewirtschaf-
tern wird täglich der Stand des Haushaltsvollzugs zur Verfügung gestellt.
1.2
Anwendungsbereich
(1) Die Verfahrensrichtlinien sind von allen Stellen, die Haushaltsmittel des Bundes bewirt-
schaften anzuwenden.
(2) Zusätzliche Regelungen für die Subverfahren des HKR-Verfahrens
-
Zahlungsüberwachungsverfahren des Bundes (ZÜV),
-
Zahlungsaufschubverfahren (ZAUF) und
-
Abwicklung der Darlehen (Darlehensverfahren)
und die allgemeinen im HKR-Doku-Wiki eingestellten Anleitungen unter
https://bmfwikihkr2.zivit.iv.bfinv.de/mediawiki/index.php/Hauptseite
sind neben dieser Verfahrensrichtlinie zu berücksichtigen.
2
Grundbegriffe
2.1
Beauftragte oder Beauftragter für den Haushalt und Übertragung der Bewirtschaftung (VV
Nr. 1 und 3 zu § 9 BHO)
(1) Gemäß VV Nr. 1.3 zu § 9 BHO ist die Bestellung zur oder zum Beauftragten für den
Haushalt und die Einsetzung vertretungsberechtigter Personen der zuständigen Bundeskas-
se von der Leiterin oder dem Leiter der Dienststelle bzw. von der oder dem Beauftragen für
den Haushalt mitzuteilen.
(2) Wird bei einer Dienststelle eine neue Beauftragte oder ein neuer Beauftragter für den
Haushalt bestellt, ist die Mitteilung gemäß Abs. 1 innerhalb eines Zeitraumes von vier Wo-
chen der zuständigen Bundeskasse zu übersenden. Mit der Mitteilung ist zusätzlich die

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Erster Abschnitt - Allgemeine Bestimmungen
- 8 -
Bundeskasse unter Angabe der entsprechenden Bewirtschafternummer(n) darüber zu unter-
richten, ob die Mitteilungen über die zur Anordnung berechtigten Personen (Nr. 2.2.4.2 der
Anlage 2 zur VV-ZBR BHO), die von der Vorgängerin oder dem Vorgänger unterzeichnet
wurden, weiterhin gültig sind.
(3) Der Mitteilung an die Bundeskasse nach Abs. 2 bedarf es ebenfalls bei Änderung der
Dienststellenbezeichnung, auch wenn die oder der bisher bestellte Beauftragte für den
Haushalt gleich bleibt. Zusätzlich ist die Änderung nach Nr. 2.3 Abs. 7 zu veranlassen.
(4) Die Abs. 2 und 3 gelten entsprechend für die eingesetzten vertretungsberechtigten Per-
sonen.
(5) Erfolgt die Mitteilung innerhalb des genannten Zeitraumes nicht, so verlieren die von
der Vorgängerin oder dem Vorgänger unterzeichneten Mitteilungen nach Nr. 2.2.4.2 der
Anlage 2 zur VV-ZBR BHO ihre Gültigkeit. Das Bundesministerium der Finanzen kann
auf Antrag eine längere als die in Abs. 2 genannte Frist zulassen.
2.2
Bewirtschafter
Bewirtschafter sind alle an der Bewirtschaftung von Haushaltsmitteln des Bundes beteilig-
ten Mittelverteiler und Titelverwalter.
2.2.1
Mittelverteiler (MV)
Die obersten Bundesbehörden werden für die von ihnen bewirtschafteten Einzelpläne als
Mittelverteiler 1 (MV1) bezeichnet. Stellen, auf die die Bewirtschaftung von Mitteln über-
tragen wird, werden als Mittelverteiler 2, 3 usw. (MV2, MV3 usw.) bezeichnet. MV ordnen
Maßnahmen der Mittelverteilung an.
2.2.2
Titelverwalter (TV)
Die anordnenden Stellen werden als Titelverwalter (TV) bezeichnet, gleichgültig, ob die
Anordnung im Einzelfall
-
von der oder dem Beauftragten für den Haushalt (§ 9 BHO) oder
-
von den Bediensteten der Dienststelle, denen diese Aufgabe nach der VV Nr. 3.1.1
zu § 9 BHO übertragen wurde,
erteilt wird. TV ordnen grundsätzlich nur Maßnahmen der Mittelverwendung an.
2.3
Bewirtschafternummer
(1) Zur Identifikation jedes Bewirtschafters wird eine achtstellige Bewirtschafternummer,
die bei MV mit 01, bei TV mit 03 beginnt, vergeben. Übt ein Bewirtschafter beide Funktio-
nen aus, erhält er für jede Funktion jeweils eine Bewirtschafternummer.
(2) Die oder der Beauftragte für den Haushalt erhält stets eine Bewirtschafternummer für
MV. Bewirtschaften in einer Dienststelle mehrere Organisationseinheiten (z. B. Referate)
Haushaltsmittel, können weitere Bewirtschafternummern (MV und/oder TV) vergeben
werden.
(3) Die Bewirtschafternummer für den MV/TV wird einmalig auf Veranlassung des unmit-
telbar übergeordneten MV durch das Kompetenzzentrum für das Kassen- und Rechnungs-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Erster Abschnitt - Allgemeine Bestimmungen
- 9 -
wesen des Bundes vergeben und ist einer Bundeskasse zugeordnet. Der MV/TV wird über
seine Bewirtschafternummer durch ein Stammdatenblatt für Mittelbewirtschafter (N01) un-
terrichtet. Der MV erhält grundsätzlich nur eine Bewirtschafternummer, auch wenn er meh-
reren MV unmittelbar nachgeordnet ist. Der TV erhält ebenfalls grundsätzlich nur eine Be-
wirtschafternummer, auch wenn er mehreren MV seiner Dienststelle unmittelbar nachge-
ordnet ist. Er kann jedoch mehrere Bewirtschafternummern erhalten, wenn er verschiede-
nen Bundeskassen Anordnungen erteilt oder Besoldungs- oder Darlehenstitel bewirtschaf-
tet.
(4) Zur Mittelverteilung ist, ggf. über mehrere MV-Stufen, eine Bewirtschafterstruktur ein-
zurichten, bei der die Bewirtschafternummern miteinander verknüpft sind. Ein MV wird
über die Verknüpfung durch das Verzeichnis der ihm nachgeordneten Bewirtschafter unter-
richtet (N02).
(5) Ein Bewirtschafter (MV oder TV) kann mit seiner Bewirtschafternummer in mehrere
Bewirtschafterstrukturen eingebunden werden, wenn ihm von unterschiedlichen MV aus
unterschiedlichen Konten (z. B. unterschiedliche Einzelpläne) die Bewirtschaftung übertra-
gen wird.
(6) Wird einem MV1 die Bewirtschaftung von Teilen eines anderen Einzelplans von dem
für den anderen Einzelplan zuständigen MV1 übertragen, wird er in die Bewirtschaf-
terstruktur des anderen MV1 eingebunden und ist dann für diese Bewirtschafterstruktur ein
MV der Stufe 2.
(7) Änderungen der Daten zu einer Bewirtschafternummer (Anschrift, Organisationseinheit,
Dienststellenbezeichnung) sind über die zuständige Bundeskasse beim Kompetenzzentrum
für das Kassen- und Rechnungswesen des Bundes zeitnah zu veranlassen.
2.4
Bewirtschaftungsmaßnahmen
Maßnahmen zur Verteilung, Festlegung oder Verwendung von Haushaltsmitteln.
2.5
Haushaltsmittel
Haushaltsmittel im Sinne dieser Richtlinie sind Einnahmen, Ausgaben und Verpflichtungs-
ermächtigungen.
2.6
Mittelverteilung
Die Mittelverteilung umfasst die Zuweisung und den Rückruf von Haushaltsmitteln, die
Einrichtung und Änderung von Konten sowie die Änderung von Stammdaten zu einem
Sachbuchkonto.
2.7
Mittelverwendung
Die Mittelverwendung umfasst die Anordnungen zur
-
Leistung von Zahlungen (Ein- und Auszahlungen),
-
Aufhebung von Zahlungen, soweit diese noch nicht angenommen oder geleistet wur-
den,

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Erster Abschnitt - Allgemeine Bestimmungen
- 10 -
-
Buchung eingegangener Verpflichtungen,
-
Festlegung von Ausgaben sowie
-
Umbuchung von Haushaltsmitteln.
2.8
Haushalts- und Buchungsstellen
2.8.1
Haushaltsstellen
Haushaltsstellen sind im HKR-Verfahren als Titel- oder Objektkonten für alle Einnahmen,
Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen eingerichtet.
2.8.2
Buchungsstellen
Buchungsstellen sind im HKR-Verfahren für die Bewirtschaftungsmaßnahmen eingerichtet,
die nicht bei den Haushaltsstellen gebucht werden (z. B. Vorschüsse, Verwahrungen,
Selbstbewirtschaftungsmittel). Buchungsstellen sind als Buchungs- und Objektkonten ein-
gerichtet. Die Regelungen des Vierten Abschnitts (Auszahlungen) und des Fünften Ab-
schnitts (Einzahlungen) gelten für die Bewirtschaftung von Buchungsstellen entsprechend.
2.9
Titelkonten
Im HKR-Verfahren werden vom Kompetenzzentrum für das Kassen- und Rechnungswesen
des Bundes für die Titel des Bundeshaushalts automatisch auf MV1-Ebene Titelkonten mit
den Mittelansätzen aus dem Haushaltsplan eingerichtet. Die weitere Zuweisung von Haus-
haltsmitteln erfolgt vom übergeordneten MV auf die von ihm zugewiesenen Konten der
nachgeordneten Bewirtschafter bei der zuständigen Bundeskasse. Titelkonten können in
Objektkonten unterteilt werden.
2.10
Objektkonten
(1) Objektkonten bieten die Möglichkeit, Titelkonten oder Buchungskonten auf jeder Be-
wirtschafterstufe zu unterteilen. Objektkonten können in weitere Objektkonten unterteilt
werden. Die Bewirtschaftung und der Einzelnachweis der Bewirtschaftungsmaßnahmen er-
folgen auf dem Objektkonto der jeweils untersten Stufe.
(2) Die Objektkonten zu einem Titelkonto oder einem Buchungskonto sind Bestandteil des
Systems miteinander verknüpfter Konten. Mit den Buchungen auf den Objektkonten der
Verwendungsstufe werden die saldierten Summen in den übergeordneten Konten fortge-
schrieben.
(3) Bei der Einrichtung von Objektkonten wird automatisch die achtstellige Objektnummer
vergeben. Die Bewirtschaftungsmaßnahmen des MV/TV werden seinem Objektkonto über
die Bewirtschafternummer und die Objektnummer zugeordnet.
Hinweis: Unterteile von Titeln (z. B. Anlage zu Kap. 1210) werden im HKR-Verfahren als
Untergliederung der Summentitel betrachtet und wie Objekte behandelt.
2.11
Sachbuchkonto
Die zuständige Bundeskasse führt zu jeder Haushalts- oder Buchungsstelle, die von einem
MV/TV bewirtschaftet wird, ein Sachbuchkonto, dessen Nummer sich aus

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 11 -
-
der achtstelligen Bewirtschafternummer und
-
der zehnstelligen Titel- oder Buchungskontonummer oder
-
der achtstelligen Objektkontonummer mit zwei führenden Nullen
zusammensetzt (Sachbuchkontonummer).
2.12
Zuweisung von Haushaltsmitteln
Ausgaben sind grundsätzlich betragsmäßig zuzuweisen. Im Übrigen können Haushaltsmit-
tel auch ohne Betrag (Nullzuweisung) zugewiesen werden. Nullzuweisungen sind zur Kon-
toeröffnung bei allen Haushaltsstellen für Einnahmen sowie bei Ausgaben in Soll= Ist-
Fällen notwendig. Eine Zuweisung kann auch durch die Verlagerung der verfügbaren Mit-
tel erfolgen (Verlagerung der Verfügbarkeit).
2.13
Soll=Ist-Fall
Ein Soll=Ist-Fall liegt vor, wenn Zahlungen zur Erfüllung eines gesetzlichen Anspruchs un-
abhängig davon, ob genügend Haushaltsmittel auf den zutreffenden Konten zur Verfügung
stehen, zu leisten sind. Die Bewirtschaftung von Konten als Soll=Ist-Fall kann nur von der
obersten Bundesbehörde mit Einwilligung des BMF veranlasst werden.
2.14
HKR-Dialogverfahren
Maßnahmen der Mittelverteilung und die Buchung eingegangener Verpflichtungen sind
über die HKR-Dialogverfahren HICO oder die Web-Anwendung HKR@WEB anzuweisen
oder anzuordnen, soweit dem Bewirtschafter kein anderes automatisiertes Verfahren im
Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen des Bundes zur Verfügung steht.
Zweiter Abschnitt
Anordnungen und Anweisungen
3
Kassenanordnungen und Kassenanweisungen
Zahlungen dürfen nach § 70 BHO nur von Kassen und Zahlstellen angenommen oder ge-
leistet werden. Die Anordnung der Zahlung muss durch das zuständige Ministerium oder
die von ihm ermächtigte Dienststelle schriftlich oder auf elektronischem Wege erteilt wer-
den. Das Bundesministerium der Finanzen kann Ausnahmen zulassen. § 71 BHO sieht eine
Buchführungspflicht außer für Zahlungen auch für eingegangene Verpflichtungen sowie
Geldforderungen des Bundes vor. Nach § 75 BHO sind alle Buchungen zu belegen.
3.1
Kassenanordnungen
(1) Kassenanordnungen dürfen nur anordnungsbefugte Personen, deren Unterschriftsprobe
nach Nr. 2.2.4.2 der Anlage zur VV Nr. 9.2 für Zahlungen, Buchführung und Rechnungsle-
gung der BHO (§§ 70 bis 72 und 74 bis 80 BHO) - Anlage 2 zur VV ZBR BHO bei der
Bundeskasse hinterlegt ist, erteilen, sofern die Annahme- oder Auszahlungsanordnung nach
VV Nr. 1.1.2 ZBR BHO nicht allgemein erteilt ist. Vor Erteilung der Annahme- oder Aus-
zahlungsanordnung durch die anordnungsbefugte Person ist die rechnerische und sachliche

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 12 -
Richtigkeit festzustellen und zu bescheinigen. Die rechnerische und sachliche Richtigkeit
kann durch eine Person festgestellt und bescheinigt werden, sofern eine andere Person die
Anordnung erteilt. Die anordnungsbefugte Person darf die sachliche Richtigkeit selbst fest-
stellen und bescheinigen, wenn die rechnerische Richtigkeit von einer anderen Person fest-
gestellt und bescheinigt wird. Sie darf nach VV Nr. 1.6 ZBR BHO in eigener Sache oder
der von Angehörigen keine Zahlungen oder Buchungen anordnen.
(2) Anordnungsbefugte dürfen Auszahlungsanordnungen grundsätzlich nur erteilen, wenn
Ausgabemittel in ausreichender Höhe zur Verfügung stehen (VV Nr. 1.2.2.4 ZBR BHO).
Stehen Ausgabemittel in ausreichender Höhe nicht zur Verfügung, wird die Auszahlungs-
anordnung vorbehaltlich der Ausnahmen in Nr. 3.8 im Rahmen der automatischen Verfüg-
barkeitskontrolle abgewiesen.
(3) Die Unterschriften der Anordnungsbefugten auf den Kassenanordnungen sind so wie
auf den Mitteilungen zur Anordnung berechtigter Personen nach Nr. 2.2.4.2 der Anlage 2
zur VV-ZBR BHO) zu leisten.
(4) Zahlungen und Buchungen werden aus Gründen der Kassensicherheit nur aufgrund von
Kassenanordnungen ausgeführt, die im Original der Bundeskasse vorliegen. Dies gilt nicht
für die vom BMF zugelassenen Ausnahmen. In Kassenanordnungen ist ein Fälligkeitsda-
tum anzugeben. Über eine Forderung mit einer bestimmten Fälligkeit ist unabhängig davon,
in welchem Haushaltsjahr sie fällig ist, der Bundeskasse unverzüglich eine Annahmeanord-
nung zu erteilen (VV Nr. 3.1 zu § 34 BHO).
3.2
Allgemein erteilte Kassenanordnung
Bei allgemein erteilten Kassenanordnungen ist nur die rechnerische und sachliche Richtig-
keit festzustellen (Nr. 3.4). Die Feststellungen können von einer Person bescheinigt wer-
den. Die Regelungen der Nr. 3.1 Abs. 2 bis 4 gelten entsprechend.
3.3
Kassenanweisungen
Kassenanweisungen sind Anweisungen an die Bundeskasse, nicht anordnungspflichtige
Bewirtschaftungsmaßnahmen auszuführen. Kassenanweisungen sind von hierzu innerhalb
der Dienststelle beauftragten Beschäftigten zu unterzeichnen. Eine Unterschriftsmitteilung
an die Kasse ist nicht erforderlich.
3.4
Feststellung der rechnerischen und sachlichen Richtigkeit
In eigener Sache oder der von Angehörigen dürfen nach VV Nr. 1.6 ZBR BHO keine Fest-
stellungen getroffen werden.
3.4.1
Feststellung der rechnerischen Richtigkeit (Nr. 2.2.2 der Anlage zur VV-ZBR BHO)
Wer die Feststellung der rechnerischen Richtigkeit bescheinigt, übernimmt die Verantwor-
tung dafür, dass der anzunehmende oder auszuzahlende Betrag sowie alle auf Berechnun-
gen beruhenden Angaben in der Kassenanordnung und den sie begründenden Unterlagen
richtig sind. Die Feststellung der rechnerischen Richtigkeit erstreckt sich auch auf die Rich-
tigkeit der den Berechnungen zu Grunde liegenden Ansätze.

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Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 13 -
3.4.2
Feststellung der sachlichen Richtigkeit (Nr. 2.2.3 der Anlage 2 zur VV-ZBR BHO)
Wer die Feststellung der sachlichen Richtigkeit bescheinigt, übernimmt die Verantwortung
dafür, dass
-
die für die Zahlung maßgebenden Angaben in der Kassenanordnung und den sie be-
gründenden Unterlagen richtig sind, soweit die Richtigkeit nicht bereits durch die
Feststellung der rechnerischen Richtigkeit bescheinigt wurde,
-
die notwendigen Angaben in der Kassenanordnung und den sie begründenden Unter-
lagen erhalten sind,
-
die geltenden Vorschriften eingehalten werden,
-
nach dem Grundsatz der Wirtschaftlichkeit verfahren worden ist,
-
die Einnahmen vollständig und rechtzeitig gemäß VV Nr. 3 zu § 34 BHO erhoben
werden,
-
die Lieferung oder Leistung als solche und auch die Art ihrer Ausführung wirtschaft-
lich geboten war,
- die Lieferung oder Leistung entsprechend der zu Grunde liegenden Vereinbarung
oder Bestellung sachgemäß und vollständig ausgeführt worden ist,
- Abschlagszahlungen, Vorauszahlungen, Abtretungen und Pfändungen vollständig
und richtig berücksichtigt worden sind,
-
die Ersatzpflicht Dritter geprüft wurde und
-
die übrigen haushaltsrechtlichen Voraussetzungen für die Zahlung vorliegen.
3.4.3
Teilbescheinigungen zur Feststellung der rechnerischen und sachlichen Richtigkeit
Bei der Abgabe von Teilbescheinigungen zur Feststellung der rechnerischen und sachlichen
Richtigkeit ist zu vermerken, welche Verantwortung wahrgenommen wurde. Die Beschei-
nigung zur Feststellung der rechnerischen oder sachlichen Richtigkeit auf der begründeten
Unterlage ist einer Teilbescheinigung gleichzusetzen, wenn die Feststellung der rechneri-
schen und sachlichen Richtigkeit auf der Annahme- oder Auszahlungsanordnung von ande-
ren Personen bescheinigt wird. Wurden bereits Teilbescheinigungen zur Feststellung der
rechnerischen und sachlichen Richtigkeit abgegeben, so beziehen sich weitere Bescheini-
gungen zur Feststellung der rechnerischen oder sachlichen Richtigkeit in der Annahme-
oder Auszahlungsanordnung oder den sie begründenden Unterlagen nicht auf die Richtig-
keit der vorher abgegebenen Teilbescheinigungen. Bei Anlass zu Zweifeln an der Richtig-
keit dürfen Teilbescheinigungen nicht anerkannt werden.
3.5
HKR-Vordrucke
(1) Für alle Kassenanordnungen und Kassenanweisungen sind ausschließlich die vorgese-
henen HKR-Vordrucke (Sechster und Siebter Abschnitt) zu verwenden
1
.
1
Die HKR-Vordrucke stehen im Internet
unter
www.formulare-bfinv.de
zur Verfügung.

image
 
VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 14 -
(2) Die HKR-Vordrucke dürfen von den Bewirtschaftern originalgetreu nachgebildet wer-
den, wobei konstante Daten fest eingesetzt werden dürfen. Auf die in den HKR-Vordrucken
vorgesehenen Schreibkämme kann verzichtet werden, wenn gewährleistet ist, dass die für
das jeweilige Feld höchstens zugelassene Anzahl von erfassbaren Zeichen eingehalten
wird. In den Feldern Mandatsreferenznummer, IBAN und Betrag müssen die Eintragungen
eine in den HKR-Vordrucken den Schreibkämmen entsprechende Trennung aufweisen
(z. B. Vierertrennung bei der IBAN). Andere Abweichungen, insbesondere bei Form und
Inhalt der Vordrucke, sind unzulässig.
(3) Werden HKR-Vordrucke nachgebildet, ist sicherzustellen, dass die Ausdrucke urkun-
dengeeignet sind.
(4) Nachgebildete HKR-Vordrucke sind vor der erstmaligen Verwendung der zuständigen
Bundeskasse zur Prüfung der Verarbeitungsfähigkeit zuzuleiten. Nicht verarbeitungsfähige
HKR-Vordrucke werden von den Bundeskassen nicht angenommen.
3.5.1
Bezeichnung der HKR-Vordrucke
-
Serie B
Einrichtung oder Änderung von Konten (Kassenanweisung)
-
Serie E
Mittelverteilung (Kassenanweisung mit Ausnahme des HKR-Vordrucks
E08)
-
Serie F
Mittelverwendung (Kassenanordnung)
-
Serie M
Leistung und Buchung von Ein- oder Auszahlungen aufgrund allgemeiner
erteilter Kassenanordnung, einschließlich im Rahmen der Abrufrichtlinie.
3.5.2
Allgemeines zur Verwendung der HKR-Vordrucke
(1) Die HKR-Vordrucke sind die Grundlage für die Ausführung und Buchung der Bewirt-
schaftungsmaßnahmen. Der Bewirtschafter hat die HKR-Vordrucke, insbesondere die Er-
fassungsdaten, richtig und vollständig auszufüllen. Ein Vordrucksatz hat in der Regel zwei
Ausfertigungen. Die Erstschrift ist der Bundeskasse zu übersenden. Die Zweitschrift ver-
bleibt mit den begründenden Unterlagen beim Bewirtschafter.
(2) Die HKR-Vordrucke dürfen maschinell sowie handschriftlich mit urkundengeeigneten
Druck- und Schreibmitteln ausgefüllt werden.
(3) Die nachfolgend aufgeführten Zeichen können nicht verarbeitet werden und sind des-
halb in den Erfassungsfeldern ersatzweise darzustellen:
nicht zugelassenen Zeichen im Erfassungsteil ersatzweise Darstellung
Ä, Ö, Ü
AE, OE, UE
ß
SS
$ - (US-Dollar)
USD
£ - (Pfund Sterling)
z. B. GBP
&
UND
%
PROZ
§
PARAG.
€ - (Euro)
EUR

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 15 -
(4) Ausländische Währungen sind nach dem ISO-Währungscode anzugeben
(
www.bundesbank.de
).
(5) Bei handschriftlicher Eintragung ist auf gute Lesbarkeit zu achten. Die Erfassungsfelder
sind in Blockschrift (= Großbuchstaben) auszufüllen. Zahlen und Buchstaben müssen ver-
wechslungssicher geschrieben werden.
(6) Bei vorgedruckten Einträgen sind Groß- und Kleinschreibung zulässig.
(7) In jedes Erfassungsfeld darf nur die vorgesehene Anzahl an Zeichen eingetragen wer-
den.
(8) Eintragungen dürfen, mit Ausnahme der folgenden Angaben, berichtigt werden:
-
Bezeichnung des Empfangsberechtigten oder des Einzahlungspflichtigen,
-
Bankverbindung,
-
Betrag in Ziffern und in Buchstaben,
-
Fälligkeitstermine der Zahlungen,
- Feststellungsvermerke, Vermerke des Anordnungsbefugten zu durchgeführten Be-
richtigungen.
(9) Die unrichtigen Eintragungen sind so zu streichen, dass sie lesbar bleiben. Die richtigen
Daten sind stellengenau darüber zu schreiben. Die Berichtigung muss mit Namenszeichen
und Datum versehen werden.
(10) Unzulässig sind das Übermalen, Überkleben, Radieren und die Verwendung von Kor-
rekturlack.
(11) In Feldern oder Teilfeldern bereits vorgedruckte Zeichen dürfen nicht verändert wer-
den. Unvollständig vorgedruckte Angaben sind zu ergänzen.
(12) In die Erfassungsfelder für Texte sind alle Angaben einschließlich der Leerzeichen und
der Trennungszeichen so einzutragen, wie sie später in den Druckausgaben erscheinen sol-
len.
(13) Zusammengehörige, auf dem HKR-Vordruck mehrzeilig gedruckte Felder müssen so
ausgefüllt werden, als ob sie einzeilig vorgegeben wären. Wörter dürfen beim Übergang zur
zweiten Zeile nicht durch Leerzeichen oder Bindestriche getrennt werden.
(14) Personenbezogene Daten sind auf die für die Anordnung zwingend erforderlichen An-
gaben zu beschränken.
3.5.3
Ausfüllen der HKR-Vordrucke
(1) Die HKR-Vordrucke sind gemäß den Erläuterungen und den Ausfüllhinweisen des
Sechsten und Siebten Abschnitts auszufüllen.
(2) Die oberen Erfassungsfelder der HKR-Vordrucke enthalten die Zuordnungskriterien
und steuern die Verarbeitung des Belegs.
(3) Die Belegnummer der Kasse wird von der Bundeskasse vergeben. Dieses Feld ist nicht
durch den Bewirtschafter auszufüllen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 16 -
(4) Mit dem fünfstelligen Verarbeitungsschlüssel (Feld 3 oder K1) legt der Bewirtschafter
die Bewirtschaftungsmaßnahme im Einzelnen und ihre Ausführung im HKR-Verfahren
fest. Die Verarbeitungsschlüssel sind im Sechsten und Siebten Abschnitt bei den einzelnen
HKR-Vordrucken erläutert. Ein teilweise vorgedruckter Verarbeitungsschlüssel ist zu er-
gänzen. Die Änderung eines vorgegebenen Verarbeitungsschlüssels oder die Verwendung
anderer Verarbeitungsschlüssel ist nicht zulässig.
(5) Bei Beträgen unter 1.000 Euro kann bei einmaligen Zahlungen auf die Angabe des Be-
trages in Buchstaben verzichtet werden.
3.5.4
Besondere Kennzeichnung von SEPA-Zahlungen
Die Kennzeichnung von SEPA-Zahlungen erfolgt mittels Purpose Code. Zur Kennzeich-
nung der Zahlungen ist das Ergänzungsblatt F
zu verwenden. Nähere Einzelheiten sind in
der Anlage 1 des achten Abschnitts erläutert.
3.6
Anordnungen und Anweisungen im HKR-Dialog
Neben den Maßnahmen der Mittelverteilung, der Einrichtung oder Änderung von Konten,
der Buchung eingegangener Verpflichtungen sowie der Änderung von Informationen zu ei-
nem Sachbuchkonto - Kontoauszugsabstand und Ausdruck monatlicher Listen - können auf
Antrag beim Kompetenzzentrum für das Kassen- und Rechnungswesen des Bundes auch
Annahmeanordnungen im Zahlungsüberwachungsverfahren (ZÜV-Dialog) gebucht sowie
Auszahlungen im F05-Dialog angeordnet werden. Die Ausfüllhinweise zu den HKR-
Vordrucken gelten sinngemäß. Zusätzliche Hinweise sind am Bildschirm abrufbar. Darüber
hinaus gelten die Regelungen der Anwenderhandbücher.
3.7
Erstellung von Kassenanordnungen in eigenen automatisierten Verfahren
Für die Erstellung von Kassenanordnungen beim Einsatz von automatisierten Verfahren im
Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen des Bundes gem. VV Nr. 6 ZBR BHO ist die
Verfahrensrichtlinie für die Nutzung der elektronischen Schnittstellen zum automatisierten
Verfahren für das Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen des Bundes (VerfRiBeS-
HKR) zusätzlich anzuwenden.
3.8
Verfügbarkeitskontrolle
(1) Alle Bewirtschaftungsmaßnahmen, welche die verfügbaren Mittel vermindern, unterlie-
gen grundsätzlich einer automatischen Verfügbarkeitskontrolle. Diese Maßnahmen werden
automatisch zurückgewiesen, wenn die verfügbaren Haushaltsmittel auf dem Sachbuchkon-
to nicht ausreichen. Ausgenommen sind Haushaltsstellen, die als Soll=Ist-Fall eingerichtet
sind und Anordnungen zur Auszahlung zur Verrechnung.
(2) Die automatische Verfügbarkeitskontrolle ist am Jahresanfang ausgeschaltet, damit
Zahlungen auch dann geleistet werden können, wenn noch keine Haushaltsmittel zugewie-
sen worden sind. Das Datum zur Einschaltung der automatischen Verfügbarkeitskontrolle
wird im jährlichen Haushaltsführungsrundschreiben und im HKR-Dialog bekannt gegeben.
Auf jeden Fall wird mit der Zuweisung von Haushaltsmitteln auf ein Sachbuchkonto die
automatische Verfügbarkeitskontrolle eingeschaltet. Dies gilt nicht bei einer Nullzuwei-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Zweiter Abschnitt - Anordnungen und Anweisungen
- 17 -
sung.
(3) Die Einrichtung von Haushaltsstellen als Soll=Ist-Fall ist eine technische Möglichkeit,
die automatische Verfügbarkeitskontrolle zur Vereinfachung der Bewirtschaftung für die
Zahlungen generell aufzuheben (Nr. 2.13).
(4) Die automatische Verfügbarkeitskontrolle im HKR-Verfahren ersetzt nicht die Verant-
wortung des Bewirtschafters für die Einhaltung der haushaltsrechtlichen Vorschriften.
(5) Muss in einem begründeten Ausnahmefall sofort gezahlt werden, obwohl ausreichende
Haushaltsmittel noch nicht zur Verfügung stehen, kann der TV die Verfügbarkeitskontrolle
für diesen Zahlungsfall einmalig mit einer zusätzlichen Anordnung auf HKR-Vordruck E08
aufheben. Die einmalige Aufhebung der Verfügbarkeitskontrolle ist stets schlüssig zu be-
gründen, z. B. „die Zuweisung der erforderlichen Mittel wurde zugesagt durch...“ (Stelle,
Bearbeiter) „am...“. In diesem Falle ist der TV verpflichtet, unverzüglich für die Zuweisung
der fehlenden Haushaltsmittel durch den übergeordneten MV zu sorgen.
(6) Bei Zahlungen von Beträgen ab 50.000 Euro, die am angegebenen Fälligkeitstag dem
Empfängerkonto gutgeschrieben werden müssen (Gutschrift auf Empfängerkonto gemäß
Nr. 9),
ist als weitere Erleichterung vorgesehen, dass die Verfügbarkeitskontrolle einmalig
nicht zur Abweisung führt, wenn die verfügbaren Haushaltsmittel um nicht mehr als 500
Euro überschritten werden. Der TV wird in diesem Fall durch einen Kontoauszug auf die
Überziehung hingewiesen und aufgefordert, umgehend für Deckung zu sorgen. Weitere
Zahlungen zu Lasten des betreffenden Kontos werden bis zum Ausgleich nicht ausgeführt.
(7) Dürfen nach einem Haushaltsvermerk Ausgaben aufgrund zu erwartender Einnahmen
(z. B. Beiträgen Dritter) geleistet werden, gilt Nr. 10.3 (Beiträge Dritter).
4
Überprüfung der Buchungsergebnisse im HKR-Verfahren und Aufbewah-
rung der Unterlagen
Die Buchungsergebnisse der Bewirtschaftungsmaßnahmen sind vom Bewirtschafter nach
VV Nr. 7 bis 9 zu § 34 BHO zu überprüfen (Nr. 1.1 Abs.3). Dies gilt auch, wenn eine Ein-
zahlung als Verwahrung und eine Auszahlung als Vorschuss gebucht wurde. Für die Auf-
bewahrung der Unterlagen gelten die Regelungen der VV Nr. 4.7 ZBR BHO.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 18 -
Dritter Abschnitt
Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
5
Konten im HKR-Verfahren
5.1
Grundsatz (siehe auch Nr. 6 - Nachweise und Auswertungen)
(1) Bewirtschafter (MV/TV) können unter ihrer Bewirtschafternummer nur eigene Haus-
haltsstellen und Deckungsausgleichskonten einrichten, ändern und stilllegen.
(2) Die Haushaltsstellen werden für Ausgaben grundsätzlich mit betragsmäßiger Zuwei-
sung der Haushaltsmittel und automatischer Verfügbarkeitskontrolle geführt.
(3) Eine betragsmäßige Zuweisung von Haushaltsmitteln ist in Soll=Ist-Fällen nicht erfor-
derlich, da die automatische Verfügbarkeitskontrolle entfällt.
(4) Verpflichtungsermächtigungen werden bei den bereits für die Ausgaben eingerichteten
Haushaltsstellen mit Zuweisung der Verpflichtungsermächtigungen und automatischer Ver-
fügbarkeitskontrolle je Fälligkeitsjahr geführt. Die Zuweisung von Verpflichtungsermäch-
tigungen setzt damit voraus, dass für das laufende Haushaltsjahr Konten für Haushaltsaus-
gaben (ggf. durch Nullzuweisung) eingerichtet wurden, auch wenn für das laufende Haus-
haltsjahr keine Haushaltsmittel veranschlagt sind. Es sind die Besonderheiten im Abrufver-
fahren zu beachten (Abrufrichtlinie).
(5) Die Haushaltsstellen werden für die Einnahmen ohne betragsmäßige Zuweisung von
Haushaltsmitteln eingerichtet. Bei den Titeln der Hauptgruppe 1 bis 3 werden die Haus-
haltsstellen mit automatischer Verfügbarkeitskontrolle geführt.
(6) Im Rahmen des ZÜV (Nr. 11) werden zu den Sachbuchkonten personenbezogene Vor-
konten (Personenkonten) geführt.
(7) Unter den Voraussetzungen des § 60 BHO und mit Einwilligung des BMF können für
TV zusätzlich zu den Haushaltsstellen Vorschuss- oder Verwahrungskonten (Buchungsstel-
len) eingerichtet werden. Die Einzelheiten sind in der Vorschuss- und Verwahrungsrichtli-
nie des Bundes zu § 60 BHO geregelt.
(8) Dürfen Ausgaben nach § 15 Abs. 2 BHO zur Selbstbewirtschaftung veranschlagt wer-
den, führt die Bundeskasse Buchungsstellen als Selbstbewirtschaftungskonten. Die Einzel-
heiten ergeben sich aus Anlage 2.
5.2
Nachweis der Bewirtschaftungsmaßnahmen in Haushaltsstellen auf MV-Ebene
In den Haushaltstellen auf MV-Ebene werden folgende Bewirtschaftungsmaßnahmen ein-
zeln nachgewiesen:
-
Zuweisungen von Ausgaben oder Verpflichtungsermächtigungen durch den MV,
-
Rückrufe von Ausgaben oder Verpflichtungsermächtigungen durch den MV,
-
Änderungen des Verfügungsrahmens durch den MV aufgrund der Inanspruchnahme
von Deckungsvermerken,
-
die das Konto betreffenden Maßnahmen der Mittelverteilung des unmittelbar über-
geordneten MV und

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 19 -
-
erhaltene Zuweisungen von Ausgaben oder Verpflichtungsermächtigungen.
Die Haushaltsstellen auf MV-Ebene weisen darüber hinaus summarisch folgende Maßnah-
men der nachgeordneten Bewirtschafter aus:
-
Festlegungen und Inanspruchnahme von Verpflichtungsermächtigungen,
-
Annahme- und Auszahlungsanordnungen und
-
Änderungen des Verfügungsrahmens aufgrund der Inanspruchnahme von Deckungs-
vermerken.
Außerdem werden die nicht verteilten Haushaltsmittel und die insgesamt nicht in Anspruch
genommenen Haushaltsmittel sowie summarisch die Ein- und Auszahlungen ausgewiesen.
5.3
Nachweis der Bewirtschaftungsmaßnahmen in Haushaltsstellen auf TV-Ebene
In den Haushaltsstellen auf TV-Ebene werden die vom TV veranlassten Bewirtschaftungs-
maßnahmen und die Zahlungen grundsätzlich einzeln nachgewiesen:
-
Festlegungen von Ausgaben,
-
Inanspruchnahme von Verpflichtungsermächtigungen,
-
Eingehen von Verpflichtungen ohne Verpflichtungsermächtigungen,
-
Auszahlungsanordnungen,
-
Annahmeanordnungen,
- Aufhebungen von gebuchten Verpflichtungen (einschließlich Festlegungen) oder
Zahlungsanordnungen,
- Änderungen des Verfügungsrahmens (Erhöhung oder Minderung) durch die Inan-
spruchnahme von Deckungsvermerken und
-
Verlagerungen der durch Einzahlungen entstandenen Verfügbarkeiten,
- Reduzierung von Verfügbarkeiten aufgrund erwarteter, aber nicht eingegangener
Einzahlungen.
Einzeln nachgewiesen werden auch die das Konto betreffenden Maßnahmen des unmittel-
bar übergeordneten MV:
-
Zuweisung von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen und
-
Rückruf von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen.
Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen, die bereits auf Vorkonten oder in Subsyste-
men einzeln nachgewiesen werden, fließen in die Haushaltsstellen grundsätzlich summa-
risch ein.
5.4
Einrichtung von Titelkonten
(1) Für jeden MV1 (oberste Bundesbehörde) wird automatisch für jeden Titel des Einzel-
plans ein Titelkonto mit den Mittelansätzen eingerichtet. Im Falle der vorläufigen Haus-
haltsführung erfolgt eine gesonderte Regelung durch Rundschreiben des Bundesministeri-
ums der Finanzen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 20 -
(2) Durch die erstmalige Zuweisung von Haushaltsmitteln (Nr. 2.12) aus einem Titelkonto
wird bei einem nachgeordneten Bewirtschafter (MV oder TV) automatisch ein Titelkonto
eingerichtet. Die Einrichtung aller Titelkonten von der Ebene der MV2 bis zur Verwen-
derebene erfolgt nach diesem Verfahren. So entsteht je Titelkonto ein System von Konten,
das die gleichzeitige Buchung der Bewirtschaftungsmaßnahmen der Verwenderebene und
deren summarische Nachweisung auf allen übergeordneten Konten der Verteilungsebenen
ermöglicht.
(3) Die Kontoeinrichtung und Mittelzuweisung an nachgeordnete Bewirtschafter soll im
HKR-Dialog erfolgen oder mit HKR-Vordrucken E02, E05 für Sammelzuweisung von
Haushaltsmitteln und E01 für die Zuweisung von Verpflichtungsermächtigungen. Einrich-
tung und Mittelzuweisung werden im Dialogverfahren oder durch Kontoauszug nachgewie-
sen.
5.5
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten durch den MV (B01, B01 S)
5.5.1
Einrichtung und Änderung von Objektkonten
(1) Die erstmalige Einrichtung von Objektkonten ist bei Titelkonten für Ausgaben nur mög-
lich, solange das zu untergliedernde Konto außer erhaltenen Mittelzuweisungen keine Bu-
chungen ausweist und noch keine Zuweisung an einen nachgeordneten MV oder TV erfolgt
ist (Ausnahme Soll=Ist-Fall).
(2) Der MV kann im HICO-Dialog oder mit HKR-Vordruck B01 ein Objektkonto einrich-
ten. Mit der Einrichtung können bereits Mittel zugewiesen werden. Eine spätere Zuwei-
sung von Haushaltsmitteln ist im HKR-Dialog oder mit HKR-Vordruck E02 möglich.
(3) Durch die Angabe des übergeordneten (zu unterteilenden) Titel- bzw. Objektkontos
wird das neu einzurichtende Objektkonto mit diesem verknüpft.
(4) Der MV wird über die Konteneinrichtung durch das Stammdatenblatt für Titel- oder
Objektkonten (N03) und das Verzeichnis der nachgeordneten Objekte (N04) unterrichtet.
(5) Zur Eröffnung der Objektkonten bei einem nachgeordneten Bewirtschafter (MV oder
TV) sind ihm Haushaltsmittel im HICO-Dialog oder mit HKR-Vordruck E02 zuzuweisen.
(6) Objektkonten mit derselben Objektnummer können einem nachgeordneten TV
nicht
von mehreren MV zugewiesen werden.
(7) Der MV kann im HKR-Dialog oder mit HKR-Vordruck B01 die Bezeichnung eigener
Objektkonten ändern (siehe auch Nr. 5.5.2 letzter Satz).
5.5.2
Stilllegung von Objektkonten
Die Stilllegung eines Objektkontos durch den MV ist nur möglich, wenn das stillzulegende
Objektkonto keine Buchungen ausweist. Das Objektkonto wird auch bei allen nachgeordne-
ten Bewirtschaftern stillgelegt. Nachgeordnete Bewirtschafter sollen vorab vom MV über
die Stilllegung unterrichtet werden. Nachgeordnete Objekte werden ebenfalls auf allen
Ebenen stillgelegt. Von einem übergeordneten MV zugewiesene Objektkonten können un-
terteilt und stillgelegt, aber nicht geändert werden.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 21 -
5.6
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten durch den TV (B01, B01 S)
5.6.1
Einrichtung und Änderung von Objektkonten
Ein Titel- oder Objektkonto sollte nur unterteilt werden, solange das zu untergliedernde
Konto außer Mittelzuweisungen keine Buchungen ausweist. Ansonsten gelten für die Ein-
richtung von eigenen Objektkonten die Bestimmungen der Nr.5.5.1 analog.
5.6.2
Stilllegung von Objektkonten
Eigene Objektkonten dürfen erst nach der Kontenübernahme (vgl. Nr. 5.9) für das neue
Haushaltsjahr und nur dann stillgelegt werden, wenn keine offenen Abschlagszahlungen,
keine offenen Annahme- oder Auszahlungsanordnungen und keine Verpflichtungsbuchun-
gen für das Folgejahr vorliegen, in denen das Objektkonto angegeben wurde. Titelkonten
und von einem übergeordneten MV zugewiesene Objektkonten dürfen vom TV darüber
hinaus nur mit Einwilligung des übergeordneten MV stillgelegt werden.
5.7
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Objektkonten bei Buchungskonten
Bei Buchungskonten können Objektkonten nur nach Einwilligung des Bundesministeriums
der Finanzen durch das Kompetenzzentrum für das Kassen- und Rechnungswesen des
Bundes eingerichtet, geändert oder stillgelegt werden.
5.8
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichskonten (B02)
5.8.1
Zweck und Inhalt von Deckungsausgleichskonten
(1) In voller Höhe gegenseitig deckungsfähige Titel- und Objektkonten eines TV können
auf unterster Ebene zu einem Deckungskreis verbunden werden, soweit der übergeordnete
MV nichts Gegenteiliges bestimmt hat und es sich nicht um Soll=Ist-Konten handelt. Für
jeden Deckungskreis wird ein Deckungsausgleichskonto eingerichtet, das als Summenkon-
to die Bewirtschaftungsmaßnahmen aller beteiligten Sachbuchkonten summarisch wieder-
gibt und aufgrund einer kontenübergreifenden Verfügbarkeitskontrolle die im Deckungs-
kreis verfügbaren Mittel nachweist.
(2) Ein Deckungsausgleichskonto kann auch für eigene Objektkonten eines TV eingerichtet
werden. In diesem Fall können die Mittel für sämtliche Objektkonten des Deckungskreises
zur Arbeitsvereinfachung einem der beteiligten Objektkonten oder einem zusätzlich hierfür
eingerichteten und in den Deckungskreis einbezogenen Objektkonto (Zuweisungskonto)
zugewiesen werden.
(3) Alle weiteren Bewirtschaftungsmaßnahmen sind bei den zu einem Deckungskreis ver-
bundenen Sachbuchkonten anzuordnen.
5.8.2
Einrichtung von Deckungsausgleichkonten
(1) Deckungsausgleichskonten können vom TV entweder im HICO-Dialog oder mit dem
HKR-Vordruck B02 eingerichtet werden. Dabei sind alle gegenseitig deckungsfähigen
Haushaltsstellen der untersten Bewirtschaftungsstufe, die im Deckungskreis verbunden
werden sollen, anzugeben.
(2) Die Einrichtung von Deckungsausgleichskonten hat grundsätzlich analog den Haus-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 22 -
haltsmittelzuweisungen titelbezogen zu erfolgen. Deckungsberechtigte Titel sollen erst
dann verstärkt werden, wenn ihre Titelansätze verbraucht oder verplant sind. Bei der Inan-
spruchnahme von Deckungsvermerken sind die in der Anlage zum Haushaltsführungs-
rundschreiben aufgeführten Kennzeichnungen zwingend erforderlich.
(3) Haushaltsstellenübergreifende Deckungskreise erfordern vor dem Jahresabschluss zu-
nächst einen titelbezogenen und anschließend einen weiteren titelübergreifenden Mittelaus-
gleich. Zum Nachweis erhält der TV das Stammdatenblatt für Deckungsausgleichskonten
(N06), welches eine automatisch vergebene Deckungsausgleichskontonummer und eine
Zusammenstellung der zum Deckungskreis verbundenen Konten enthält.
5.8.3
Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichskonten
(1) Bei Deckungsausgleichskonten können die Stammdaten geändert und weitere Haus-
haltsstellen dem Deckungskreis hinzugefügt oder entfernt werden. Wird eine Haushaltsstel-
le aus dem Deckungskreis entfernt, wird die Verfügbarkeit der Haushaltsmittel einzeln
überwacht. Eine Haushaltsstelle kann nur dann aus dem Deckungskreis entfernt werden,
wenn sie über keinen negativen Saldo verfügt. Der restliche Deckungskreis muss weiterhin
über einen positiven Bestand verfügen.
(2) Mit der Stilllegung eines Deckungsausgleichskontos werden sämtliche Haushaltsstellen
des Deckungskreises entfernt. Die Verfügbarkeit der Haushaltsmittel wird dann wieder für
jede Haushaltsstelle einzeln überwacht.
5.8.4
Deckungsausgleichskontonummer
Die vom System automatisch vergebene achtstellige Deckungsausgleichskontonummer ist
zusammen mit der Bewirtschafternummer das Zuordnungskriterium für spätere Änderun-
gen oder eine Stilllegung des Deckungsausgleichskontos.
5.8.5
Einrichtung, Änderung und Stilllegung von Deckungsausgleichkonten bei Buchungsstellen
Die Nr. 5.8.1 bis 5.8.4 gelten sinngemäß bei Buchungsstellen. Deckungsausgleichskonten
dürfen nur nach Einwilligung des Bundesministeriums der Finanzen durch das Kompetenz-
zentrum für das Kassen- und Rechnungswesen des Bundes eingerichtet, geändert oder still-
gelegt werden.
5.9
Kontenübernahme am Jahresende
(1) Etwa sechs Wochen vor Jahresende werden alle zu diesem Zeitpunkt bestehenden
Haushalts- und Buchungsstellen sowie Deckungsausgleichskonten automatisch auch für das
Folgejahr eingerichtet, soweit die entsprechenden Haushaltsstellen auch im Haushalt des
Folgejahres vorgesehen sind. Die bisherigen Kontonummern bleiben bestehen. Der genaue
Zeitpunkt, ab dem die Konten des neuen Haushaltsjahres zur Verfügung stehen, wird recht-
zeitig bekannt gegeben. Teilnehmer am HKR-Dialog werden über die HICO-Nachrichten
unterrichtet.
(2) Für die Einrichtung, Änderung oder Stilllegung von eigenen Objektkonten und De-
ckungsausgleichskonten in der Zeit zwischen der Kontenübernahme und dem Jahresab-
schluss gelten die nachfolgenden Besonderheiten.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 23 -
5.9.1 Besonderheiten in der Zeit zwischen Kontenübernahme und Jahresabschluss bei eigenen
Objektkonten (B01)
(1) Neue Objektkonten werden bei Angabe des laufenden Haushaltsjahres sowohl für das
laufende als auch für das neue Haushaltsjahr mit gleicher Objektkontonummer eingerichtet.
(2) Änderungen müssen für jedes Haushaltsjahr gesondert eingegeben werden, sofern sie
für beide Haushaltsjahre gelten sollen.
(3) Werden für den MV/TV nach der Kontenübernahme neue Konten für das laufende
Haushaltsjahr durch Zuweisung eröffnet und unterteilt der MV/TV diese Konten weiter in
Objekt oder Unterobjekte, so geschieht diese Unterteilung für das Folgejahr nur dann au-
tomatisch, wenn die zu unterteilenden Konten für den MV/TV auch für das Folgejahr be-
reits durch Zuweisung eröffnet wurden.
(4) Bei Angabe des neuen Haushaltsjahres gilt die Einrichtung, Änderung oder Stilllegung
eines Objektkontos nur für das neue Haushaltsjahr.
5.9.2 Besonderheiten in der Zeit zwischen Kontenübernahme und Jahresabschluss bei De-
ckungsausgleichskonten (B02)
(1) Bei Angabe des laufenden Haushaltsjahres werden neue Deckungsausgleichskonten
sowohl für das laufende als auch für das neue Haushaltsjahr eingerichtet. Für das neue
Haushaltsjahr werden zum Deckungskreis gehörende Konten nur dann übernommen, wenn
sie mit HKR-Vordruck B02 (Verarbeitungsschlüssel 01300) eingerichtet werden. (Das
Stammdatenblatt N06 für das neue Haushaltsjahr erhält nur die Deckungsausgleichskonto-
Nummer).
(2) Änderungen oder Stilllegungen müssen für jedes Haushaltsjahr gesondert eingegeben
werden, sofern sie für beide Haushaltsjahre gelten sollen.
(3) Bei Angabe des neuen Haushaltsjahres gilt die Einrichtung, Änderung oder Stilllegung
nur für das neue Haushaltsjahr.
6
Nachweise und Auswertungen
(1) Der MV wird über die ihn betreffenden Bewirtschaftungsmaßnahmen seines überge-
ordneten MV, über seine eigenen Bewirtschaftungsmaßnahmen sowie summarisch über
die Bewirtschaftungsmaßnahmen seiner nachgeordneten Bewirtschafter im HKR-Dialog
durch regelmäßig übersandte Kontoauszüge oder, auf Anforderung im HKR-Dialog, durch
Nachweise und Auswertungen unterrichtet.
(2) Der TV wird über die ihn betreffenden Bewirtschaftungsmaßnahmen seines übergeord-
neten MV sowie über seine eigenen Bewirtschaftungsmaßnahmen im HKR-Dialog durch
regelmäßig übersandte Kontoauszüge oder auf Anforderung im HKR-Dialog durch Nach-
weise und Auswertungen unterrichtet.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 24 -
6.1
Stammdatenblätter
6.1.1
Stammdatenblatt für MV
Das Stammdatenblatt für MV unterrichtet den MV über die für ihn vom System vergebene
Bewirtschafternummer sowie über den ihm übergeordneten MV.
6.1.2
Verzeichnis der nachgeordneten Mittelbewirtschafter (N02)
Das Verzeichnis der nachgeordneten Mittelbewirtschafter unterrichtet den MV über die ihm
unmittelbar nachgeordneten MV und TV.
6.1.3
Stammdatenblatt für Objekt- und Deckungsausgleichskonten (N03, N04, N06)
Für alle vom MV/TV selbst eingerichteten Objekte und Deckungsausgleichskonten werden
Stammdatenblätter gedruckt. Zusätzlich wird ein Verzeichnis der nachgeordneten Objekte
zu jedem unterteilten Titelkonto und zu jedem unterteilten Objekt erstellt.
6.2
Kontoauszüge
(1) Als Standard ist für alle zugewiesenen Konten ein täglicher Kontoauszug und für alle
selbst eingerichteten Objektkonten ein monatlicher Kontoauszug vorgesehen, sofern Kon-
tobewegungen stattgefunden haben. Der Bewirtschafter hat die Möglichkeit, über die von
den Bundeskassen angebotene Listdrucksteuerung (LDS) die Übersendung von Kontoaus-
zügen zu veranlassen. Unabhängig davon werden alle Kontoauszüge erstellt und elektro-
nisch archiviert. Die Stammdatenblätter für wiederkehrende Zahlungen (HKR403) und die
Nachweise der nicht abgewickelten Vorschuss- und Verwahrungszahlungen (HKR627 und
HKR628) werden immer ausgedruckt und versandt.
(2) Unabhängig vom gewählten Abstand für den regelmäßigen Kontoauszug wird bei Mit-
telverteilungsmaßnahmen des unmittelbar übergeordneten Bewirtschafters sofort ein Kon-
toauszug für den MV/TV erstellt. Die Kontoauszüge dienen auch der Haushaltsüberwa-
chung nach VV Nr. 7 bis 9 zu § 34 BHO.
(3) Die Kontoauszüge enthalten stets die Stammdaten über den Kontoinhaber und des Kon-
tos. Die wichtigsten Angaben sind die Bezeichnung und die Anschrift des Inhabers, die
Bewirtschafternummer, die Haushalts- oder Buchungsstelle (Nr. 2.8), die Titelgruppen- und
die Funktionennummer, bei unterteilten Objektkonten die übergeordnete Objektnummer,
gegebenenfalls die Deckungsausgleichskontonummer und die Zweckbestimmung. Beim
erstmaligen Ausdruck werden im Bestandsdatenteil die dem Konto erstmalig zugewiesenen
Haushaltsmittel oder Verpflichtungsermächtigungen, gegebenenfalls mit dem Betrag Null,
nachgewiesen. Was den Inhalt des Bestandsdatenteils betrifft, sind zunächst die Kontoaus-
züge der Verteilungsebenen beim TV, also solche für weiter aufgeteilte Konten, und dieje-
nigen der Verwendungsebene, also der untersten Bewirtschaftungsebene, zu unterscheiden.
(4) Zusätzlich für MV:
Über jede für den MV durch einen übergeordneten MV eingerichtete Haushaltsstelle sowie
über jedes von ihm selbst durch Aufteilung einer Haushaltsstelle eingerichtete Objektkonto
wird der Inhaber durch Titel- oder Objektkontoauszüge unterrichtet. Zum Nachweis der
Bewirtschaftungsmaßnahmen werden für Einnahmen, Ausgaben und Verpflichtungser-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 25 -
mächtigungen unterschiedliche Kontoauszüge erstellt.
(5) Zusätzlich für TV:
Der TV wird über jede für ihn durch einen übergeordneten MV eingerichtete Haushaltsstel-
le sowie über jedes von ihm selbst durch Aufteilung einer Haushaltsstelle eingerichtete Ob-
jektkonto durch Titel- oder Objektkontoauszüge unterrichtet. Zum Nachweis der Bewirt-
schaftungsmaßnahmen werden für Einnahmen und Ausgaben und Verpflichtungen für
künftige Haushaltsjahre unterschiedliche Kontoauszüge erstellt. Für Buchungen auf Vor-
schuss- oder Verwahrungskonten des TV werden Kontoauszüge gedruckt, die den Konto-
auszügen für Haushaltsmittel entsprechen.
6.2.1
Kontoauszüge der Verteilungsebene (MV/TV)
Jeder nachfolgende Kontoauszug ersetzt den jeweils vorherigen. In blockweiser Darstellung
werden wiedergegeben:
6.2.1.1 Bei Haushaltsausgaben (Ausgabetiteln) - MV
-
die Zuweisungen und Rückrufe von Ausgaben durch den Bewirtschafter des überge-
ordneten Kontos,
-
folgende einzelne Maßnahmen des Kontoinhabers:
-
Änderung des Verfügungsrahmens (Erhöhung oder Minderung) durch die Inan-
spruchnahme eines Deckungsvermerks,
-
Zuweisungen und Rückrufe von Ausgaben für jedes nachgeordnete Konto,
-
die Summe der Maßnahmen des übergeordneten Bewirtschafters,
-
die Summe der Maßnahmen des Kontoinhabers für jedes nachgeordnete Konto und
deren Gesamtsumme sowie der Betrag der nicht verteilten Mittel,
-
die Summe der Maßnahmen auf der Verwendungsebene sowie die noch verfügbaren
Mittel für jedes nachgeordnete Konto und für den Kontoinhaber selbst,
bei Haushaltsausgaben (Ausgabetitel) - TV
-
die Zuweisungen und Rückrufe von Ausgaben durch den Bewirtschafter des überge-
ordneten Kontos,
-
folgende einzelne Maßnahmen des Kontoinhabers:
-
Änderung des Verfügungsrahmens (Erhöhung oder Minderung) durch die Inan-
spruchnahme eines Deckungsvermerks,
-
Zuweisungen und Rückrufe von Ausgaben für jedes nachgeordnete Konto,
-
die Summe der Maßnahmen des Bewirtschafters des übergeordneten Kontos,
-
die Summe der Maßnahmen des Kontoinhabers für jedes nachgeordnete Konto und
deren Gesamtsumme sowie der Betrag der nicht verteilten Mittel,
-
die Summe der Maßnahmen auf der Verwendungsebene sowie die noch verfügbaren
Mittel für jedes nachgeordnete Konto und deren Gesamtsumme.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 26 -
6.2.1.2 Bei Verpflichtungsermächtigungen (Ausgabetitel) - MV
-
die Summe der einzelnen Zuweisungen und Rückrufe des Bewirtschafters des über-
geordneten Kontos je Fälligkeitsjahr und deren Gesamtsumme,
-
die nicht verteilten Verpflichtungsermächtigungen je Fälligkeitsjahr und deren Ge-
samtsumme,
-
die Summe der Zuweisungen und Rückrufe des Kontoinhabers für jedes nachgeord-
nete Konto je Fälligkeitsjahr und deren Gesamtsumme,
-
die Summe der Maßnahmen der Verwendungsebene für jedes nachgeordnete Konto
je Fälligkeitsjahr und deren Gesamtsumme,
-
die Summe der Maßnahmen der Verwendungsebene für den Kontoinhaber je Fällig-
keitsjahr und deren Gesamtsumme,
bei Verpflichtungsermächtigungen (Ausgabetiteln) - TV
-
die Summe der einzelnen Zuweisungen und Rückrufe des Bewirtschafters des über-
geordneten Kontos je Fälligkeitsjahr und deren Gesamtsumme,
-
die nicht verteilten Verpflichtungsermächtigungen je Fälligkeitsjahr und deren Ge-
samtsumme,
-
die Summe der Zuweisungen und Rückrufe für jedes nachgeordnete Konto je Fällig-
keitsjahr und deren Gesamtsumme,
- die Summe der Maßnahmen auf der Verwendungsebene für jedes nachgeordnete
Konto je Fälligkeitsjahr und deren Gesamtsumme.
6.2.1.3 Bei Haushaltseinnahmen (Einnahmetitel) - MV
-
die Summe der Maßnahmen der Verwendungsebene für jedes nachgeordnete Konto
und für den Kontoinhaber selbst,
bei Haushaltseinnahmen (Einnahmetitel) - TV
- die Summe der Maßnahmen auf der Verwendungsebene für jedes nachgeordnete
Konto und deren Gesamtsumme.
6.3
Kontoauszüge der Verwendungsebene (TV)
Jeder Kontoauszug ergänzt die vorausgegangenen Kontoauszüge. Zusammen bilden sie den
lückenlosen Nachweis für die Kontoführung. Dargestellt werden
6.3.1.1 bei Haushaltsausgaben (Ausgabetitel)
-
der Stand der erhaltenen Zuweisungen, vermindert um die gegebenenfalls zurückge-
rufenen Ausgaben,
-
der Stand der Änderungen des Verfügungsrahmens durch die Inanspruchnahme von
Deckungsvermerken,
-
der Stand der verfügbaren Ausgaben,
-
die Stände der Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen zum Zeitpunkt des vo-

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Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
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rausgegangenen Kontoauszugs,
- die einzelnen Verteilungsmaßnahmen des Bewirtschafters des unmittelbar überge-
ordneten Kontos,
-
die einzelnen Maßnahmen des Kontoinhabers zur Änderung des Verfügungsrahmens
durch die Inanspruchnahme eines Deckungsvermerks,
- die einzelnen Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen seit der Erstellung des
vorangegangenen Kontoauszugs:
-
Festlegungen von Haushaltsmitteln,
-
Auszahlungsanordnungen,
-
Annahmeanordnungen für Rückeinnahmen, Erstattungen und Beiträge Dritter,
-
Aufhebungen von gebuchten Festlegungen oder Zahlungsanordnungen,
-
die fortgeschriebenen Stände der Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen.
Annahmeanordnungen und Einzahlungen werden mit negativem Vorzeichen dargestellt.
6.3.1.2 Bei Verpflichtungen (Ausgabetitel)
- die einzelnen Zuweisungen oder Rückrufe von Verpflichtungsermächtigungen des
Bewirtschafters des übergeordneten Kontos, aufgegliedert nach Fälligkeitsjahren,
-
die Summe der Zuweisungen und Rückrufe je Fälligkeitsjahr und insgesamt,
-
der Stand der verfügbaren Verpflichtungsermächtigungen je Fälligkeitsjahr und ins-
gesamt,
-
die Stände der eingegangenen Verpflichtungen zu Lasten und nicht zu Lasten von
Verpflichtungsermächtigungen, der Verpflichtungen der Vorjahre und die Summe
daraus je Fälligkeitsjahr und insgesamt zum Zeitpunkt des vorangegangenen Konto-
auszugs,
-
die einzelnen Bewirtschaftungsmaßnahmen seit der Erstellung des vorangegangenen
Kontoauszugs:
- Verpflichtungen durch Inanspruchnahme von Verpflichtungsermächtigungen,
aufgegliedert nach Fälligkeitsjahren,
- Verpflichtungen ohne Inanspruchnahme von Verpflichtungsermächtigungen,
aufgegliedert nach Fälligkeitsjahren,
- die fortgeschriebenen Stände der eingegangenen Verpflichtungen zu Lasten und
nicht zu Lasten von Verpflichtungsermächtigungen, der Verpflichtungen der Vorjah-
re und die Summe daraus je Fälligkeitsjahr und insgesamt,
-
der Stand der offenen Festlegungen von Haushaltsmitteln auf dem Konto,
-
der Stand aller Verpflichtungen und Festlegungen auf dem Konto.
6.3.1.3 Bei Haushaltseinnahmen (Einnahmetitel)
-
die Stände der Annahmeanordnungen und der Zahlungen zum Zeitpunkt des voran-
gegangenen Kontoauszugs,

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
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- die einzelnen Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen seit der Erstellung des
vorangegangenen Kontoauszugs:
-
Annahmeanordnungen,
-
Auszahlungsanordnungen,
-
Aufhebungen von Zahlungsanordnungen,
-
Zahlungen,
-
die fortgeschriebenen Stände der Bewirtschaftungsmaßnahmen und Zahlungen.
Annahmeanordnungen und Einzahlungen werden mit negativem Vorzeichen dargestellt.
Für Einzahlungen, die im Zahlungsüberwachungsverfahren oder in anderen Subsystemen
erhoben werden, enthält der HKR-Kontoauszug grundsätzlich nur summarische Ist-
Ergebnisse.
6.3.2
Kontoauszüge bei Soll=Ist-Fällen
Bei den Sachbuchkonten, die als Soll=Ist-Fälle geführt werden, können die Verteilungs-
und Mittelfestlegungsmaßnahmen und damit im Kontoauszug die Darstellung aller dazuge-
hörigen Einzel- und Summennachweise entfallen. Soll= Is-tFälle werden durch einen
Texthinweis gekennzeichnet.
6.4
Titel- und Objektübersicht der unmittelbar nachgeordneten Bewirtschafter
Die Titel- und Objektübersicht der nachgeordneten Bewirtschafter liefert dem MV eine
summarische Übersicht über alle Konten seiner nachgeordneten Bewirtschafter, soweit er
ihnen diese Konten durch Zuweisung eröffnet hat, und deren Bewirtschaftungsstand. Er er-
hält sie regelmäßig zum Monatsende, soweit in der LDS (Nr. 6.2) nichts anderes hinterlegt
ist, oder auf Anforderung im HKR-Dialog. Vom nachgeordneten Bewirtschafter eingerich-
tete Konten werden nicht dargestellt.
6.5
Titel- und Objektübersicht
Die Titel- und Objektübersicht liefert dem Bewirtschafter eine verdichtete Übersicht
über seine Konten mit dem jeweiligen Stand der Bewirtschaftung. Er erhält sie regelmäßig
zum Monatsende, soweit in der LDS (Nr. 6.2) nichts anderes hinterlegt ist, oder auf Anfor-
derung im HKR-Dialog.
6.6
Auswertung mit Hilfe von Textinformationen
Der TV kann seine Bewirtschaftungsmaßnahmen auf der Verwendungsebene innerhalb der
Konten und auch kontenübergreifend nach weiteren Merkmalen auswerten. Er muss dazu
die auszuwertenden Anordnungen im Feld H2 mit einer von ihm gewählten Textinfor-
mation von bis zu 11 Schreibstellen Länge versehen. Der Text ist am Anfang und am Ende
jeweils durch zwei +-Zeichen (++) zu begrenzen. Anordnungen, die dasselbe Sachbuchkon-
to betreffen, dürfen unterschiedliche Textinformationen enthalten. Auswertungen mit Hilfe
von Textinformationen können im HKR-Dialog angefordert werden. Bei Verwendung des
Vordrucks F05 bei Darlehensauszahlungen ist die Anordnung von Textinformationen zu
Auswertungszwecken nicht möglich.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
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6.7
Nachweis der nicht abgewickelten Abschlagsauszahlungen
Der TV erhält für jedes Titel- oder Objektkonto auf der Verwendungsstufe mit Abschlags-
zahlungsfällen monatlich den Nachweis der je Abschlagskontrollnummer offenen Ab-
schlagsauszahlungen. Der Ausdruck enthält auch die in den Vorjahren geleisteten und nicht
abgewickelten Abschlagsauszahlungen.
6.8
Nachweis der nicht abgewickelten Einzelvorschüsse- und Einzelverwahrungen
Der TV erhält für jedes Sachbuchkonto mit einzeln nachzuweisenden Vorschüssen oder
Verwahrungen monatlich den Nachweis der je Kontrollnummer offenen Vorschüsse und
Verwahrungen. Der Ausdruck enthält auch die in den Vorjahren geleisteten und nicht ab-
gewickelten Vorschüsse und Verwahrungen.
7
Zuweisung und Rückruf von Haushaltsmitteln
7.1
Allgemeines
7.1.1
Zuweisung von Haushaltsmitteln durch den MV
(1) Der MV kann unter seiner Bewirtschafternummer Haushaltsmittel auf eigene Objekt-
konten, aufgrund eines Deckungsvermerkes auf eigene Titel- oder Objektkonten und an
seine nachgeordneten Bewirtschafter zuweisen, soweit der übergeordnete MV nichts ande-
res bestimmt.
(2) Werden aus Haushaltsstellen vorwiegend wiederkehrende Zahlungen angeordnet, so ist
wegen der Verfügbarkeitskontrolle der Jahresbetrag der wiederkehrenden Auszahlungen
zuzuweisen.
(3) Zuweisungen und Ausgleich für Ausgaben, die nach § 15 Abs. 2 BHO zur Selbstbewirt-
schaftung veranschlagt sind, erfolgen nach dem in der Anlage 2 beschriebenen Verfahren.
7.1.2
Zuweisung von Haushaltsmitteln durch den TV
Der TV kann unter seiner Bewirtschafternummer Haushaltsmittel auf eigene Objektkonten
sowie aufgrund eines Deckungsvermerkes auf eigene Titel- oder Objektkonten zuweisen,
soweit der übergeordnete MV nichts anderes bestimmt.
7.2
Zuweisung von Ausgaben an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter oder auf eigene Ob-
jektkonten (E02)
Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E02 können Ausgaben von einer Haushalts-
stelle eines Bewirtschafters an bis zu drei nachgeordnete Bewirtschafter oder auf bis zu drei
diesem Konto unmittelbar nachgeordnete Objektkonten zugewiesen werden. Die Maßnah-
me wird nur ausgeführt, wenn die nachgeordneten Objektkonten eingerichtet sind und die
verfügbaren Mittel auf dem abgebenden Konto ausreichen.
7.3
Sammelanweisung zur Zuweisung von Ausgaben (E05)
7.3.1
Auf eigene Objektkonten des Bewirtschafters
Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E05 können Ausgaben von einer Haushalts-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 30 -
stelle eines Bewirtschafters auf diesem Konto nachgeordnete Objektkonten desselben Be-
wirtschafters zugewiesen werden. Dies ist notwendig, wenn von der abgebenden Haushalts-
stelle auf eine größere Anzahl von Objektkonten zugewiesen werden soll.
7.3.2
An unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter
Mit dem HKR-Vordruck E05 können Ausgaben von unterschiedlichen Haushaltsstellen ei-
nem nachgeordneten Bewirtschafter zugewiesen werden.
7.4
Zuweisung von Verpflichtungsermächtigungen an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter
oder auf eigene Objektkonten (E01)
7.4.1
Zuweisung durch den MV
Der MV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E01 Verpflichtungsermächti-
gungen von einer Haushaltsstelle an bis zu fünf nachgeordnete Bewirtschafter oder auf bis
zu fünf nachgeordnete eigene Objektkonten zuweisen. Verpflichtungsermächtigungen kön-
nen für bis zu fünf verschiedene Fälligkeitsjahre einem nachgeordneten Bewirtschafter oder
einem Objektkonto zugewiesen werden. Kombinationen aus beiden Zuweisungsarten sind
möglich. Voraussetzung für die Zuweisung ist die Einrichtung der nachgeordneten Konten
und eine ausreichende Höhe der verfügbaren Verpflichtungsermächtigungen auf der abge-
benden Haushaltsstelle.
7.4.2
Zuweisung durch den TV
Der TV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E01 Verpflichtungsermächti-
gungen von einer Haushaltsstelle auf bis zu fünf nachgeordnete eigene Objektkonten zu-
weisen. Verpflichtungsermächtigungen können für bis zu fünf verschiedene Fälligkeitsjahre
auf ein nachgeordnetes eigenes Objektkonto zugewiesen werden. Kombinationen aus bei-
den Zuweisungsarten sind möglich. Voraussetzung für die Zuweisung ist die Einrichtung
der nachgeordneten Konten und eine ausreichende Höhe der verfügbaren Verpflichtungs-
ermächtigungen auf der abgebenden Haushaltsstelle.
7.5
Rückruf von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen (E03)
7.5.1
Rückruf durch den MV
Der MV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E03 noch verfügbare Ausga-
ben und Verpflichtungsermächtigungen von einem eigenen nachgeordneten Objektkonto
oder von den Konten seiner nachgeordneten Bewirtschafter zurückrufen.
7.5.2
Rückruf durch den TV
Der TV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E03 noch verfügbare Ausga-
ben und Verpflichtungsermächtigungen von einem eigenen nachgeordneten Objektkonto
zurückrufen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 31 -
7.6
Zuweisung von Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen aufgrund eines Deckungsver-
merks sowie Buchung auf einem vorläufigen Deckungs- oder einem Sperrkonto (E04)
7.6.1
Zuweisung durch den MV
(1) Der MV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E04 aufgrund eines (auch
einseitigen) Deckungsvermerks Ausgaben und Verpflichtungsermächtigungen von einem
eigenen Objektkonto einem anderen Objektkonto zuweisen, wenn ein übergeordneter MV
nichts anderes bestimmt.
(2) Die Zuweisung an ein Konto eines anderen MV ist dabei nur möglich, wenn beide MV
für diese Konten einen gemeinsamen übergeordneten MV haben.
7.6.2
Zuweisung durch den TV
(1) Der TV kann im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E04 aufgrund eines (auch
einseitigen) Deckungsvermerks von seiner Haushaltsstelle Ausgaben oder Verpflichtungs-
ermächtigungen einer eigenen anderen Haushaltsstelle zuweisen, wenn der übergeordnete
MV nichts anderes bestimmt.
(2) Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck E04 können auch gesperrte Ausgaben
einzelner Titel auf ein Sperrkonto sowie global gesperrte Ausgaben von einem vorläufigen
Deckungskonto summarisch auf ein Sperrkonto übertragen werden. Dies gilt für gesperrte
Verpflichtungsermächtigungen entsprechend (vgl. VV zu § 41 BHO).
7.7
Verlagerung der durch Einnahmen, Beiträge Dritter und Rückeinnahmen entstehenden Ver-
fügbarkeit (E04) und interne Verrechnungen nach § 61 BHO
Im HKR-Verfahren wird zwischen Ausgaben, die im Haushaltsplan nach Zweckbestim-
mung und Ansatz ausgebracht sind, und verfügbaren Ausgaben unterschieden. Die verfüg-
baren Ausgaben umfassen neben den im Haushaltsplan veranschlagten Ausgaben auch:
-
Einnahmen, die laut Haushaltsvermerk zur Deckung oder Verstärkung von Ausgaben
vorgesehen sind, sowie
-
Beiträge Dritter und Rückeinnahmen.
Diese Einnahmen sowie Beiträge Dritter und Rückeinnahmen sind für die Rechnungsle-
gung auf die sachlich zutreffende Haushaltsstelle des TV zu buchen (Fünfter Abschnitt).
7.7.1
Einnahmen
(1) Ist dem TV die Inanspruchnahme der Deckungsvermerke übertragen und dienen die
Einnahmen in voller Höhe zur Deckung oder Verstärkung eines Ausgabetitels oder mehre-
rer gegenseitig deckungsfähiger Ausgabetitel, können der Einnahme- und der bzw. die
Ausgabetitel zu einem Deckungskreis verbunden werden.
(2) Dienen die Einnahmen nicht in voller Höhe zur Deckung oder Verstärkung eines Aus-
gabetitels oder mehrerer gegenseitig deckungsfähiger Ausgabetitel, ist nur die Verlagerung
der durch die Einnahmen entstandenen Verfügbarkeit von einem Titelverwalterkonto der
untersten Ebene auf ein anderes Titelverwalterkonto der untersten Ebene möglich.

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Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
- 32 -
7.7.2
Anzeigepflichtige Beiträge Dritter/Rückeinnahmen
(1) Bei Investitionstiteln vereinnahmte Beiträge Dritter/Rückeinnahmen sind einem über-
geordneten MV unmittelbar nach Eingang anzuzeigen und zur weiteren Verwendung zu
überlassen.
(2) Für Beiträge Dritter und Rückeinnahmen ist nur die Verlagerung der Verfügbarkeit von
einem Titelverwalterkonto der untersten Ebene auf ein anderes Titelverwalterkonto der un-
tersten Ebene möglich, soweit diese Verfügbarkeit die Höhe des ursprünglichen Ansatzes
übersteigt. Dies gilt auch, wenn die verfügbaren Ausgaben auf einem anderen Objekt des-
selben Titels benötigt werden und kein Deckungskreis eingerichtet wurde.
7.7.3
Verlagerung der Verfügbarkeit
(1) Die Verfügbarkeit im eigenen Kontenbereich des TV wird im HKR-Dialog oder mit
dem HKR-Vordruck E04, Verarbeitungsschlüssel 50008, verlagert.
(2) Soll die Verfügbarkeit auf ein Sachbuchkonto eines anderen TV verlagert werden, ist
der MV zu beteiligen, dem die Einnahmen/Rückeinnahmen/Beiträge Dritter anzuzeigen
bzw. zu überlassen sind.
(3) Der übergeordnete MV richtet ggf. eine Titelverwalternummer und Konten speziell für
die Verlagerung der Verfügbarkeit ein.
7.7.4
Interne Verrechnung (§ 61 BHO)
(1) Haushaltstechnische Verrechnungen nach § 61 BHO zwischen Dienststellen innerhalb
der Bundesverwaltung sind ausschließlich über Titel der Gruppen 381 und 981 abzuwi-
ckeln. Sie können nur im HICO-Dialog (Beleg E4I), im HKR@WEB (Interne Verrech-
nung) oder über die elektronische Schnittstelle F15z (Verarbeitungsschlüssel 29981) ange-
wiesen werden.
(2) Dienststellen innerhalb der Bundesverwaltung im Sinne dieser Vorschrift sind aus-
schließlich Dienststellen, deren Einnahmen und Ausgaben im Bundeshaushalt veranschlagt
sind (Kapitelbehörde). Somit sind Einzahlungen Dritter auf Titel der Gruppe 381 und Aus-
zahlungen an Stellen außerhalb des Bundeshaushalts oder an Sondervermögen über Titel
der Gruppe 981 ebenso unzulässig wie direkte Auszahlungen - also ohne Verrechnung über
einen Titel der Gruppe 981 - aus den ursprünglichen Ausgabetiteln mit „korrespondieren-
der“ Buchung als Einnahme bei Titeln der Gruppe 381 oder anderen Einnahmetiteln.
(3) Das Verfahren ist im sechsten Abschnitt beim HKR-Vordruck E04 erläutert.
8
Buchung eingegangener Verpflichtungen
(1) Die Buchung eingegangener Verpflichtungen (HKR-Vordrucke F01 und F02) ist auf
dem Titelkonto anzuordnen, aus denen später die Zahlungen zu leisten sind. Die Buchung
auf nur einem Titelkonto eines Deckungskreises ist nicht zulässig.
(2) Bei der Buchung eingegangener Verpflichtungen im HKR-Dialog kann die Anord-
nungsbefugnis allgemein den zuständigen Sachbearbeitern übertragen werden, ohne dass
eine Unterschriftsprobe der Bundeskasse nach Nr. 2.2.4.2 der Anlage 2 zur VV-ZBR BHO

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Dritter Abschnitt - Allgemeine Bewirtschaftungsmaßnahmen
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übersandt wird. Die HKR-Vordrucke F01 und F02 sind vom Bewirtschafter entsprechend
den Aufbewahrungsfristen aufzubewahren und auf Anforderung mit den begründenden
Unterlagen in der Reihenfolge der Buchungen der Rechnungsprüfung zur Verfügung zu
stellen.
8.1
Verpflichtungen für künftige Haushaltsjahre (F01)
(1) Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck F01 ordnet der TV gemäß der Richtlinie
nach § 71 Abs. 1 Satz 2 BHO zur Buchung eingegangener Verpflichtungen die Buchung
dieser Verpflichtungen für künftige Haushaltsjahre auf einem seiner Titel- oder Objektkon-
ten an. Die Buchung kann zu Lasten einer verfügbaren Verpflichtungsermächtigung, aber
auch ohne Verpflichtungsermächtigung angeordnet werden. Bei Erreichen des Fälligkeits-
jahres werden die gebuchten Verpflichtungen – vorbehaltlich der im sechsten Abschnitt zu
HKR-Vordruck F01 enthaltenen Ausnahmen bei wiederkehrenden Auszahlungen (WAZ) –
automatisch in Festlegungen zu Lasten der für das laufende Haushaltsjahr verfügbaren
Ausgaben umgewandelt.
(2) Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck F01 können gebuchte Verpflichtungen
geändert oder aufgehoben werden.
8.2
Festlegung von Ausgaben und Aufhebung einer Festlegung (F02)
(1) Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck F02 ordnet der TV gemäß der Richtlinie
nach § 71 Abs. 1 Satz 2 BHO zur Buchung eingegangener Verpflichtungen die Festlegung
von Ausgaben aufgrund einer rechtsgültig eingegangenen Verpflichtung auf einer Haus-
haltsstelle für das laufende Haushaltsjahr zu Lasten der verfügbaren Ausgaben an. Die Fest-
legung ist auch bei Haushaltsstellen, die in einem Deckungskreis verbunden sind, stets auf
die Haushaltsstelle anzuweisen, aus denen die späteren Zahlungen geleistet werden. Die
summarische Buchung auf einem einzelnen Konto, z. B. auf einem Zuweisungskonto, ist
nicht zulässig. Festlegungen bei Einnahmetitel sind nicht möglich.
(2) Im HKR-Dialog oder mit dem HKR-Vordruck F02 kann eine angewiesene Festlegung
von Ausgaben wieder aufgehoben werden. Mit der Aufhebung der Festlegung stehen die
Ausgaben wieder uneingeschränkt zur Verfügung.
(3) Alle Festlegungen auf einer Haushaltsstelle werden summiert. Bei späterer Ausbuchung
eines festgelegten Betrages aufgrund einer Zahlung oder Aufhebung einer Festlegung wird
der festgelegte Gesamtbetrag reduziert, nicht aber eine konkrete vorangegangene Festle-
gung ausgebucht. Beim Jahresabschluss werden noch festgelegte Beträge auf die entspre-
chenden Konten des neuen Haushaltsjahres vorgetragen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Vierter Abschnitt - Auszahlungen
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Vierter Abschnitt
Auszahlungen
9
Auszahlungen
(1) SEPA-Auszahlungen werden an dem in der Kassenanordnung angegebenen Fälligkeits-
tag ausgeführt und grundsätzlich im Laufe des nächsten Tages dem Konto des Empfangs-
berechtigten gutgeschrieben. Dies gilt nicht, wenn der Fälligkeitstag bei der Ausführung
bereits in der Vergangenheit lag. Soll der Betrag am Fälligkeitstag auf dem Konto des
Empfangsberechtigten gutgeschrieben werden, ist die Auszahlung mit dem Kennzeichen
„Gutschrift auf Empfängerkonto“ anzuordnen. Die Zahlungen werden dann, sofern die
Anordnung rechtzeitig der Bundeskasse vorliegt, einen Arbeitstag vor dem Fälligkeitstag
ausgeführt. Ist der Fälligkeitstag in diesen Fällen ein Target 2-Feiertag
2
oder ein Bankfeier-
tag
3
wird die Zahlung am nächsten auf den Fälligkeitstag folgenden auf dem Konto des
Empfängers gutgeschrieben.
(2) Soll eine Euro-Auszahlung am Fälligkeitstag ausgeführt und dem Konto des Emp-
fangsberechtigten gutgeschrieben werden (taggleiche Zahlung), ist sie nach Maßgabe des
Absatzes 3 als eilbedüftige Zahlung anzuordnen. Bei Devisen- und Gegenwertzahlungen
und im Einzelfall auch Euro-Auslandszahlungen gelten die Regelungen analog der Nr. 9.3
Abs. 3. Ist der Fälligkeitstag ein Target 2- Feiertag, wird die Zahlung am nächsten auf den
Fälligkeitstag folgenden Arbeitstag ausgeführt. Bei eilbedürftigen Zahlungen hat die An-
gabe „Gutschrift auf Empfängerkonto“ keine Wirkung, da der Tag der Zahlungsausführung
und der Tag der Gutschrift/Wertstellung auf dem Konto des Empfängers identisch sind.
Bei der Buchung im HKR-Verfahren wird bei eilbedüftigen Zahlungen im Buchungstext
ein Hinweis auf den Auszahlungstag erstellt.
(3) Eilbedürftige Zahlungen dürfen nur in begründeten Einzelfällen und erst ab einem Be-
trag in Höhe von 1.000 Euro angeordnet werden. Für die Anordnung einer eilbedürftigen
Zahlung ist immer die Angabe eines BIC nach dem SWIFT-Verzeichnis notwendig. Fehlt
die Angabe, wird die Zahlung nicht ausgeführt.
(4) Mit den HKR-Vordrucken des Siebten Abschnitts können alle Auszahlungen für den
einheitlichen Euro-Zahlungsverkehrsraum (SEPA) angeordnet werden. Zum Euro-
Zahlungsverkehrsraum gehören neben dem Inland zurzeit grundsätzlich die übrigen Staaten
der europäischen Union, die Schweiz, Island, Norwegen und Liechtenstein (ausländischer
Euro-Zahlungsverkehrsraum). Die am ausländischen Euro-Zahlungsverkehrsraum aktuell
teilnehmenden Staaten können im Internetangebot der Deutschen Bundesbank ermittelt
werden.
2
Target 2-Feiertage sind:
Neujahr (1. Januar), Karfreitag, Ostermontag, Tag der Arbeit (1. Mai), erster Weihnachtsfeiertag (25. Dezember) und
zweiter Weihnachtsfeiertag (26. Dezember)
Anmerkung: Das TARGET-System ist außerdem an Samstagen und Sonntagen geschlossen.
3
Bankfeiertage im Sinne dieser Bestimmung sind:
Alle weiteren bundeseinheitlichen Feiertage neben den Target 2-Feiertagen sowie der 24. und 31. Dezember

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Vierter Abschnitt - Auszahlungen
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(5) Zahlungen an Ausländer, die den Betrag von 12.500 Euro oder den Gegenwert in ande-
rer Währung übersteigen, sind gemäß den §§ 67 ff. der Verordnung zur Durchführung des
Außenwirtschaftsgesetzes (AWV) grundsätzlich zu melden. Nähere Erläuterungen zur
Meldung von Auszahlungen gemäß den §§ 67 ff. AWV sind in der Anlage 5 enthalten.
9.1
Einmalige Auszahlungen
9.1.1
Leistung einer einmaligen Auszahlung, einer Abschlagsauszahlung oder einer Schlussaus-
zahlung (F05)
(1) Mit dem HKR-Vordruck F05 kann der TV eine einmalige Auszahlung, eine Abschlags-
auszahlung oder eine Schlussauszahlung an einen Empfangsberechtigten zu Lasten einer
Haushaltsstelle anordnen.
(2) Die Buchung erfolgt zu Lasten der auf dem Konto festgelegten Ausgaben, wenn der
Auszahlungsanordnung Festlegungen in ausreichender Höhe vorangegangen sind. Der Be-
trag wird zu Lasten der verfügbaren Ausgaben gebucht, wenn der Auszahlungsanordnung
keine Festlegung vorangegangen ist oder soweit die festgelegten Ausgaben nicht ausrei-
chen.
(3) Mit dem HKR-Vordruck F05 kann auch die Buchung von Auszahlungen im Basislast-
schriftverfahren und von Postbarzahlungen angeordnet werden. Zur Vermeidung von Dop-
pelzahlungen sind in diesen Anordnungen die Felder für die Bankverbindung zu entwerten.
(4) Das Basislastschriftverfahren setzt ein von der Bundeskasse erteiltes SEPA-
Lastschriftmandat voraus.
9.1.2
Leistung einer einmaligen Sammelauszahlung aus einem Titel- oder Objektkonto an meh-
rere Empfangsberechtigte (F07 mit Anlage Empfängerliste)
(1) Einmalige Sammelauszahlungen zu Lasten einer Haushaltsstelle an unterschiedliche
Empfangsberechtigte können mit dem HKR-Vordruck F07 und der Anlage Empfängerliste
angeordnet werden. Der HKR-Vordruck F07 enthält die Buchungsdaten, die Empfängerlis-
te, die für die einzelnen Auszahlungen benötigten Angaben. Es können mit dieser Anord-
nung nur unbare Euro-Überweisungen für den Euro-Zahlungsverkehrsraum angeordnet
werden.
(2) In der Anlage Empfängerliste können Zahlungsdaten von bis zu vier Empfangsberech-
tigten eingetragen werden. Insgesamt können bis zu zwölf Anlagen mit insgesamt bis zu 48
Einzelauszahlungen mit einer Sammelanordnung angeordnet werden. Die Anlagen sind bei
1 beginnend fortlaufend zu nummerieren.
9.1.3
Leistung einer einmaligen Sammelauszahlung aus unterschiedlichen Haushaltsstellen an
einen Empfangsberechtigten (F05 mit Anlage Kontierungsblatt)
(1) Einmalige Sammelauszahlungen zu Lasten unterschiedlicher Haushaltsstellen an einen
Empfangsberechtigten können mit dem HKR-Vordruck F05 und der Anlage Kontierungs-
blatt angeordnet werden. Der HKR-Vordruck F05 kann auch für Auszahlungen aus einer
Haushaltsstelle mit verschiedenen Textinformationen genutzt werden. Ansonsten gelten die
Regelungen der Nr. 9.1.1 entsprechend.

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Vierter Abschnitt - Auszahlungen
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(2) Der HKR-Vordruck F05 enthält die Daten für die Gesamtzahlung, die auf dem Über-
weisungsträger erscheinen, die Anlage Kontierungsblatt die Daten für die Buchungen bei
den einzelnen belasteten Titel- oder Objektkonten bzw. für die einzelnen Textinformatio-
nen.
(3) In die Anlage Kontierungsblatt können Buchungsdaten von bis zu vier Haushaltsstellen
eingetragen werden. Insgesamt können bis zu 12 Anlagen mit insgesamt bis zu 48 Einzel-
buchungen mit einer Sammelanordnung angeordnet werden. Die Anlagen sind bei 1 begin-
nend fortlaufend zu nummerieren.
9.1.4 Aufhebung einer Auszahlungsanordnung (F05, auch mit Anlage Kontierungsblatt, und
F07)
(1) Mit dem HKR-Vordruck F05 kann eine Anordnung zur Leistung einer einmaligen Aus-
zahlung aufgehoben werden, solange die Zahlung noch nicht ausgeführt wurde.
(2) Nur mit dem HKR-Vordruck F05 kann eine mit den HKR-Vordrucken F05 mit Anlage
Kontierungsblatt und F07 gebuchte Anordnung zur Leistung einer einmaligen Auszahlung
ganz, bei Anordnungen mit HKR-Vordruck F07 auch teilweise aufgehoben werden, solan-
ge die Zahlung noch nicht ausgeführt wurde.
9.1.5 Leistung und Buchung einer Auszahlung aufgrund allgemeiner Auszahlungsanordnung
(M03)
(1) Zur Leistung und Buchung einer Auszahlung aufgrund allgemeiner Auszahlungsanord-
nung ist der Bundeskasse der HKR-Vordruck M03 zu übersenden.
(2) Die Regelungen für die HKR-Vordrucke F05 gelten entsprechend.
9.1.6
Umbuchung von Zahlungen (F09)
(1) Der TV kann innerhalb seines Kontenbereiches Auszahlungen nachträglich von einer
Haushaltsstelle auf eine andere Haushaltsstelle umbuchen, solange das Haushaltsjahr noch
nicht abgeschlossen ist. Die Umbuchung der Zahlung kann mit dem HKR-Vordruck F09
angeordnet werden. Der Vordrucksatz hat zwei Durchschriften, von denen eine zusammen
mit dem Original an die Bundeskasse zu senden ist.
(2) Außerdem können unzutreffende Angaben zu Abschlags- und Schlusszahlungen,
Textinformationen und Buchungstexte berichtigt sowie Einzahlungen, die außerhalb des
ZÜV eingezogen wurden, umgebucht werden.
(3) Einzahlungen, die im ZÜV (Nr. 11) vereinnahmt wurden, können nur in diesem Verfah-
ren umgebucht werden.
9.1.7
Anordnung zur Leistung von Auszahlungen im Abrufverfahren (F35) und Aufhebung der
Abrufermächtigung (F35A)
Zur Auszahlung von Bundesmitteln an Zuwendungsempfänger und an Bundesmittel ver-
waltende Stellen außerhalb der Bundesverwaltung im Abrufverfahren gemäß der Richtlinie
zur Auszahlung von Bundesmitteln an Zuwendungsempfänger und an Bundesmittel ver-
waltende Stellen außerhalb der Bundesverwaltung im Abrufverfahren (Abrufrichtlinie) er-
teilt der Bewirtschafter mindestens einmal jährlich eine Anordnung auf HKR-Vordruck F35

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Vierter Abschnitt - Auszahlungen
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über den bewilligten Betrag. Die Anordnung kann mit HKR-Vordruck F35A wieder aufge-
hoben werden. Das Verfahren ist in der Abrufrichtlinie des Bundes geregelt.
9.2
Wiederkehrende Auszahlungen (F31, auch mit Anlage Kontierungsblatt)
(1) Mit dem HKR-Vordruck F31 (Auszahlung aus einer Haushaltsstelle) und F31 mit Anla-
ge Kontierungsblatt (Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen oder aus einer Haus-
haltsstelle mit mehreren Textinformationen) können Auszahlungen an einen Empfangsbe-
rechtigten, die in bestimmten regelmäßigen Zeitabständen in gleich bleibenden Teilbeträ-
gen zu leisten sind angeordnet werden (WAZ). Als regelmäßiger Zahlungstag kann dabei
jeder Kalendertag gewählt werden.
(2) Wiederkehrende Postbarzahlungen (Zahlungen zur Verrechnung/ZzV) sind ebenfalls
mit diesen HKR-Vordrucken anzuordnen.
9.2.1
Anlegung, Änderung und Stilllegung von Stammsätzen
(1) Mit der Anordnung der Auszahlungen mit HKR-Vordruck F31 wird für jede wiederkeh-
rende Auszahlung ein Stammsatz WAZ angelegt. Mit dem HKR-Vordruck F31 sind auch
Änderungen oder Stilllegungen von bestehenden Stammsätzen anzuordnen.
(2) Die automatisch errechneten Rückzahlungen bei der Stilllegung von wiederkehrenden
Auszahlungen sind im ZÜV zu überwachen (siehe Erläuterungen und Ausfüllhinweise zum
HKR-Vordruck F31). Dabei ist die automatisch im HKR-Verfahren zum Soll gestellte For-
derung vom TV nach der Stilllegung der WAZ aufzuheben und im ZÜV zum Soll zu stel-
len. Bei der Anordnung zur Aufhebung der Sollstellung ist im Feld H2 des HKR-Vordrucks
F22 das Kassenzeichen des Personenkontos anzugeben. Die Anordnungen zur Aufhebung
der Sollstellung der offenen Forderung im HKR-Verfahren und zur Sollstellung im ZÜV
sind im WAZ-Belegheft zu dokumentieren.
9.2.2
Rechnungssoll
Bei der Anlegung und ggf. bei der Änderung eines Stammsatzes wird aus der Anordnung
das Rechnungssoll der wiederkehrenden Auszahlung für das laufende Haushaltsjahr er-
rechnet und auf der betroffenen Haushaltsstelle zum Soll gestellt. Stehen auf der Haushalts-
stelle nicht genügend Ausgaben zur Verfügung, wird die Anordnung abgewiesen.
9.2.3
Inhalt von Stammsätzen
Im Stammsatz WAZ werden alle Informationen der Anordnung gespeichert. Außerdem
werden Angaben über die Abwicklung des Zahlungsfalls festgehalten und fortgeschrieben,
d. h. insbesondere Angaben über die geleistete erste Zahlung, die nächste fällige Zahlung,
die im laufenden Haushaltsjahr bereits geleisteten Zahlungen sowie die restlichen Anord-
nungen. Das Rechnungssoll ergibt sich aus der Summe von erfolgten Auszahlungen und
noch offener Anordnung.
9.2.4
Datenblatt und WAZ-Belegheft
(1) Als Bestätigung für die Anlegung eines Stammsatzes erhalten TV und zuständige Bun-
deskasse ein Datenblatt „Wiederkehrende Auszahlungen“ mit einer vom System vergebe-
nen Stammnummer mit dem Inhalt des Stammsatzes. Bei jeder Änderung und Stilllegung

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Vierter Abschnitt - Auszahlungen
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zu dieser Stammnummer erhalten TV und Bundeskasse ein Datenblatt mit einer jeweils um
1 erhöhten fortlaufenden Blattnummer. Im Datenblatt sind die Belegnummern aller Anord-
nungen ausgedruckt. Die Datenblätter sind in einem WAZ-Belegheft aufzubewahren.
(2) Der TV hat jedes Datenblatt daraufhin zu überprüfen, ob seine Anordnung vollständig,
richtig und rechtzeitig ausgeführt wurde.
(3) TV und Bundeskasse können darüber hinaus jederzeit im HKR-Dialog ein Datenblatt
anfordern. Bei der Anforderung von Datenblättern wird die laufende Blattnummer nicht er-
höht.
9.2.5
Jahresabschluss
(1) Beim Jahresabschluss werden alle Stammsätze für die wiederkehrenden Auszahlungen,
die nach dem Feld „letzte Zahlung“ im neuen Haushaltsjahr fortgeführt werden sollen, au-
tomatisch in das nächste Haushaltsjahr übertragen. Dabei wird auch das neue Rechnungs-
soll ermittelt und als Anordnung auf der Haushaltsstelle gebucht.
(2) Wird die Haushaltsstelle im neuen Haushaltsjahr nicht fortgeführt, ist auch eine automa-
tische Übernahme des Stammsatzes nicht möglich. Der TV wird durch ein Fehlerprotokoll
und Datenblatt unterrichtet und zur Anlegung eines neuen Stammsatzes aufgefordert.
(3) Wegen der Buchung von Verpflichtungen im Zusammenhang mit wiederkehrenden
Auszahlungen siehe auch die Erläuterungen und Ausfüllhinweise des sechsten Abschnitts
zu HKR-Vordruck F01 Feld 3.
9.3
Auslandszahlungen (Ergänzungsblatt F zu F05 und F31)
(1) Das Ergänzungsblatt F ist auszufüllen, wenn für die Anordnung einer Auslandszahlung
(einschließlich Scheckzahlung) mehr Angaben notwendig sind, als in den HKR-
Vordrucken F05 und F31 eingetragen werden können.
(2) Devisenzahlungen im Gegenwert eines Eurobetrags sind mit den HKR-Vordrucken F05
und F31, andere Devisenzahlungen mit dem HKR-Vordruck F05 und dem Ergänzungsblatt
F anzuordnen. Sie werden über die Deutsche Bundesbank und ihre Korrespondenzbanken
abgewickelt.
(3) Auslandszahlungen haben sehr unterschiedliche Laufzeiten. Im HKR-Verfahren wird
der Auszahlungszeitpunkt automatisch errechnet. Wird eine „Gutschrift auf Empfängerkon-
to“ angeordnet und liegt der angeordnete Zeitpunkt der „Gutschrift auf Empfängerkonto“
im Rahmen des automatisch errechneten Auszahlungszeitpunktes, wird die Anordnung
zwar ausgeführt, allerdings ohne Garantie, zu welchem Zeitpunkt die Gutschrift erfolgt.
Der TV erhält den Hinweis:
„- Auslandszahlung - Die rechtzeitige Gutschrift auf dem Empfängerkonto kann nicht ga-
rantiert werden.“
Liegt der angeordnete Zeitpunkt der „Gutschrift auf Empfängerkonto“ nach dem automa-
tisch errechneten Auszahlungszeitpunkt, erhält der TV zusätzlich den Hinweis:
„Die Zahlung wird am TT.MM.JJJJ ausgeführt“.

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Vierter Abschnitt - Auszahlungen
- 39 -
Dadurch hat der TV die Möglichkeit, die Anordnung zu stornieren und ggf. mit einem
früheren Fälligkeitstermin erneut anzuordnen.
(4) Bei Devisenzahlungen erfolgen die Verfügbarkeitskontrolle sowie die Anordnungsbu-
chung in Euro zu einem aktuellen Kurs. Zwei bis drei Tage nach Auszahlung (Ist-Buchung)
wird im HKR-Verfahren nach Rückmeldung der Deutschen Bundesbank automatisch eine
etwaige Kursdifferenz zwischen Auslösung (HKR) und Umrechnung (Deutschen Bundes-
bank) mit Bezug (Bezugsbelegnummer) unter der ursprünglichen Anordnung gebucht.
9.4
Postbarzahlungen und Verrechnungsscheckzahlungen im Inland (Ergänzungsblatt F zu F05,
F31 und M03)
Postbarzahlungen und Verrechnungsscheckzahlungen im Inland sind mit den HKR-
Vordrucken F05, F31 und M03 mit dem Ergänzungsblatt F anzuordnen. Postbarzahlungen
und Verrechnungsscheckzahlungen dürfen nur angeordnet werden, wenn eine unbare Zah-
lung nicht möglich ist oder eine gesetzliche Verpflichtung dafür besteht (z. B. § 66 Bun-
desversorgungsgesetz - BVG).
9.5
Anordnung mit Anlage Kontierungsblatt und/oder Ergänzungsblatt F (F05, F31 und M03)
(1) Die Anordnung einer Auszahlung mit HKR-Vordruck F05 und F31 mit Anlage Kontie-
rungsblatt und/oder Ergänzungsblatt F wird nur dann von der Bundeskasse ausgeführt,
wenn das oder die entsprechende(n) Feld(er) in den HKR-Vordrucken F05 und F31 ange-
kreuzt ist (sind). Erfolgt die Anordnung der Auszahlung mit Anlage Kontierungsblatt oder
Ergänzungsblatt F, beziehen sich die Feststellung der sachlichen und rechnerischen Rich-
tigkeit sowie die Unterschrift des Anordnungsbefugten auch auf die Eintragungen im Kon-
tierungsblatt und/oder Ergänzungsblatt F.
(2) Für die Buchung und Leistung einer Auszahlung mit HKR-Vordruck M03 gilt Absatz 1
entsprechend.
9.6
Unanbringliche Auszahlungen
Auszahlungen, die von einem Kreditinstitut nicht ausgeführt werden konnten
(unanbringliche Auszahlungen), werden von den Bundeskassen unmittelbar wieder auf das
ursprüngliche Sachbuchkonto des TV, aus dem die Anordnung erteilt wurde, gebucht, so-
weit der TV nichts anderes bestimmt hat. Das Bundesministerium der Finanzen kann für
die Buchung der unanbringlichen Auszahlungen auf Antrag das Verwahrungskonto des
Verwahrungsbuches Abschnitt 4 (9070 0000 48) - Unterabschnitt 78 (02 74 2077) einrich-
ten. Die Einrichtung des Verwahrungskontos beim TV ist gemäß der Vorschuss- und Ver-
wahrungsrichtlinie des Bundes zu § 60 BHO zu beantragen. Die Einzahlungen auf das
Verwahrungskonto werden von der Bundeskasse angeordnet. Der TV erhält als Nachweis
der Buchung eine Durchschrift des Kassenbelegs und entscheidet dann über das Weitere.
Die Einzahlungen auf das Verwahrungskonto sind spätestens drei Monate nach Ende des
Monats, in dem die Einzahlung gebucht wurde, vom TV auszugleichen. Kursdifferenzen
bei Devisenzahlungen gehen zu Lasten des TV. In diesem Zeitraum nicht ausgeglichene
Verwahrungseinzahlungen werden von den Bundeskassen vereinnahmt.

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 40 -
Fünfter Abschnitt
Einzahlungen
10
Einzahlungen
(1) Einzahlungen sind grundsätzlich auf Einnahmetitel zu buchen. Ausnahmen werden im
Haushaltsgesetz und in Haushaltsvermerken sowie in der Vorschuss- und Verwahrungs-
richtlinie des Bundes zu § 60 BHO (VO/VW-RiB) geregelt.
(2) Zahlungen von Ausländern, die den Betrag von 12.500 Euro oder den Gegenwert in
anderer Währung übersteigen, sind gemäß den §§ 67 ff. der Verordnung zur Durchführung
des Außenwirtschaftsgesetzes (AWV) grundsätzlich zu melden. Nähere Erläuterungen zur
Meldung von Einzahlungen gemäß den §§ 67 ff. AWV sind in der Anlage 5 enthalten.
10.1
Rückeinnahmen
Rückeinnahmen sind Rückeinzahlungen wegen Überzahlung, Doppelzahlung oder nach-
träglicher Änderung der Berechnungsgrundlagen von im laufenden Haushaltsjahr geleiste-
ten Ausgaben. Sie sind bei dem Ausgabetitel zu buchen, solange das Haushaltsjahr nicht
abgeschlossen ist. Rückzahlungen von flexibilisierten Ausgaben und Personalausgaben sind
auch dann bei dem Ausgabetitel zu buchen, wenn die Ausgaben in vorhergehenden Haus-
haltsjahren geleistet wurden.
10.2
Erstattungen
Erstattungen sind Einzahlungen, die im sachlichen Zusammenhang mit einer Ausgabe ste-
hen und für die im Haushaltsplan kein eigener Einnahmetitel vorgesehen ist. Diese Erstat-
tungen sind bei dem Ausgabetitel zu buchen, wenn er im Haushaltsplan den Haushaltsver-
merk „Erstattungen fließen den Ausgaben zu“ enthält oder im Haushaltsgesetz eine ent-
sprechende Regelung enthalten ist.
10.3
Beiträge Dritter
(1) Beiträge Dritter sind Leistungen, mit denen sich Dritte an Ausgaben des Bundes beteili-
gen. Sie sind bei dem Ausgabetitel zu buchen, wenn er den Haushaltsvermerk „Beiträge
Dritter fließen den Ausgaben zu“ enthält. Im Bundeshaushalt ist in diesen Fällen nur der
Bundesanteil an den vorgesehenen Gesamtausgaben veranschlagt.
(2) Im HKR-Verfahren wird vor der Buchung von eingegangenen Verpflichtungen für das
laufende Haushaltsjahr (Festlegungen) automatisch geprüft, ob Mittel in der angegebenen
Höhe verfügbar sind, d. h., ob der TV keine höheren Verpflichtungen eingegangen ist, als
ihm Mittel aus Haushaltsansatz und Beiträgen Dritter zur Verfügung stehen. Entsprechen-
des gilt für die Buchung und Ausführung von Auszahlungsanordnungen.
(3) Die verfügbaren Mittel werden über den Haushaltsansatz hinaus um die Beiträge Dritter
erhöht, wenn eine Annahmeanordnung hierfür erteilt worden ist. Voraussetzung dafür ist,
dass ein entsprechender Haushaltsvermerk vorhanden ist. Wird die Annahme von Beiträgen
Dritter mit Erhöhung der verfügbaren Mittel angeordnet, werden die verfügbaren Mittel
nicht erst im Zeitpunkt des Zahlungseingangs, sondern bereits im Zeitpunkt der Buchung

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 41 -
der Annahmeanordnung erhöht. Damit ist anschließend auch die Buchung der eingegange-
nen Verpflichtung in voller Höhe möglich.
(4) Das Vorstehende gilt auch für sonstige Einnahmen, die Ausgabetiteln zufließen.
(5) Falls Ausgaben aufgrund zu erwartender Einnahmen geleistet wurden und diese Ein-
nahmen im laufenden Haushaltsjahr nicht eingehen, dürfen diese Einnahmen, soweit sie in
den folgenden Haushaltsjahren eingehen, nicht mehr zur Leistung der Ausgaben verwendet
werden.
11
Einzahlungen im Zahlungsüberwachungsverfahren des Bundes (ZÜV)
(1) Das ZÜV ist ein Subverfahren des HKR-Verfahrens. In diesem Verfahren sind grund-
sätzlich alle Einzahlungen abzuwickeln, soweit nicht ein anderes Subverfahren zu verwen-
den ist.
(2) Nicht im ZÜV abzuwickeln sind Anordnungen mit Textinformationen (Nr. 6.6), Rück-
zahlungen von Abschlägen (Nr. 9.1.1) und Anordnungen mit sofortiger Erhöhung der ver-
fügbaren Mittel (Nr. 10.3).
(3) Einzahlungen im ZÜV können von den TV elektronisch, im ZÜV-Dialog (Nr. 12) oder
schriftlich mit den vorgesehenen HKR-Vordrucken angeordnet werden (Annahmeanord-
nungen). Unabhängig von der Art der Anordnung stehen alle Kontoinformationen im
ZÜV-Dialog zur Verfügung und können online abgerufen werden.
(4) Der ZÜV-Dialog wird auf Antrag vom Kompetenzzentrum für das Kassen- und Rech-
nungswesen des Bundes eingerichtet (Anträge im HKR-Dialog unter „Dokumentationen“).
Für jeden Anwender wird eine eigene Benutzerkennung mit den Rechten im ZÜV-Dialog
eingerichtet. Die Einzelheiten der Dialoganwendung sind im Benutzerhandbuch zum Zah-
lungsüberwachungsverfahren geregelt.
11.1
Personenkonten
(1) Im ZÜV werden personenbezogene Konten (Personenkonten) als Vorkonten zu den
Sachbuchkonten des HKR-Verfahrens geführt, bei denen als Ordnungsbegriff ein zwölfstel-
liges Kassenzeichen verwendet wird (elf Stellen + Prüfziffer). Durch die Angabe des Kas-
senzeichens in der Annahmeanordnung werden die Personenkonten im ZÜV eröffnet, die
für die weitere Abwicklung der Anordnung notwendig sind.
(2) Personenkonten werden als Einmalzahlungs-, Zahlpartner- oder Einzahlerkonten ge-
führt.
-
Einmalzahlungskonten werden mit der Buchung einer Annahmeanordnung eröffnet
und nicht in das nächste Haushaltsjahr übernommen, wenn das Konto ausgeglichen
ist.
-
Zahlpartnerkonten werden mit der Buchung einer Annahmeanordnung eröffnet und
nicht in das nächste Haushaltsjahr übernommen, wenn das Konto ausgeglichen ist
und ein Jahr lang auf diesem Konto keine weitere Buchung durchgeführt wurde.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 42 -
-
Einzahlerkonten werden mit einer Einzahlung eröffnet und durch die Buchung einer
Annahmeanordnung in ein Einmalzahlungs- oder Zahlpartnerkonto umgewandelt.
(3) Auf den Personenkonten werden nachgewiesen:
- die Stammdaten (Kennzeichen Mahnverfahren, Anschrift des Zahlungspflichtigen,
Mandatsreferenznummer, Angaben über den Zweck der Zahlung bei Lastschriftein-
zug sowie die Angaben zum Einzahlenden [falls abweichend vom Einzahlungspflich-
tigen]),
-
die Bewegungsdaten (Betrag, Fälligkeit, Haushaltsstelle und Buchungstext),
-
bei wiederkehrenden Einzahlungen der Zahlungsturnus und die regelmäßig zu zah-
lenden Beträge, abweichender erster/letzter Betrag, Datum der ersten/letzten Zah-
lung,
-
alle kassenmäßigen Einzelvorgänge wie Sollstellungen, einschließlich turnusmäßiger
Sollstellungen (WEZ), Zahlungseingänge, Lastschriften, Rücklastschriften, Mahnun-
gen, Rückstandsanzeigen und Folgeanordnungen, Stundungen, Niederschlagungen,
Erlasse usw. in einem jeweils getrennten Buchungsplatz und
-
den Mahnstatus als Information für den Bewirtschafter (Nr. 11.5.3).
(4) Zahlungseingänge mit Kassenzeichen werden den Personenkonten automatisch zuge-
ordnet. Der Stand des Personenkontos wird aus den durch den Zahlungseingang ganz oder
teilweise getilgten Forderungen ermittelt. Mehrere offene Forderungen werden in der Rei-
henfolge der Fälligkeit entsprechend VV zu § 34 BHO getilgt.
(5) Die Buchungen auf den Personenkonten werden automatisch als Tagesergebnisse sum-
marisch auf den Sachbuchkonten des HKR-Verfahrens als „Einzahlung Verrechnung“ oder
„Auszahlung Verrechnung“ gebucht. Einzahlungen mit einer Vorschuss-
oder Verwahrungskontrollnummer werden einzeln im HKR-Verfahren gebucht. Die Bu-
chung im HKR-Verfahren erfolgt am Tag nach der Buchung im ZÜV.
11.2
Vergabe der Kassenzeichen
(1) Die Vergabe der Kassenzeichen ist immer bewirtschafterbezogen und erfolgt durch die
Bundeskasse. Die Verwendung der Kassenzeichen ist deshalb an die jeweilige Bewirtschaf-
ternummer gebunden; vergebene Kassenzeichen können nicht durch einen anderen TV
verwendet werden. Die Vergabe der Kassenzeichen wird im Verfahren protokolliert. Bei
der Vergabe von Kassenzeichen ist zwischen Bewirtschaftern, die für die Erstellung von
Annahmeanordnungen bzw. Buchungsbelegen kein eigenes automatisiertes Verfahren ein-
setzen, und Bewirtschaftern mit eigenen automatisierten Verfahren zu unterscheiden.
(2) Bewirtschafter, die für die Erstellung von Annahmeanordnungen bzw. Buchungsbele-
gen in den Fällen allgemeiner Annahmeanordnung kein eigenes automatisiertes Verfahren
einsetzen, fordern bei der für sie zuständigen Bundeskasse entsprechend der Anzahl der im
nächsten Halbjahr zu erwartenden Zahlungsfälle Überweisungsvordrucke, in die bereits
Kassenzeichen als Verwendungszweck eingedruckt sind, oder eine Kassenzeichenliste an.
(3) Bewirtschafter, die Annahmeanordnungen mit eigenen automatisierten Verfahren erstel-

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 43 -
len (Anordnungen auf elektronischem Wege, Anordnungsdatenträger oder Einzelausdru-
cke), kann zur Arbeitserleichterung ein gesonderter Nummernkreis (Kassenzeichenpräfix)
für die selbständige Vergabe der Kassenzeichen einschließlich Berechnung der Prüfziffer
zur Verfügung gestellt werden.
(4) Für vom BMF im ZÜV genehmigte Einzahlungen als Sicherheiten sind gesonderte
Nummernkreise zu verwenden, die ausschließlich für Sicherheiten bestimmt sind.
(5) Der Bewirtschafter hat den Einzahlungspflichtigen unter Mitteilung des Kassenzeichens
zu bitten, den Betrag unter Angabe des Kassenzeichens im Verwendungszweck zu über-
weisen. Das Lastschriftverfahren soll vereinbart werden. Mit der Zahlungsaufforderung ist
die Annahme der Einzahlung unter Angabe des Kassenzeichens anzuordnen.
11.3
Eröffnung eines Personenkontos (F22 mit Anlage Kontierungsblatt und Anlage WEZ, M02)
11.3.1 Einmalzahlungs- und Zahlpartnerkonto
Die erstmalige Buchung einer Anordnung des TV zur Annahme einer Einzahlung (F22 mit
Anlage Kontierungsblatt und M02) oder wiederkehrenden Einzahlung (F22 mit Anlage
WEZ) zu einem Kassenzeichen bewirkt im ZÜV die Eröffnung eines Einmalzahlungs-
oder Zahlpartnerkontos und die Anlegung der entsprechenden Stammdaten.
11.3.2 Einzahlerkonto
Einzahlerkonten werden mit der erstmaligen Buchung einer Einzahlung mit plausiblen Kas-
senzeichen eröffnet. Die Stammdaten dieser Konten werden bei Buchung der ersten An-
nahmeanordnung des TV vervollständigt.
11.4
Lastschriftverfahren
11.4.1 Allgemeines
(1) Für alle Zahlungen im Zahlungsüberwachungsverfahren kann ein SEPA-
Lastschriftverfahren (SEPA DIRECT DEBIT - SDD) vereinbart werden. Es ist der
Lastschrifteinzug als Basislastschrift oder als Firmenlastschrift möglich.
Firmenlastschriften sind nur mit Unternehmen oder zwischen Unternehmen zulässig.
Deshalb sollten Einzahlungen im ZÜV nur im Basislastschriftverfahren angeordnet werden.
Besonders wirtschaftlich ist der Lastschrifteinzug bei Zahlpartnerkonten und Konten mit
wiederkehrenden Einzahlungen. Auch entgeltpflichtige Einzelleistungen des Bundes sollen
so angeboten werden, dass der Zahlungspflichtige bereits bei der Bestellung die Zustim-
mung zum Basislastschriftverfahren erklären kann.
(2) Der Lastschrifteinzug wird unabhängig vom Vorliegen eines Lastschriftmandates des
Zahlers durch Eintragung des Buchstaben ’S’ angeordnet. Das Lastschriftverfahren ist in
der Anlage 4 erläutert.
(3) Alle Personenkonten können auch zu jedem späteren Zeitpunkt auf ein Lastschriftver-
fahren umgestellt werden.
(4) Bei den Lastschriftverfahren werden alle fälligen offenen Forderungen berücksichtigt.

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 44 -
11.4.2 Rücklastschriften
Rücklastschriften führen zum automatischen Ausschluss aus dem Lastschriftverfahren und
unter den Voraussetzungen der Nr. 11.5.1 zur Mahnung. Der Ausschluss vom Lastschrift-
verfahren und die Mahnung unterbleiben, wenn seit dem Lastschrifteinzug die Bankverbin-
dung geändert wurde. Die mit der Rücklastschrift anfallenden Gebühren werden automa-
tisch berechnet. Hat der TV in Stelle 1 des Kennzeichens Mahnverfahren Schlüssel 5 oder 6
angeordnet, werden die Rücklastschriftgebühren automatisch im Personenkonto zum Soll
gestellt. Der TV veranlasst dann das Weitere. Das Nähere regelt das Bundesministerium der
Finanzen.
11.5
Mahn- und Beitreibungsverfahren
(1) Rückständige Beträge werden unter Berücksichtigung der im Kennzeichen Mahnverfah-
ren angeordneten Maßnahmen automatisch beim Schuldner angemahnt bzw. das weitere
Beitreibungsverfahren eingeleitet. Außerdem werden ggf. Mahnkosten/Säumniszuschläge
angefordert und zum Soll gestellt. Bei Zahlungseingängen auf gemahnte privatrechtliche
Forderungen werden ggf. automatisch Verzugszinsen berechnet und angefordert, soweit es
sich nicht um Kleinbeträge handelt.
(2) Tritt durch eine Rücklastschrift auf einem Personenkonto ein Zahlungsrückstand
über der Kleinbetragsgrenze ein, erfolgt unter den in Nr. 11.4 genannten Voraussetzungen
eine automatische Mahnung unter Berücksichtigung des Kennzeichens Mahnverfahren. Die
Mahnung enthält den Hinweis, dass das Lastschriftverfahren ausgesetzt wurde und die
Bundeskasse ggf. neu ermächtigt werden kann.
(3) Personenkonten mit rückständigen Forderungen werden nach Durchführung des verein-
barten Mahnverfahrens in Rückstandslisten für den TV nach Kassenzeichen dokumentiert
und ggf. vollstreckt.
(4) Das Vollstreckungsverfahren kann nur angeordnet werden, wenn es sich um öffentlich-
rechtliche Forderungen des Bundes handelt. Vor erstmaliger Anordnung eines Vollstre-
ckungsverfahrens muss von der Bundeskasse geprüft werden, ob ein Hauptzollamt die öf-
fentlich-rechtliche Forderung vollstrecken darf. Die Bundeskasse stellt dazu den Bewirt-
schaftern auf Anforderung das Merkblatt „Anbindung der Vollstreckung in der Zahlungs-
überwachung“ zur Verfügung. Eine Anordnung zur Durchführung des Vollstreckungsver-
fahrens bei privatrechtlichen Forderungen ist nicht möglich.
(5) Bei Forderungen unter 36,00 Euro und bei Schuldnern mit einem Wohnsitz im Ausland
kann das Vollstreckungsverfahren nicht angeordnet werden. Wird das Vollstreckungsver-
fahren durch Eintragung einer „2“ bei Stelle 3 des Mahnkennzeichens angeordnet, ist im
HKR-Vordruck F22 oder M02 in Feld H2 immer das Datum des Verwaltungsaktes einzu-
tragen, mit dem die Forderung gegenüber dem Schuldner geltend gemacht wurde. Außer-
dem ist kenntlich zu machen ob es sich um eine juristische oder natürliche Person handelt
(siehe allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise zum HKR-Vordruck F22). In dem
Feld E3 des HKR-Vordrucks F22 oder M02 darf kein Postfach angegeben sein. Ist kein
Eintrag vorhanden oder ein Postfach angegeben, kann eine Vollstreckung nicht durchge-

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 45 -
führt werden.
11.5.1 Kennzeichen Mahnverfahren
(1) Im Kennzeichen Mahnverfahren können Maßnahmen angeordnet werden, die bei der
Mahnung, der Vollstreckung, der Berechnung von Mahnkosten, Verzugszinsen und Säum-
niszuschlägen, sowie bei der Erstellung von Kassenanzeigen und Rückstandsanzeigen zu
berücksichtigen sind.
(2) Bestehen gegenüber einem Zahlungspflichtigen mehrere Forderungen mit unterschiedli-
chen Anforderungen an das Mahnkennzeichen, so sind getrennte Kassenzeichen zu ver-
wenden.
Stelle 1
- Mahnverfahren
Stelle 1 legt fest, ob und wie gemahnt werden soll.
0
Rückständige Forderung wird gemahnt; es werden 2,50 Euro Mahnkosten angefordert
und zum Soll gestellt
1
Zahlungserinnerung ohne Mahnkosten (z. B. bei Stellen der öffentlichen Verwaltung)
2
Erste Mahnung ohne Mahnkosten (z. B. wenn die Mahnung erforderlich ist, um den
Zahlungspflichtigen in Verzug zu setzen – z. B. bei Geschäftsführung der Verwaltung
ohne Auftrag -)
Zweite Mahnung mit 2,50 Euro Mahnkosten
3
Mahnung mit Berechnung der Mahnkosten nach § 3 Abs. 3 und § 19 Abs. 2 Verwal-
tungs-Vollstreckungsgesetz (VwVG)
4
Mahnung mit 1,50 Euro Mahnkosten
5 Keine Mahnung, turnusmäßige Rückstandsanzeige sofort nach Fälligkeit (TV will
über das Mahnverfahren selbst entscheiden)
6
Keine Mahnung, turnusmäßige Rückstandsanzeige (14 Tage nach Fälligkeit)
7
Erste und zweite Mahnung nach § 19 VwVG. Für beide Mahnungen entstehen Mahn-
kosten
H
Mahnung ohne Mahnkosten bei öffentlich-rechtlichen Forderungen
Kleinbeträge unter 7,00 Euro werden unabhängig vom angegebenen Kennzeichen nicht
gemahnt. Die Kleinbetragsregelung kann im Einzelfall bewirtschafterbezogen angepasst
werden.
Stelle 2
- Verzugszinsen, Säumniszuschlag
Stelle 2 legt fest, ob Nebenforderungen berechnet werden sollen.
0
Verzugszinsen nach VV Nr. 4.1 zu § 34 BHO – Verbraucher (§ 288 Abs. 1 BGB)
1
Keine Verzugszinsberechnung (TV kann Verzugszinsen ggf. selbst berechnen, anfor-
dern und zur Annahme anordnen)
2
Verzugszinsen nach VV Nr. 4.1 zu § 34 BHO – Nicht Verbraucher (§ 288 Abs. 2
BGB)

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 46 -
3
Säumniszuschlag nach § 18 Verwaltungskostengesetz (VwKostG)
(Da die Säumniszuschläge erst nach einer Frist von einem Monat zu berechnen sind
[§ 18 VwKostG], werden zwei Mahnungen automatisiert erstellt: Die erste Mahnung
erfolgt ohne Berechnung von Säumniszuschlägen nach Fälligkeit, die zweite Mahnung
wird nach einer Frist von 30 Tagen mit der Berechnung von Säumniszuschlägen für
den abgelaufenen und angefangenen Monat erzeugt.)
4
Säumniszuschlag 1 v. H. für den jeden angefangenen Monat nach § 240 AO
E
Säumniszuschlag nach dem Bundesgebührengesetz
6
Zinsen nach § 49a Abs. 3 Bundesverwaltungsverfahrensgesetz (BVwVfG)
7
Verzugszinsen nach § 33a Abs. 1 u. 3 Vermögensgesetz (VermG)
Stelle 3
- Kontoart und Anordnung des Vollstreckungsverfahrens
Stelle 3 legt fest, wann das betreffende Konto im Jahreswechsel stillgelegt wird (vgl. Nr.
11.12) und ob ggf. das Vollstreckungsverfahren durchgeführt werden soll.
0
Konto für Einmalzahlung (Stilllegung erfolgt bei ausgeglichenem Konto)
1
Zahlpartnerkonto (Stilllegung erfolgt nach einem Jahr ohne Buchungen)
2 Durchführung des Vollstreckungsverfahrens bei öffentlich-rechtlichen Forderungen
des Bundes
Stelle 4
- Mahn-/LSE-Sperre
Stelle 4 legt fest, ob und aus welchem Grund das Mahnverfahren und der Lastschrifteinzug
deaktiviert werden sollen:
0
keine Sperre (Normalfall)
1
Adressfehler (gebucht durch die Kasse bei Unzustellbarkeit der Mahnung)
2
Widerspruch (durch TV zu veranlassen)
3
aus anderen Gründen (durch TV zu vertreten)
9
Löschen einer vorhandenen Sperre
Liegt eine Sperre wegen Adressfehler vor und werden die Stammdatenfelder der Adresse
verändert, setzt das System die Mahnsperre automatisch wieder auf 0. Die Konten mit
Mahn-/LSE-Sperren werden dem TV in regelmäßigen Abständen mitgeteilt (Liste ZV-017).
Stelle 5
- Mitteilung
Stelle 5 regelt den Zeitpunkt der Erstellung von Kontoauszügen
0
Kontoauszug bei Rückstand (Normalfall)
1
Kontoauszug bei Änderung, d. h. jeder Buchung im Konto (Sonderfall)
11.5.2 Buchung von Nebenforderungen
(1) Mahnkosten und Mahngebühren des Bundes werden automatisiert bei der Haushaltsstel-
le der jeweiligen Hauptforderung gebucht. Ist die Hauptforderung auf mehrere Haushalts-
stellen aufgeteilt, werden die Mahnkosten und Mahngebühren bei der in der Anordnung

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 47 -
erstgenannten Haushaltsstelle gebucht.
(2) Automatisiert berechnete und gebuchte Säumniszuschläge und Verzugszinsen werden
entsprechend wie Mahnkosten und Mahngebühren gebucht.
11.5.3 Mahnstatus
(1) Für jede in einem Personenkonto gebuchte Forderung wird ein Wert für den aktuellen
Stand der Bearbeitung im Mahnverfahren angezeigt (Mahnstatus). Ist kein Eintrag vorhan-
den, ist eine gebuchte Forderung noch nicht fällig oder nach der Fälligkeit ist noch kein
weiterer Status erreicht. Der aktuelle Mahnstatus einer Forderung wird im Dialog bzw. im
Kontoauszug dargestellt:
E
Zahlungserinnerung für Forderung erstellt
M
Mahnung gem. dem angeordneten Mahnverfahrens
V
Abgabe der gemahnten Forderung an die Vollstreckungsstelle
Die Vollstreckungsstelle übermittelt dem Bewirtschafter eine Erledigungsmitteilung
und bei erfolgreicher Vollstreckung wird die offene Forderung vollständig oder teil-
weise durch eine Einzahlung der Vollstreckungsstelle ausgeglichen. Die weitere Bear-
beitung der dann noch offenen Forderung obliegt dem Bewirtschafter.
R
Forderung rückständig
Der Status wird durch Zeitablauf erreicht, wenn kein Mahnverfahren angeordnet wur-
de oder wenn nach der Mahnung bei offenen Forderungen keine automatische Abgabe
an die Vollstreckung erfolgte. Die Forderung wird in der Rückstandsliste ZV013 aus-
gewiesen. Die weitere Bearbeitung der dann noch offenen Forderung obliegt dem Be-
wirtschafter.
(2) Forderungen mit Status M oder R, werden in den weiteren Mahnläufen nicht mehr als
eigenständiger Betrag berücksichtigt. Sind die Forderungen offen und es erfolgt eine weite-
re erstmalige Mahnung zu anderen offenen Forderungen im selben Kassenzeichen, wird der
Betrag in der Folgemahnung als bereits früher gemahnte offene Forderung oder als offene
Forderungen aus früheren Fälligkeiten berücksichtigt.
(3) Kann eine Mahnung wegen unrichtiger Adressdaten nicht an den Schuldner übermittelt
werden, wird das Mahnschreiben über die Bundeskasse an den zuständigen Bewirtschafter
weitergeleitet (Postrückläufer). Nach Adressermittlung sind eine Änderung der Stammda-
ten und ein erneuter Anstoß des Mahnverfahrens durch die Korrektur des Mahnstatus mög-
lich. Da der Mahnstatus nur durch die Bundeskasse verändert werden kann, ist eine Kon-
taktaufnahme des Bewirtschafters mit der Bundeskasse erforderlich. Im Zusammenhang
mit der ursprünglichen Mahnung gebuchte Nebenforderungen sind durch den Bewirtschaf-
ter vor der Korrektur des Mahnstatus auszubuchen. Hat eine Forderung bereits den Status
"V" erreicht, ist eine Änderung des Mahnstatus nicht mehr möglich.
11.6
Änderung eines Personenkontos
11.6.1 Stammdatenänderungen (F22 mit VSL 01300)
(1) Stammdatenänderungen können mit dem HKR-Vordruck F22 oder im Zusammenhang

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 48 -
mit einer weiteren Anordnung zur Annahme einer Einzahlung oder wiederkehrenden Ein-
zahlung zu einem Kassenzeichen gebucht werden. Im letzten Fall wird im ZÜV die Anord-
nung mit den Angaben im bestehenden Konto verglichen und im Änderungsfall automa-
tisch eine zusätzliche Buchung zur Stammdatenänderung vor der Buchung der Anordnung
erzeugt.
(2) Bei Stammdatenänderungen sind neben der Angabe der Bundeskasse und des Haus-
haltsjahres stets Eintragungen in folgenden Datenfeldern erforderlich (Mussdaten):
-
Belegnummer des Bewirtschafters,
-
Verarbeitungsschlüssel (01300),
-
Bewirtschafternummer,
-
Titelkonto,
-
ggf. Objektkonto und
-
Kassenzeichen sowie Name/Bezeichnung des Einzahlungspflichtigen (Felder E1 und
E2)
(3) Im Übrigen sind nur Eintragungen in den Datenfeldern vorzunehmen, die geändert wer-
den sollen.
(4) Geändert werden können:
Kennzeichen Mahnverfahren
Stelle 1
ohne Einschränkung
Stelle 2
ohne Einschränkung, solange im laufenden Haushaltsjahr maschinell noch
keine Verzugszinsen oder Säumniszuschläge berechnet worden sind. Wurden
bereits Verzugszinsen oder Säumniszuschläge berechnet, sind bei einer Ände-
rung des Schlüssels von 0, 2 oder 5 - 8 (Verzugszinsen) nach 3 bzw. 4 (Säum-
niszuschläge) oder umgekehrt die bis zur Änderung angefallenen Säumniszu-
schläge manuell zum Soll zu stellen und anzufordern bzw. zu stornieren. Au-
tomatisierte Nebenforderungsberechnungen werden für das laufende Haus-
haltsjahr stets automatisch berichtigt.
Stelle 3
ohne Einschränkung
Stelle 4
ohne Einschränkung beim Setzen einer Sperre oder Ändern einer Sperre. Eine
bestehende Sperre kann nur durch den Eintrag ‚9‘ aufgehoben werden.
Stelle 5
ohne Einschränkung
Bei jeder Änderung des Kennzeichens Mahnverfahren ist das neue Kennzeichen (Stellen 1
bis 5) stets vollständig anzugeben.
Zahlungspflichtiger
Diese Daten müssen im Falle einer Änderung stets vollständig angegeben werden. Zur Lö-
schung der im Feld „Name/Bezeichnung“ (Felder E1 und E2) bzw. „Straße/Postfach“
(Felder E3 und E4) gespeicherten Daten ist ‘99999999’ linksbündig einzutragen.

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 49 -
Kennzeichen Lastschrifteinzug - LSE (nur F22)
Der Lastschrifteinzug (LSE = ‘S‘) kann nachträglich angeordnet werden. Das SEPA-
Lastschriftverfahren ist in Anlage 4 beschrieben. Bei Widerruf des Lastschrifteinzugs ist
das Kennzeichen Lastschrifteinzug mit LSE =‘9‘ zu löschen.
Angabe über den Zweck der Zahlung bei Lastschrifteinzug
Die dem Zahlungspflichtigen bei Lastschrifteinzug mitzuteilende Textkonstante, welche für
das Personenkonto allgemein gültig sein soll, kann durch Eintragung in diesem Feld (Felder
Z3 und Z4) geändert werden.
Angabe des Einzahlers
Das SEPA-Lastschriftverfahren ist in Anlage 4 beschrieben.
11.6.2 Bewegungsdatenänderung
(1) Die in den Personenkonten je Buchungsplatz hinterlegten Bewegungsdaten können
nicht geändert werden.
(2) Zur Korrektur der Bewegungsdaten muss, außer bei der Anordnung einer Fälligkeits-
verschiebung, die ursprüngliche Buchung storniert und neu angeordnet werden.
11.7
Folgeanordnungen
(1) Im ZÜV können weitere Folgeanordnungen für bestehende Personenkonten (einschließ-
lich der Konten über wiederkehrende Einzahlungen) im ZÜV-Dialog oder mit den nachfol-
gend aufgeführten HKR-Vordrucken erteilt werden. Dies sind insbesondere Anordnungen
-
für weitere Einzelannahmen für Hauptforderungen,
-
über Nebenforderungen wie Stundungszinsen, Säumniszuschläge und Kosten, die im
Vollstreckungsverfahren erhoben wurden,
-
zur Aufhebung von Anordnungen des Bewirtschafters und von automatischen Soll-
stellungen sowie Anordnungen von Gutschriften,
-
über Stundungen, Niederschlagungen, Erlasse und Aussetzungen der Vollziehung.
(2) Alle Forderungsveränderungen sind im ZÜV zu buchen. Die Buchungsmöglichkeiten
sind im Sechsten Abschnitt bei den Erläuterungen und Ausfüllhinweisen zum HKR-
Vordruck F25 näher erläutert.
(3) Ausfüllhinweise:
(3.1) Mit dem HKR-Vordruck F25 können bis zu drei Folgeanordnungen zu einem beste-
henden Personenkonto mit gleichen oder unterschiedlichen Verarbeitungsschlüsseln, Titel-
oder Objektkonten und Fälligkeiten erteilt werden. Verarbeitungsschlüssel, Haushaltsstelle,
Betrag und Fälligkeitsdatum sind stets einzutragen.
(3.2) In den Feldern 9 bzw. 10 der Satzart 100 ist ein Eintrag nur erforderlich, wenn sich
die Folgeanordnung auf eine konkrete vorangegangene Anordnung oder eine automatische
Sollstellung bezieht (vgl. Aufhebung einer Anordnung). Entsprechendes gilt im ZÜV-
Dialog.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 50 -
(3.3) Im ZÜV-Kontoauszug wird bei jeder Buchung der Verarbeitungsschlüssel mit dem
dazugehörigen Text ausgedruckt. Soweit dieser Text zur Erläuterung der Buchung aus-
reicht, ist in der Satzart H02 kein zusätzlicher Eintrag erforderlich.
11.7.1 Zusätzliche Einzelannahmeanordnungen für ein bestehendes Personenkonto
(1) Auf jedem Personenkonto können unter dem bereits vergebenen Kassenzeichen weitere
Anordnungen zur Annahme von Einzahlungen im ZÜV-Dialog oder mit HKR-Vordrucken
F22 mit Anlage Kontierungsblatt, F25 und M02 gebucht werden.
(2) Bei allen Folgeanordnungen auf ein bestehendes Personenkonto müssen die bereits ge-
speicherten Stammdaten
-
Kennzeichen Mahnverfahren
-
Anschrift des Einzahlungspflichtigen (Felder E3 und E4)
-
Kennzeichen LSE
-
Angabe über den Zweck der Zahlung bei Lastschrifteinzug
-
abweichender Einzahler
nicht wiederholt werden. Nur der Name des Einzahlungspflichtigen (Felder E1 und E2) ist
stets einzutragen.
(3) Eine stellengenaue Schreibweise wie in der ursprünglichen Anordnung ist erforderlich.
11.7.2 Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung, auch aufgrund Verjährung
(F25)
(1) Eine zum Soll gestellte Annahmeanordnung für Einzeleinzahlungen, die mit HKR-
Vordruck F22 auch mit Anlage Kontierungsblatt angeordnet worden ist, kann ganz oder
teilweise aufgehoben werden. Die Aufhebung aufgrund einer Verjährung zu einem Ein-
nahme- oder Ausgabetitel kann nur in voller Höhe der Forderung angeordnet werden (§ 212
BGB).
(2) Anzugeben ist der ursprünglich angeordnete Betrag oder der aufzuhebende Teilbetrag,
das Fälligkeitsdatum, der Name des Einzahlungspflichtigen, die Haushaltsstelle, das Kas-
senzeichen, der Buchungsplatz der Sollstellung oder die Bewirtschafterbelegnummer der
ursprünglichen Anordnung im Feld 10 der Satzart 100 als Bezugsbelegnummer. Der jewei-
lige Buchungsplatz der Sollstellung ist dem ZÜV-Dialog oder dem ZÜV-Kontoauszug zu
entnehmen.
(3) Ist die Sollstellung der aufzuhebenden Anordnung nicht mehr im Personenkonto des
laufenden Jahres, weil ihr im Vorjahr bereits ein Zahlungseingang zugeordnet wurde, kann
die Sollminderung nur noch durch eine Gutschrift erreicht werden. Bei der Gutschrift ist
der Bezug auf die ursprüngliche Anordnung im Buchungstext anzugeben und nicht in den
Feldern 9 bzw. 10 der Satzart 100 (Buchungsplatz bzw. Bezugsbelegnummer).
(4) Bei der Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund einer Ver-
jährung (VSL 58619) ist zusätzlich in der Satzart H02 beginnend mit dem Kürzel „GF:“ das
Kennzeichen für den Grund der Verjährung anzugeben:

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 51 -
1
Vollstreckungsverjährung einer öffentlich-rechtlichen Forderung
2
Forderungsverjährung einer öffentlich-rechtlichen Forderung
3
Verjährung einer privatrechtlichen Forderung
4
Zahlungsverjährung innerhalb eines Insolvenzverfahrens und
5 Zahlungsverjährung einer niedergeschlagenen Forderung (Eintrag bei automatischer
Buchung).
Das Verfahren ist im sechsten Abschnitt bei dem HKR-Vordruck F25 näher erläutert.
11.7.3 Aufhebung einer automatischen Sollstellung (F25)
Bei Aufhebung einer automatischen Sollstellung ist stets der Buchungsplatz dieser Sollstel-
lung anzugeben. Im Übrigen gilt Nr. 11.7.2 entsprechend.
11.7.4 Stundung (F25)
(1) Eine Stundung setzt sich zusammen aus
-
der Aufhebung des zu stundenden Sollstellungsbetrages (VSL 58602),
-
der Anordnung der neuen Stundungssollstellung(en) (VSL 53109) sowie
-
der Anordnung von Stundungszinsen (VSL 53107).
(2) Bei der Aufhebung ist die Haushaltsstelle der ursprünglichen Anordnung anzugeben. Es
kann auch ein Teilbetrag gestundet werden. Als Fälligkeitsdatum ist der Zeitpunkt einzu-
tragen, von dem ab die Stundung gelten soll. Bis zu diesem Zeitpunkt werden ggf. automa-
tisch Verzugszinsen angefordert.
(3) Bezugsbelegnummer oder Buchungsplatz sind stets anzugeben.
(4) Die Aufhebung der Sollstellung des gestundeten Betrages mit neuer Fälligkeit und
Stundungszinsen können auf demselben HKR-Vordruck F25 angeordnet werden. Im Falle
der Ratenstundung sind weitere HKR-Vordrucke F25 erforderlich. Falls die Anzahl der
Stundungsraten dies rechtfertigt, kann auch eine wiederkehrende Einzahlung angeordnet
werden (F22 mit Anlage WEZ).
11.7.5 Niederschlagung (F25)
(1) Bei der Anordnung zur Buchung einer Niederschlagung sind die Haushaltsstelle und die
Belegnummer des Bewirtschafters der ursprünglichen Anordnung als Bezugsbelegnummer
oder der Buchungsplatz dieser Anordnung, der sich aus dem ZÜV-Kontoauszug ergibt, ein-
zutragen. Die Forderung wird im ZÜV bis zum Eintritt der Verjährung als „Niederschla-
gung gekennzeichnet. Weitere Beitreibungsmaßnahmen wie z.B. Mahnungen entfallen. In
der Satzart H02 ist beginnend mit dem Kürzel „GN:“ das Kennzeichen für den Grund der
Niederschlagung anzugeben:
A
Schuldner ist nicht zu ermitteln
B
Schuldner hat im Rahmen eines Vollstreckungsverfahrens eine Versicherung an Eides
statt abgegeben
C
Schuldner ist verstorben

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 52 -
D
die Kosten der Einziehung stehen außer Verhältnis zur Forderung
E
es steht fest, dass die Beitreibung keinen Erfolg haben wird.
Mit der Anordnung zur Niederschlagung (VSL 58603) ist die Forderung gem. Nr. 11.10 als
befristet (SF:6) oder unbefristet (SF:7) zu kennzeichnen. Das Verfahren ist im sechsten Ab-
schnitt bei dem HKR-Vordruck F25 näher erläutert.
(2) Der Bewirtschafter hat die Möglichkeit mit der Anordnung zur Niederschlagung das
Datum der Verjährung anzugeben (Kürzel „DV:“). Die niedergeschlagene offene Forde-
rung wird dann automatisiert am Anfang des auf das Datum der Verjährung folgenden Jah-
res ausgebucht. Wird das Kürzel „SF:7“ eingetragen, gilt die niedergeschlagene offene
Forderung zwei Jahre nach dem Buchungstag der Niederschlagung automatisch als verjährt
und wird am Anfang des auf das Datum der Verjährung folgenden Jahres automatisiert
ausgebucht. Das Verfahren ist im sechsten Abschnitt bei dem HKR-Vordruck F25 näher er-
läutert.
(3) Bei befristeten Niederschlagungen hat der Bewirtschafter in regelmäßigen Zeitabstän-
den über das weitere Vorgehen zu entscheiden (z. B. Anordnung einer unbefristeten Nie-
derschlagung).
(4) Die Niederschlagung eines Teilbetrages ist möglich.
11.7.6 Erlass (F25)
(1) Bei Aufhebung einer Sollstellung aufgrund eines Erlasses sind die Haushaltsstelle und
das Fälligkeitsdatum sowie die Belegnummer des Bewirtschafters der ursprünglichen An-
ordnung als Bezugsbelegnummer oder der Buchungsplatz dieser Anordnung, der sich aus
dem ZÜV-Kontoauszug ergibt, einzutragen.
(2) Der Erlass eines Teilbetrages ist möglich.
11.7.7 Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung
(1) Die Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung bewirkt die Rückgängigmachung
bereits durchgeführter Vollziehungs- oder Vollstreckungsmaßnahmen. Bei Aufhebung ei-
ner Sollstellung aufgrund einer Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung sind die
Haushaltsstelle und das Fälligkeitsdatum sowie die Belegnummer des Bewirtschafters der
ursprünglichen Anordnung als Bezugsbelegnummer oder der Buchungsplatz dieser Anord-
nung, der sich aus dem ZÜV-Kontoauszug ergibt, einzutragen.
(2) Die Aufhebung eines Teilbetrages ist möglich.
11.8
Wiederkehrende Einzahlungen (F22 mit Anlage WEZ)
Wiederkehrende Einzahlungen (WEZ) sind Einzahlungen von einem Einzahlungspflichti-
gen, die in bestimmten regelmäßigen Zeitabständen in gleich bleibenden Teilbeträgen (Ra-
ten) zu leisten sind. Als Zahlungstag kann dabei jeder Kalendertag gewählt werden.
11.8.1 Einrichtung
Bei der Einrichtung einer WEZ bei einem bestehenden Personenkonto sind anzugeben:
-
Haushaltsstelle,

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
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-
turnusmäßiger Betrag (Rate),
-
ggf. abweichender erster und/oder letzter Betrag,
-
Turnus,
-
Datum der ersten Zahlung (Zahlungstag) und
-
Datum der letzten Zahlung.
(2) Aufgrund der Angaben werden im Personenkonto automatisch die Stammdaten der
WEZ und zum Fälligkeitstermin (Zahltag) die Sollstellung mit dem VSL 53118 erzeugt.
11.8.2 Änderung oder Stilllegung
(1) Die Mussdaten bei Stammdatenänderungen (Nr. 11.6.1), mit Ausnahme von Titel- und
ggf. Objektkonto, sind stellengenau wie im ZÜV-Kontoauszug einzutragen. Enthält das
Personenkonto mehrere wiederkehrende Einzahlungen, ist in der Anlage WEZ in Feld H1
die zutreffende Ordnungsnummer der wiederkehrenden Einzahlung, die geändert werden
soll, einzutragen. Diese ergibt sich aus dem Stammblatt.
(2) Im Feld letzte Zahlung kann der Monat, in dem die letzte Zahlung anzunehmen ist, an-
geordnet oder ein für die letzte Zahlung bereits angeordneter Monat geändert werden. Der
angegebene Monat letzte Zahlung muss ein turnusmäßiger Monat sein. Eine Löschung ei-
nes gespeicherten Datums letzte Zahlung kann durch die Eintragung von ‘999999‘ erreicht
werden. Soll nur das Datum letzte Zahlung (Anlage WEZ Feld 7) geändert werden, genügt
eine Eintragung in diesem Feld.
(3) Bei rückwirkender Änderung des Datums letzte Zahlung (d. h. wenn die Anordnung der
Bundeskasse verspätet vorgelegt wird) und bei allen übrigen Änderungen müssen in der
Anlage WEZ die Felder Z7 vollständig aufgefüllt sein.
(4) Rückwirkende Änderungen sind nur mit Auswirkungen auf das laufende Haushaltsjahr
und, bei offenen Sollstellungen, des Vorjahres möglich. Weitergehende Rückwirkungen
sind ggf. durch Folgeanordnungen (Nr. 11.7) zu bereinigen.
(5) Das Datum „gültig ab“ (Anlage WEZ Feld 7) bezeichnet bei Änderungen den Beginn
des Zahlungszeitraums, für den die Änderung gilt. Das Datum erste Zahlung legt fest, wann
die erste turnusmäßige Rate oder die erste abweichende Zahlung zum Soll gestellt wird.
Zusätzlich zur gültigen wiederkehrenden Einzahlung können bis zu zwei Änderungen ge-
speichert werden, die ab dem Datum „gültig ab“ die bisherige Zahlung ersetzen sollen.
(6) Beispiel:
Bis einschließlich Dezember/20xx sind monatlich jeweils 10,- Euro zum 1. eines jeden
Monats zu zahlen. Ab Januar des nachfolgenden Jahres soll auf jährliche Zahlungsweise
umgestellt werden. Die Zahlung soll jeweils am 1. Juli geleistet werden.
Als Teilbetrag (Rate) sind 120,- Euro, als erste Zahlung (Zahlungstag) ist ‘0107xx
, als
Turnus ‘12‘ und als Datum gültig ab ‘0101xx
einzutragen.
(7) Eine wiederkehrende Einzahlung wird automatisch stillgelegt, wenn die letzte angeord-
nete Sollstellung („Datum letzte Zahlung“) gebucht wurde.

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
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(8) Wird eine rückwirkende Stilllegung angeordnet, ist in der Änderungsanordnung das Da-
tum der letzten Zahlung auf den Monat vor dem ursprünglichen Datum „gültig ab“ anzuge-
ben. Dadurch werden alle Sollstellungen - soweit diese unter Berücksichtigung des Abs. 4
im Konto verfügbar sind - ausgebucht.
11.8.3 Zusätzliche Anordnung einer wiederkehrenden Einzahlung auf einem bestehenden Perso-
nenkonto
(1) Auf jedem bestehenden Personenkonto kann die Annahme zusätzlich wiederkehrender
Einzahlungen angeordnet werden. Die Erläuterungen und Ausfüllhinweise für die Anle-
gung eines Stammsatzes für wiederkehrende Einzahlungen gelten entsprechend. Die auf
dem bestehenden Personenkonto bereits gespeicherten allgemeinen Stammdaten:
-
Kennzeichen Mahnverfahren,
-
Anschrift des Einzahlungspflichtigen (Felder E3 und E4),
-
Kennzeichen LSE,
-
Angabe über den Zweck der Zahlung bei Lastschrifteinzug und
-
abweichender Einzahlender
müssen jedoch nicht wiederholt werden. Eine stellengenaue Schreibweise wie in der ur-
sprünglichen Anordnung ist erforderlich.
(2) Wird die Annahme mehrerer wiederkehrender Einzahlungen auf einem Personenkonto
angeordnet, so vergibt das System automatisch Ordnungsnummern. Bei jeder Änderung ei-
ner wiederkehrenden Einzahlung ist die zutreffende Ordnungsnummer anzugeben.
11.9
Anordnung im Rahmen eines Gesamtschuldverhältnisses
(1) Bei der Anordnung einer Forderung im Rahmen eines Gesamtschuldverhältnisses nach
z. B. § 421 BGB oder § 44 AO ist die Forderung zunächst gem. Nr. 11.3 anzuordnen. Dabei
ist gem. Nr. 11.11 die Forderung mit „SF:8“ (Gesamtschuldverhältnis) zu kennzeichnen.
Zusätzlich ist die Forderung jeweils für die weiteren Schuldner bzw. Schuldnerinnen im
ZÜV unter einem Kassenzeichen im Nummernbereich 13x anzuordnen. Die Forderung für
jeden Gesamtschuldner bzw. für jede Gesamtschuldnerin wird wie eine eigenständige For-
derung (Mahnung bis Vollstreckung) behandelt. Der TV kann innerhalb des zugewiesenen
Kassenzeichenbereiches mehrere Gesamtschuldverhältnisse mit beliebig vielen Gesamt-
schuldnern bzw. Gesamtschuldnerinnen anordnen.
(2) In der Anordnung oder in den Anordnungen mit dem Kassenzeichen aus dem Bereich
13x, ist das Kassenzeichen der erstmaligen Anordnung in Feld H2 des HKR-Vordrucks
F22 wie folgt einzutragen: „UKZ: Kassenzeichen“.
(3) Wird die Forderung durch eine Einzahlung auf eines der für das Gesamtschuldverhältnis
eröffneten Personenkontos erfüllt, hat der TV das Weitere zu veranlassen. So ist z. B. un-
verzüglich die Aufhebung der übrigen Sollstellungen im ZÜV für die verknüpften Gesamt-
schuldnerkonten anzuordnen, damit ggf. von unberechtigten Mahnungen bzw. von der Ein-
leitung von Vollstreckungsmaßnahmen abgesehen werden kann. Kurzfristig sollte der TV
eine Mahnsperre für diese Konten anordnen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 55 -
11.10 Bestätigung erteilter Anordnungen
(1) Über jede im ZÜV erteilte Anordnung stellt die Bundeskasse eine Bestätigung für den
TV wie folgt bereit:
-
bei Kontoeröffnung, Änderung oder Einstellung einer wiederkehrenden Einzahlung
(WEZ) in Form eines Stammblattes und
-
bei allen übrigen Anordnungen in Form einer Liste.
(2) Die Zweitschriften der Anordnungen bzw. die Sammelanordnungen ZV-050 der ZÜV –
Dialogerfassung sind nach Prüfung der ordnungsmäßigen Erfassung mit der Bestätigung
der Bundeskasse zu verbinden und zusammen mit den begründenden Unterlagen für die
Anforderung durch die Rechnungsprüfung bereitzuhalten. Für die weitere Aufbewahrung
gelten die Aufbewahrungsbestimmungen für das Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen
des Bundes (ABestB-HKR).
11.11 Kennzeichnung von Forderungen
(1) Für das Forderungsmanagement des Bundes ist es notwendig, dass der Status einer of-
fenen Forderung gekennzeichnet wird, wenn nach dem Fälligkeitstag die Forderung noch
offen ist und die Beitreibungsmaßnahmen im ZÜV ohne Ergebnis abgeschlossen oder keine
Beitreibungsmaßnahmen angeordnet wurden. Die Kennzeichnung einer Forderung ist
grundsätzlich mit HKR-Vordruck F25 anzuordnen. Sollte bereits mit der Anordnung zur
Annahme feststehen, dass die Forderung nicht zum Fälligkeitstag eingeht, kann die Kenn-
zeichnung der Forderung auch schon mit HKR-Vordruck F22 angeordnet werden (vergl.
VV Nr. 3.1 zu § 34 BHO). Folgende Kennzeichnungen über den Status einer Forderung
sind möglich:
1
Forderung in gerichtlicher Klärung
2
Forderung in Vollstreckung
3
Forderung im sonstigen Beitreibungsverfahren
4
Schuldnerüberprüfung
5
Schuldner insolvent
6
Forderung befristet niedergeschlagen
7
Forderung unbefristet niedergeschlagen
8
Gesamtschuldverhältnis.
Die Anordnung der Kennzeichnung mit Status 6 oder 7 ist nur mit HKR-Vordruck F25 und
dem VSL 58603 möglich.
(2) Bei der Anordnung mit HKR-Vordruck F25 ist in der Satzart 100, Feld 9 der Bu-
chungsplatz der Forderung oder in Satzart 100, Feld 10 die Bezugsbelegnummer der Forde-
rung einzutragen. In der Satzart H02 ist die Forderung beginnend mit dem Kürzel „SF:“
und der entsprechenden Ziffer zu kennzeichnen. Die Kennzeichnung ist im sechsten Ab-
schnitt bei dem HKR-Vordruck F25 näher erläutert.
(3) Bei der Anordnung mit HKR-Vordruck F22 ist die Forderung in Feld H2 beginnend mit

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 56 -
dem Kürzel „SF:“ und der entsprechenden Ziffer zu kennzeichnen.
11.12
Jahresabschluss und Rechnungslegung
(1) Beim Jahresabschluss werden alle Personenkonten, die noch offene Forderungen oder
Überzahlungen aufweisen und nicht unter die Kleinbetragsregelung fallen, sowie alle Kon-
ten mit aktiven wiederkehrenden Einzahlungen und Zahlpartnerkonten mit mindestens ei-
ner Buchung im abgelaufenen Haushaltsjahr in das neue Haushaltsjahr übernommen. Wei-
terhin werden nicht ausgeglichene Personenkonten unabhängig von der Betragshöhe über-
nommen, wenn offene Forderungen (VSL 53104) gebucht wurden oder es sich um Einzah-
lerkonten ohne Annahmeanordnung handelt. Der TV kann die automatische Weiterführung
als Zahlpartnerkonto mit einer Annahmeanordnung anordnen, in dem er in Stelle 3 des
Mahnkennzeichens eine "1" einträgt. Die Kleinbetragsregelung der VV Nr. 7 zu § 59 BHO
gilt entsprechend.
(2) Alle offenen Forderungen werden einzeln in die Personenkonten des Folgejahres vorge-
tragen. Alle vom TV im HKR-Verfahren rechtzeitig bis zum Jahreswechsel veranlassten
Sachbuchkontenumsetzungen werden vom ZÜV automatisch berücksichtigt. Zahlungsein-
gänge auf Forderungen, für die im Folgejahr die angegebene Haushaltsstelle nicht mehr be-
steht, werden im Personenkonto abgewickelt und auf einem HKR-Verwahrungskonto der
Bundeskasse gebucht.
(3) Für die Rechnungsprüfung wird beim Jahresabschluss je TV eine summarische
Übersicht aller Personenkonten des abgelaufenen Rechnungsjahres mit jeweils der Summe
der Sollstellungen, Zahlungen, Niederschlagungen und den in die Konten des neuen Haus-
haltsjahres vorgetragenen Kassenresten erstellt. Ausgesonderte Konten werden gekenn-
zeichnet.
(4) Die Konten des abgelaufenen Haushaltsjahres stehen noch im Folgejahr für Auswertun-
gen zur Verfügung.
12
ZÜV-Dialog
(1) Im ZÜV-Dialog können die HKR-Vordrucke F22 auch mit Anlage Kontierungsblatt
und Anlage WEZ sowie F25 erfasst werden. Für die Anordnungen sind abhängig von den
beantragten Rechten verschiedene Freigabeverfahren möglich. Nach der Freigabe (Anord-
nung) wird in den Personenkonten gebucht und automatisch eine Sammelanordnung er-
stellt, auf der die notwendigen Feststellungs- und Anordnungsvermerke im Nachgang zu
leisten sind. Die Erfassung und die Freigabe von Anordnungen sind jeweils kennwortge-
schützt.
(2) Die Berechtigungen werden pro beantragte User-ID (Benutzerkennung auf dem Groß-
rechner) personenbezogen unter der jeweiligen Bewirtschafternummer vergeben. Für jede
Bewirtschafternummer ist eine eigenständige Zulassung erforderlich. Für den ZÜV-Dialog
sind folgende Berechtigungen vorgesehen:
-
Recht E: Erfassung von Anordnungen

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 57 -
-
Recht F: Freigabe von Anordnungen
-
Recht O: Online-Buchungen, diese können bis zu einem festzulegenden Höchst- be-
trag (max. € 1.000,--) durchgeführt werden
-
Recht V: Verwalten von Zusatztabellen
-
Recht U: Ändern von Berechtigungen.
(3) Die Anordnungen können mit den nachfolgend aufgeführten Freigabeverfahren, für die
unterschiedliche Sicherheitsanforderungen gelten, freigegeben werden:
-
Bei der Online-Buchung (Direktbuchung) werden Anordnungen erfasst und nach der
Kontrolleingabe durch den Erfasser unmittelbar gebucht. Der Anordnungsbetrag darf
den mit dem Recht O verknüpften Höchstbetrag nicht überschreiten.
-
Bei der Einzelfreigabe werden Anordnungen erfasst und durch einen anderen An-
wender freigegeben. Der freigebende Benutzer muss das Recht zur Freigabe (F) be-
sitzen. Erfassungs- und Freigaberechte schließen sich aus Sicherheitsgründen wech-
selseitig aus.
-
Bei der Sammelfreigabe werden Anordnungen in einer Freigabeliste zusammenge-
fasst. Sammelfreigaben beziehen sich jeweils auf mehrere Anordnungen, die der
Freigabeliste im System zugeordnet sind. Eine Prüferfassung ist möglich und wird
im System vermerkt. Der Freigebende gibt im Dialog 'Sammelfreigaben' die Liste
und damit alle mit ihr verbundenen Anordnungen frei.
Nach der Verarbeitung wird eine Sammelanordnung Liste ZV-050 erstellt, auf der die Fest-
stellungs- und Anordnungsvermerke zur Rechnungsnachweisung zu leisten sind.
13
Einnahmen außerhalb des Zahlungsüberwachungsverfahrens in Ausnahme-
fällen
Anordnungen mit Textinformationen, Rückzahlungen von Abschlägen und Anordnungen
mit sofortiger Erhöhung der verfügbaren Mittel sind nicht im ZÜV abzuwickeln. Wenn
nachfolgend nichts Abweichendes bestimmt ist, gelten die Regelungen der Nr. 11 analog.
Das Feld K4 Kassenzeichen ist nicht auszufüllen, da bei diesen Anordnungen kein Last-
schriftverfahren angeordnet werden kann.
13.1
Anordnung zur Annahme einer Einzahlung (F22)
Die Anordnung zur Annahme einer einmaligen Einzahlung von einem Einzahlungspflichti-
gen zugunsten eines Titel- oder Objektkontos ist mit dem HKR-Vordruck F22 anzuordnen.
13.2
Anordnung zur Annahme von Einzahlungen von einem Einzahlungspflichtigen, die bei un-
terschiedlichen Titel- oder Objektkonten zu buchen sind (F22 mit Anlage Kontierungsblatt).
(1) Für die Annahme von Einzahlungen eines Einzahlungspflichtigen zugunsten unter-
schiedlicher Titel- oder Objektkonten kann eine Sammelanordnung mit HKR-Vordruck
F22 mit Anlage Kontierungsblatt erteilt werden. Außerdem können Zahlungen für ein Titel-
oder Objektkonto mit unterschiedlichen Textinformationen gebucht werden.
(2) Im HKR-Vordruck F22 sind der Einzahlungspflichtige, der Gesamtbetrag und das Fäl-

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 58 -
ligkeitsdatum, in der Anlage Kontierungsblatt die Haushaltsstelle und die Teilbeträge bzw.
die einzelnen Textinformationen einzutragen. In die Anlage Kontierungsblatt können die
Buchungsdaten von bis zu vier Haushaltsstellen eingetragen werden.
13.3
Anordnung zur Aufhebung einer Annahmeanordnung (F22)
(1) Solange die Zahlung noch nicht erfolgt ist, kann eine zum Soll gestellte Annahmean-
ordnung mit HKR-Vordruck F22 aufgehoben werden. Die Bestimmungen für die Aufhe-
bungen von zum Soll gestellten Annahmeanordnungen im ZÜV gelten entsprechend.
Bei
Anordnungen, die mit HKR-Vordruck F22 mit der Anlage Kontierungsblatt erteilt wurden,
sind alle Teilbeträge einzeln mit HKR-Vordruck F22 aufzuheben.
(2) Für die Anordnung einer Stundung, Niederschlagung oder eines Erlasses sind die Rege-
lungen der Nummern 11.7.4, 11.7.5 und 11.7.6 entsprechend anzuwenden.
13.4
Umbuchung von geleisteten Einzahlungen (F09)
Für die Umbuchung geleisteter Einzahlungen gilt Nr. 9.1.6 entsprechend.

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Fünfter Abschnitt - Einzahlungen
- 59 -
- leer -

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Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 60 -
Sechster Abschnitt
Erläuterungen und Ausfüllhinweise
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
Dieser Abschnitt enthält Erläuterungen und Ausfüllhinweise für die HKR-Vordrucke zur Anweisung oder An-
ordnung von Bewirtschaftungsmaßnahmen außer Zahlungen, soweit im Einzelnen nichts anderes bestimmt ist.
Die nachfolgend nicht aufgeführten Erfassungsfelder sind bei den einzelnen Vordrucken beschrieben. Als Mus-
ter ist immer die Erstschrift, die an die Bundeskasse zu senden ist, abgebildet. In den Durchschriften ist anstelle
des Feldes „Vermerke der Kasse“ der Hinweis: „Durchschrift“ oder „Durchschrift - Nicht erfassen“ abgebildet.
Anordnende oder anweisende Stelle
Einzutragen ist die Bezeichnung des Bewirtschafters.
An die Bundeskasse
Einzutragen ist die zuständige Bundeskasse ggf. mit Dienstsitz.
Belegnummer des Bewirtschafters (Feld 2)
Einzutragen ist die achtstellige Belegnummer, die sich aus dem Kalenderdatum und einer vom Bewirtschafter zu vergeben-
den fortlaufenden Nummer zusammensetzen soll. Das Datum ist mit jeweils zwei Ziffern für den Tag und den Monat und mit
der letzten Ziffer der Jahreszahl anzugeben. Die Tages- und die Monatsangabe sowie die laufende Nummer sind gegebenen-
falls mit führenden Nullen einzutragen.
Bewirtschafternummer (Feld 4)
Anzugeben ist die zur Identifikation jedes Mittelverteilers (MV) oder Titelverwalters (TV) im HKR-Verfahren vergebene
achtstellige Bewirtschafternummer, die bei MV mit 01, bei TV mit 03 beginnt.
Titelkonto oder Titelkonto/Objektkonto (Feld 5)
Anzugeben ist das Titelkonto einschließlich Prüfziffer oder die Objektnummer. Die achtstellige Objektnummer ist ab der
dritten Stelle des Erfassungsfeldes einzutragen. Bei den HKR-Vordrucken der Serie F ist im Feld Titelkonto das Titel- oder
Buchungskonto einzutragen.
Objektnummer (Feld 6)
Die achtstellige Objektnummer ist ab der dritten Stelle des Erfassungsfeldes einzutragen
Haushaltsjahr
Einzutragen ist grundsätzlich das laufende Haushaltsjahr. Beim Jahreswechsel (Dezember und Januar) ist das Haushaltsjahr
einzutragen, für das gebucht werden soll.
Betrag (Satzart 100, 103, 120 und 123)
Der Betrag ist rechtsbündig einzutragen. Lautet der Centbetrag auf Null, so sind zwei Nullen einzusetzen. Nicht benötigte
Schreibstellen sind zu entwerten.
Betrag in Buchstaben
Der Betrag ist ohne die Nachkommastellen in Buchstaben einzutragen und abzuschließen. Bei Beträgen unter 1.000 Euro
kann auf die Angabe des Betrages in Buchstaben verzichtet werden.
Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug des Bewirtschafters (Satzart H02 und H12 - Feld 7)
Zusammen mit dem Feld 7 der Satzart H12 stehen zur Erläuterung der Buchung im HKR-Kontoauszug des Bewirtschafters
insgesamt 50 Schreibstellen (jeweils 25 pro Satzart) zur Verfügung. Innerhalb einer Satzart ist der Text durchgehend zu
schreiben, also ohne Trennstrich beim Übergang zur zweiten Zeile. Hingegen sind beim Übergang von der einen Satzart auf
die andere die Trennungsregeln zu beachten.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 61 -
Wird auf das Ausfüllen der Satzart H12 verzichtet, so wird der Inhalt der ersten 25 Teilfelder der Satzart H32 - Feld 7 (Ver-
wendungszweck) automatisch als Buchungstext im Kontoauszug übernommen.
Textinformationen (Satzart H02 oder H12)
Textinformationen dienen der Zuordnung von Zahlungen zu bestimmten selbst festzulegenden Kategorien (z.B. Telefonge-
bühren). Der Text darf höchstens 11 Zeichen einschließlich Leerzeichen umfassen und ist am Anfang und am Ende jeweils
durch zwei +-Zeichen zu begrenzen.
Beispiel: ++TEL.-GEB.++ oder ++3.12 B++
Textinformationen sind grundsätzlich in die Satzart H02 einzutragen. Ist dort eine Abschlagskontrollnummer eingetragen, ist
die Textinformation in die Satzart H12 einzutragen. Um eine Auswertung der Zahlungen zu ermöglichen, ist darauf zu ach-
ten, dass die einer Gruppe zugeordneten Textinformationen immer gleich eingetragen werden.
Mehrzweckfeld (Satzart H82 - Feld 7)
In dieses Feld sind zurzeit keine Eintragungen vorzunehmen.
Erläuterungsfelder:
Empfänger/Angaben zur Zuweisung; Angaben zum Rückruf; Begründung der Maßnahme; Angaben zu
den eingegangenen Verpflichtungen; Begründung der Umbuchung und Hinweis auf begründende Unter-
lagen
In diese Felder ist für die Rechnungsprüfung stets eine genaue Begründung für die Anordnung der jeweiligen Bewirtschaf-
tungsmaßnahme einzutragen.

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Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B01/B01 S
- 62 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B01/B01 S
- 63 -
B01/B01S (Nr. 5.5 und 5.6)
Einrichtung, Änderung oder Stilllegung eines Sachbuchkontos
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01100
Anweisung zur Einrichtung eines Sachbuchkontos
VSL 01200
Anweisung zur Stilllegung eines Sachbuchkontos
VSL 01300
Anweisung zur Änderung eines Sachbuchkontos
VSL 01400
Anweisung zur Reaktivierung eines Sachbuchkontos
VSL 01310
Anweisung zur Abschließung von Sachbuchkonten und Neueinrichtung von Nachfolgekonten ohne
Übertragung der Bestände
VSL 01900
Anweisung zur Löschung aller nachgeordneten Konten eines Sachbuchkontos
Feld 5 - Titel-/Objektkonto
Einrichtung eines Kontos:
Einzutragen ist die Nummer des zu unterteilenden Titel- oder Objektkontos.
Änderung, Stilllegung oder Reaktivierung eines Kontos
: Einzutragen ist die Objektnummer des von der Maßnahme be-
troffenen Kontos. Sie ergibt sich aus dem Stammdatenblatt für Haushaltsstellen. Bei Stilllegung eines Kontos dürfen nur die
Felder 2 bis 5 ausgefüllt werden. Mit der Sammelanweisung B01 S können bis zu 34 Sachbuchkonten stillgelegt werden.
Neues übergeordnete Titel- oder Objektkonto:
Nur die Systempflege des Kompetenzzentrums für das Kassen- und Rech-
nungswesen des Bundes kann Konten einer anderen übergeordneten Bewirtschafternummer oder einem anderen Titel- oder
Objektkonto zuordnen.
Die Umstellung auf ein neues übergeordnetes Titel- oder Objektkonto kann im HKR-Dialog (B01) selbst vorgenommen
werden.
Satzart B01
Feld 7 – Kurzbezeichnung
Einrichtung eines Kontos:
Zur näheren Bezeichnung des Objektkontos in den Kontoauszügen ist eine Kurzbezeichnung mit
bis zu 9 Schreibstellen anzugeben.
Änderung eines Kontos:
Falls die Kurzbezeichnung geändert werden soll, ist hier der gesamte neue Text anzugeben.
Feld 8 – Laufende Nummer
Einrichtung eines Kontos:
Durch die Eintragung einer Zahl (z. B. aufsteigend in Fünferschritten) in dieses Feld kann der
Bewirtschafter den Platz des Kontos in der Reihenfolge bestimmen, in der die Konten in den verschiedenen Auswertungen
aufgeführt werden.
Änderung eines Kontos:
Falls sein Platz in der Reihenfolge der Konten geändert werden soll, ist hier die neue laufende
Nummer anzugeben.
Satzart 503
Feld 7 – Deckungskennzeichen
Bei Einrichtung eines Kontos ist eines der folgenden Deckungskennzeichen einzutragen:
1
Das Konto ist gegenseitig deckungsfähig.
2
Das Konto ist einseitig empfangend deckungsfähig.
3
Das Konto ist einseitig abgebend deckungsfähig
4
Das Konto ist nicht deckungsfähig

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B01/B01 S
- 64 -
In einen Deckungskreis (Nr. 5.8) können nur Konten aufgenommen werden, die gegenseitig deckungsfähig sind (Deckungs-
kennzeichen = 1). Bei einer Änderung des Deckungskennzeichens ist das künftig zutreffende einzutragen.
Satzarten B12, B32, B52, B72
Feld 7 – Zweckbestimmung
Einrichtung eines Kontos:
Die Kurzbezeichnung aus Satzart B01, Feld 7 ist in die ersten 9 Schreibstellen der Satzart B12
einzutragen und durch einen Schrägstrich in der 10. Schreibstelle zu begrenzen. Die weiteren insgesamt 190 Schreibstellen
der vier Satzarten sind für den Text der Zweckbestimmung des Kontos vorgesehen. Seine Auswahl bleibt dem Bewirtschafter
überlassen. Da im HKR-Dialog nur die ersten beiden Textzeilen (Satzarten B12 und B32) angezeigt werden, sollten diese
beiden Textzeilen alle wesentlichen Angaben enthalten. Innerhalb einer Satzart ist der Text durchgehend zu schreiben, also
ohne Trennstrich beim Übergang zur zweiten Zeile. Hingegen sind beim Übergang von einer Satzart zur anderen die Tren-
nungsregeln zu beachten.
Änderung eines Kontos:
Im Falle einer Textänderung in der Kurzbezeichnung oder in der Zweckbestimmung ist stets der
gesamte künftig gültige Text einzutragen (Kurzbezeichnung und Zweckbestimmung).
Satzart 595
Die
Felder 7, 8 und 9
bleiben in den hier behandelten Fällen frei.
Satzart 596
Feld 7
Die eingedruckte Zahl darf nicht geändert werden.
Feld 8 – Zuweisungsbetrag
Einrichtung eines Kontos:
Das Feld ist nur auszufüllen, wenn dem Konto zugleich mit seiner Einrichtung Haushaltsmittel
zugewiesen werden sollen. Der Zuweisungsbetrag ist rechtsbündig in Euro und Cent einzutragen. Lautet der Centbetrag auf
Null, so sind zwei Nullen einzusetzen. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Ist ein Zuweisungsbetrag oder 0,00
Euro eingetragen, wird bei der Kontoeröffnung ein Kontoauszug erstellt.
Bei der Änderung oder Stilllegung eines Kontos bleibt das Feld frei.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B01/B01 S
- 65 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B02
- 66 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B02
- 67 -
B02 (Nr. 5.8)
Anweisung zur Einrichtung, Änderung oder Stilllegung eines Deckungsausgleichskontos
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01100
Anweisung zur Einrichtung eines Deckungsausgleichskontos
VSL 01200
Anweisung zur Stilllegung eines Deckungsausgleichskontos
VSL 01300
Anweisung zur Änderung eines Deckungsausgleichskontos
Feld 5 – Deckungsausgleichskontonummer
Einrichtung eines Kontos:
Das Feld bleibt frei, da die Kontonummer erst vom System vergeben wird.
Änderung oder Stilllegung eines Kontos:
Die dem Kontoinhaber im Stammdatenblatt für Deckungsausgleichskonten mit-
geteilte Deckungsausgleichskontonummer ist einzutragen.
Hinweis: Im Falle der Stilllegung eines Kontos sind keine weiteren Eintragungen erforderlich. Die Felder des Folgeteils
bleiben also frei.
Satzart B07
Feld 7 – Deckungskreisnummer
Die einzurichtenden Deckungskreise sind aufsteigend zu nummerieren. Reicht ein Vordruck B02 für die Einrichtung eines
Deckungsausgleichskontos nicht aus, weil der Deckungskreis mehr als 9 Sachbuchkonten umfassen soll, können weitere
Vordrucke B02 verwendet werden, die miteinander zu verbinden sind. Als Deckungskreisnummer ist in diesem Fall auf allen
Vordrucken B02 dieselbe Nummer einzutragen.
Feld 8 – Bezeichnung des Kontos
Einrichtung eines Kontos:
Für die vom Bewirtschafter zu vergebende Bezeichnung des Kontos stehen hier 50 Schreibstel-
len zu Verfügung.
Änderung eines Kontos:
Im Falle einer Änderung des Textes ist der gesamte künftig gültige Wortlaut der Bezeichnung des
Kontos anzugeben.
Satzarten 513 bis 593
Die Angaben in den Feldern dieser Satzarten betreffen die Mitgliedskonten des einzurichtenden oder zu ändernden De-
ckungsausgleichskontos. Je Mitgliedskonto steht eine Satzart zur Verfügung.
Feld 7 – Laufende Nummer
Einrichtung des Kontos:
Durch die Eintragung einer Zahl in dieses Feld (z. B. aufsteigend in Fünferschritten) kann der
Bewirtschafter den Platz des Mitgliedskontos im Deckungskreis und in den verschiedenen Auswertungen bestimmen.
Änderung eines Kontos:
Falls der Platz eines Kontos in der Reihenfolge der Mitgliedskonten geändert werden soll, ist hier
die neue laufende Nummer einzutragen.
Feld 8
- bleibt frei -
Feld 9 – Stilllegungskennzeichen
Im Falle der Änderung eines Kontos können folgende Kennziffern eingetragen werden:

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B02
- 68 -
Kennziffer
Maßnahme
0
Einbindung in den Deckungskreis - ggf. Änderung der laufenden Nummer
2
Entfernung aus dem Deckungskreis
Feld 10 – Titel-/Objektkonto
Einrichtung des Kontos:
Die Nummer des Titel- oder Objektkontos, das Mitgliedskonto des neuen Deckungskreises werden
soll, ist einzutragen.
Änderung eines Kontos:
Die Nummer des Titel- oder Objektkontos ist einzutragen, das in den bestehenden Deckungskreis
eingebunden, aus ihm entfernt oder dessen laufende Nummer geändert werden soll.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck B02
- 69 -
- leer -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E01
- 70 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E01
- 71 -
E01 (Nr. 7.4)
Zuweisung von Verpflichtungsermächtigungen an nachgeordnete Bewirtschafter oder auf eigene
Objektkonten
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 35000
Zuweisung an einen nachgeordneten Bewirtschafter
VSL 36000
Zuweisung auf ein eigenes Objektkonto
Empfänger/Angaben zur Zuweisung
In dieses Feld kann die Bezeichnung (Kurzbezeichnung des empfangenden unmittelbar nachgeordneten Bewirtschafters oder
des empfangenden eigenen Objektes) eingetragen werden.
Satzarten H02 und H12
Felder 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug stehen dem Bewirtschafter insgesamt 50 Schreibstellen zur Verfügung. Der
Text bezieht sich auf alle von der Zuweisungsmaßnahme betroffenen empfangenden Objektkonten und auf alle jeweils be-
troffenen Haushaltsjahre. Dementsprechend erfolgt die Wiedergabe im Kontoauszug. Innerhalb derselben Satzart ist der Text
durchgehend zu schreiben, beim Übergang von der einen Satzart auf die andere sind hingegen die Trennungsregeln zu beach-
ten.
Satzart 120
Mit diesem Vordruck können bis zu fünf einzelne Zuweisungen veranlasst werden. Sie dürfen sich sowohl auf verschiedene
Haushaltsjahre als auch auf bis zu fünf verschiedene empfangende Objektkonten beziehen.
Im Kontoauszug werden Zuweisungen, die sich auf verschiedene Haushaltsjahre, jedoch auf einen empfangenden Bewirt-
schafter oder auf ein empfangendes Objektkonto beziehen, als ein Bewirtschaftungsvorgang dargestellt.
Feld 7 – Betrag
Der Einzelbetrag ist rechtsbündig in Euro ohne Cent einzutragen. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten.
Feld 10 – Fälligkeit
Hier ist das Haushaltsjahr vierstellig einzutragen, für das die zugewiesene Verpflichtungsermächtigung in Anspruch genom-
men werden darf.
Feld 12 – Bewirtschafternummer/Objektnummer
Im Falle der Zuweisung an einen nachgeordneten Bewirtschafter ist hier dessen Bewirtschafternummer, im Falle der Zuwei-
sung auf ein eigenes Objektkonto ist hier die zugehörige Objektnummer einzutragen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E02
- 72 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E02
- 73 -
E02 (Nr. 7.2)
Zuweisung von Haushaltsmitteln an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter oder auf eigene
Objektkonten
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 31000
Anweisung zur Zuweisung von Haushaltsmitteln an nachgeordnete Bewirtschafter
VSL 32000
Anweisung zur Zuweisung von Haushaltsmitteln auf eigene Objektkonten des Bewirtschafters
VSL 33000
Anweisung zum Aufbau einer Parallelstruktur (nur Mittelverteiler und nur im HKR-Dialog)
Empfänger/Angaben zur Zuweisung
Hier kann z. B. die Kurzbezeichnung des nachgeordneten Bewirtschafters oder des empfangenden Kontos eingetragen wer-
den.
Feld 8 – Bewirtschafternummer/Objektnummer
Die Bewirtschafternummer des unmittelbar nachgeordneten MV oder TV, an den zugewiesen werden soll, oder die Objekt-
nummer des Objektkontos ist einzutragen.
Satzart H02
Felder 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Der Bewirtschafter kann hier einen Text von höchstens 25 Schreibstellen Länge zur Erläuterung der Zuweisungsmaßnahmen
im Kontoauszug eintragen. Der Text ist durchgehend zu schreiben, also ohne Trennstrich beim Übergang auf die zweite
Zeile. Der Text wird auch im Kontoauszug des empfangenden Bewirtschafters ausgedruckt.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E03
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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E03
- 75 -
E03 (Nr. 7.5)
Rückruf von Haushaltsmitteln und Verpflichtungsermächtigungen
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 30600
Haushaltsmittel
VSL 34600
Verpflichtungsermächtigungen
Angaben zum Rückruf
- bleiben dem Bewirtschafter freigestellt -
Empfangendes Sachbuchkonto
Feld 4 – Bewirtschafternummer
Eigene Bewirtschafternummer
Feld 5 – Titel-/Objektkonto
Eigenes Titel- oder Objektkonto
Satzart 100
Feld 8 – Rückrufdatum
Hier kann z. B. im Zusammenhang mit der Aufhebung einer Auszahlungsanordnung in der Form TTMMJJ ein Termin ange-
geben werden, bis zu dem der Rückruf täglich automatisch versucht werden soll.
Feld 9 – Bezugsbelegnummer
Bezieht sich der Rückruf auf eine bestimmte Zuweisung, so kann deren Belegnummer angegeben werden.
Satzart 105
Feld 7 – Fälligkeit
Beim Rückruf von Haushaltsmitteln bleibt das Feld frei.
Bei Verpflichtungsermächtigungen ist das Haushaltsjahr vierstellig einzutragen, für das die Verpflichtungsermächtigung
gelten sollte.
Abgebendes Sachbuchkonto
Feld 8 – Bewirtschafternummer
Wenn der Rückruf von einem eigenen Objektkonto erfolgt, ist die eigene Bewirtschafternummer anzugeben.
Feld 9 – Titel-/Objektkonto
Hier kommt für Titelverwalter nur die Eintragung einer Objektnummer in Betracht.
Satzarten H02 und H12
Felder 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Zur Erläuterung des Rückrufs im Kontoauszug des Bewirtschafters stehen 50 Schreibstellen zur Verfügung. Innerhalb der
gleichen Satzart ist der Text durchgehend zu schreiben, also ohne Trennstrich beim Übergang auf die zweite Zeile. Hingegen
sind beim Übergang von der einen Satzart auf die andere die Trennungsregeln zu beachten.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E04
- 76 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E04
- 77 -
E04 (Nr. 7.6 und 7.7)
Zuweisung von Haushaltsmitteln und Verpflichtungsermächtigungen aufgrund eines Deckungs-
vermerks
Verlagerung der durch Einnahmen, Beiträge Dritter und Rückeinnahmen entstandenen Ver-
fügbarkeit
Buchung auf einem vorläufigen Deckungs- oder auf einem Sperrkonto
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 29000
Zuweisung von Haushaltsmitteln aufgrund eines Deckungsvermerks/Buchung auf ein vorläufiges
Deckungs- oder Sperrkonto
VSL 24000
Zuweisung von Verpflichtungsermächtigungen aufgrund eines Deckungsvermerks
VSL 50008
Verlagerung einer Verfügbarkeit
Begründung der Maßnahme
Die Zuweisung bzw. die Verlagerung der Verfügbarkeit soll in kurzer Form begründet werden.
Abgebendes Sachbuchkonto
Feld 4 – Bewirtschafternummer
Eigene Bewirtschafternummer
Feld 5 – Titel-/Objektkonto
Eigenes Titel- oder Objektkonto
Satzart 100
Feld 8 – Datum
Das Datum der Zuweisung kann angegeben werden.
Feld 9 – Bezugsbelegnummer
Hier kann mit der Angabe der Belegnummer des Bewirtschafters ein Bezug zu einer anderen Zuweisung hergestellt werden.
Satzart 105
Feld 7 – Fälligkeit
Bei der Zuweisung von Haushaltsmitteln, der Verlagerung der Verfügbarkeit und der Buchung auf einem vorläufigen De-
ckungs- oder Sperrkonto bleibt das Feld frei.
Bei Verpflichtungsermächtigungen ist das Haushaltsjahr vierstellig einzutragen, für das die zugewiesene Verpflichtungser-
mächtigung in Anspruch genommen werden darf.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E04
- 78 -
Empfangendes Sachbuchkonto
Feld 8 – Bewirtschafternummer
Die eigene Bewirtschafternummer ist einzutragen.
Feld 9 - Empfangendes Titel-/Objektkonto
Die Zuweisung ist nur von einem Konto auf ein anderes Konto der gleichen Kontenebene möglich (z. B. Titelkonto an Titel-
konto bzw. Objektkonto an Objektkonto). Die Verlagerung der Verfügbarkeit ist nur von einem Konto der untersten Konten-
ebene auf ein anderes Konto der untersten Kontenebene möglich.
Satzarten H02 und H12
Felder 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Die Eintragung eines der im jeweiligen Haushaltsführungsrundschreiben vorgeschriebenen Kennzeichens für Deckungen,
Mittelverlagerungen oder Einsparungen als ++-Information in den Satzarten H02 (Text 1) bzw. H12 (Text 2) ist für eine
maschinelle Auswertung in der Haushaltsrechnung immer erforderlich.
Zur Erläuterung der Maßnahme im Kontoauszug des Bewirtschafters stehen insgesamt 50 Schreibstellen zur Verfügung.
Innerhalb der gleichen Satzart ist der Text durchgehend zu schreiben, also ohne Trennstrich beim Übergang auf die zweite
Zeile. Hingegen sind beim Übergang von der einen Satzart auf die andere die Trennungsregeln zu beachten.
Eine nachträgliche Korrektur von ++ - Informationen ist mit dem Vordruck E04 wie folgt vorzunehmen:
Das ursprünglich abgebende Konto ist unter abgebendes Sachbuchkonto, das ursprünglich empfangende Konto ist unter
empfangendes Sachbuchkonto einzutragen.
Im Text der Satzart H02 ist die fehlerhafte Kennzeichnung einzutragen;
Im Text der Satzart H12 ist die gewollte Kennzeichnung einzutragen.
(Merksatz: von falsch nach richtig)
Durch diese Kennzeichnung werden intern für jedes Konto zwei Buchungssätze erstellt.
Interne Verrechnung (Nr. 7.7.4)
Diese Buchungen können nur im HICO-Dialog (Beleg E4I), im HKR@WEB (Interne Verrechnung) oder über die elektroni-
sche Schnittstelle F15z (Verarbeitungsschlüssel 29981) abgewickelt werden. Die Angabe des Verarbeitungsschlüssels ist nur
bei Anordnung über die Schnittstelle F15z erforderlich. Eine direkte Anordnung von Aus- und Einzahlungen aus oder auf
Verrechnungstiteln ist unzulässig. Ausgenommen davon ist die Umbuchung von Zahlungen von einem irrtümlich verwende-
ten Titel „981xx“ auf einen anderen Titel 981xx des selben Titelverwalters mit HKR-Vordruck F09.
Vor einer Anweisung zur Buchung einer internen Verrechnung müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
- Der abgebende Bewirtschafter muss über ein Sachbuchkonto zum Verrechnungstitel (981xx) mit identischer Bewirt-
schafternummer wie der zu belastende Ausgabetitel verfügen.
- Der Empfangende Bewirtschafter muss über ein Sachbuchkonto zum Verrechnungstitel (381xx) verfügen.
- Die Objektkontenbildung unterhalb der Verrechnungstitel ist zulässig, allerdings können interne Verrechnungen zwin-
gend nur auf der untersten HKR-Kontenebene (Verwendungskonten des Titelverwalters) vorgenommen werden.
- Eine Erstattung im Wege der internen Verrechnung ist höchstens bis zur Höhe der Verfügbarkeit auf dem abgebenden
Ausgabetitel möglich. Entsprechend gilt, dass die Rückbuchung einer Erstattung höchstens bis zur Höhe der Restverfüg-
barkeit des ursprünglich empfangenden Kontos erfolgen kann. Dabei wird die Verfügbarkeit von Titel- und Objektkon-
ten, die in einem Deckungskreis eingebunden sind, berücksichtigt.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E04
- 79 -
Anweisung zur Erstattung im Wege der internen Verrechnung
Die Anweisung einer Erstattung im Wege der internen Verrechnung bewirkt die folgenden Buchungen im HKR-Verfahren:
- Solländerung vom Ausgabetitel des abgebenden Titelverwalters auf dessen eigenen Verrechnungstitel (981xx) unter
Verwendung des Deckungskennzeichens ++DT++:
a) beim Ausgabetitel wird der Solländerungsbetrag mit VSL 29500 ausgebucht und
b) beim Verrechnungstitel (981xx) mit VSL 29600 eingebucht,
- Verrechnungsauszahlung vom Verrechnungstitel (981xx) des abgebenden Titelverwalters mit VSL 64400,
- Verrechnungseinzahlung auf den Verrechnungstitel (381xx) des empfangenden Titelverwalters mit VSL 60350.
Die anschließende Verfügbarkeitsverlagerung (Deckungskennzeichen ++DT++ Haushaltstechnische Verrechnung) vom
Verrechnungstitel (381xx) des empfangenden Titelverwalters (Ausbuchung mit VSL 50008) auf dessen eigenen Ausgabetitel
(Einbuchung mit VSL 50088) ist nicht mehr Bestandteil der internen Verrechnungsbuchung und muss vom empfangenden
Titelverwalter angewiesen werden. Der empfangende Titelverwalter kann anschließend die entsprechende Auszahlung aus
dem Ausgabetitel anordnen.
Anweisung zur Rückbuchung einer Erstattung im Wege der internen Verrechnung
Die Anweisung zur Rückbuchung einer Erstattung im Wege der internen Verrechnung bewirkt die folgenden Buchungen im
HKR-Verfahren:
- Verfügbarkeitsverlagerung vom ursprünglich empfangenden Ausgabetitel des nunmehr rückgebenden Titelverwalters
auf dessen eigenen Verrechnungstitel (381xx) unter Verwendung des Deckungskennzeichens ++DT++:
a) beim Ausgabetitel wird die Verfügbarkeit mit VSL 50008 ausgebucht (gemindert) und
b) beim Verrechnungstitel (381xx) mit VSL 50088 eingebucht (erhöht),
- Verrechnungsauszahlung vom Verrechnungstitel (381xx) des nunmehr rückgebenden Titelverwalters mit VSL 64400,
- Verrechnungseinzahlung auf den Verrechnungstitel (981xx) des ursprünglich abgebenden und nunmehr empfangenden
Titelverwalters mit VSL 60350
Die anschließende Solländerung (Deckungskennzeichen ++DT++) vom Verrechnungstitel (981xx) des nunmehr empfangen-
den Titelverwalters (Ausbuchung mit VSL 29500) auf dessen eigenen Ausgabetitel (Einbuchung mit VSL 29600) ist nicht
mehr Bestandteil der internen Verrechnungsbuchung und muss gesondert angewiesen werden.
Hinweis:
Da im HKR-Verfahren bei der systemseitigen Erstellung von Buchungssätzen zum VSL 29981 automatisch das Deckungs-
kennzeichen „++DT++“ in die Buchungstexte aufgenommen wird, ist auch bei Datenübermittlung über die elektronische
Schnittstelle F15z (Satzkennung 8) die Angabe des Deckungskennzeichens zum VSL 29981 nicht erforderlich. Im Bu-
chungstext sind allerdings zwingend die ersten zehn Stellen mit der abgebenden Haushaltsstelle (im Erstattungsfall: 981xx;
bei Rückbuchungen von Erstattungen: 381xx) bzw. dem abgebenden Objektkonto (führende Nullen ergänzen) zu belegen.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E05
- 80 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E05
- 81 -
E05 (Nr. 7.3)
Sammelanweisung zur Zuweisung von Haushaltsmitteln
- an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter -
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 31000
Sammelanweisung zur Zuweisung von Haushaltsmitteln an unmittelbar nachgeordnete Bewirtschafter
Feld 5 – Nachgeordnete(s) Bewirtschafternummer/Titel-/Objektkonto
Die Bewirtschafternummer des unmittelbar nachgeordneten MV oder TV ist einzutragen.
Satzart 123 – Auswahlfelder
Die verwendeten Satzarten sind anzukreuzen.
Feld 7 – Nachgeordnetes Titel-/Objektkonto
Einzutragen sind die Titel- oder Objektkonten, auf die zugewiesen werden soll.
- auf eigene Objektkonten -
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 32000
Sammelanweisung zur Zuweisung von Haushaltsmitteln auf eigene Objektkonten
Feld 5 – Nachgeordnete(s) Bewirtschafternummer/Titel-/Objektkonto
Das Titel- oder Objektkonto des abgebenden Kontos ist einzutragen.
Satzart 123 – Auswahlfelder
Die verwendeten Satzarten sind anzukreuzen.
Feld 7 – Nachgeordnetes Titel-/Objektkonto
Einzutragen sind die Objektkonten, auf die zugewiesen werden soll.

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E08
- 82 -

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VerfRiB-MV/TV-HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck E08
- 83 -
E08 (Nr. 3.8)
Anordnung zur einmaligen Aufhebung der automatischen Verfügbarkeitskontrolle
Die Aufhebung der automatischen Verfügbarkeitskontrolle ist bei Verwahrungskonten und Selbstbewirtschaftungskonten
nicht möglich (Buchungsstellen 9070, 9071 und 9074).
Begründung zur Aufhebung der Verfügbarkeitskontrolle
In dieses Feld ist eine genaue Begründung für die Aufhebung der Verfügbarkeitskontrolle für die Rechnungsprüfung einzu-
tragen. Der allgemeine Hinweis, dass keine ausreichenden Haushaltsmittel zur Verfügung stehen, genügt nicht.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F01
- 84 -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F01
- 85 -
F01 (Nr. 8.1)
Buchung eingegangener Verpflichtungen für künftige Haushaltsjahre
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 45000
Anordnung zur Buchung eingegangener Verpflichtungen
VSL 46000
Anordnung zur Buchung eingegangener Verpflichtungen, die in Zusammenhang mit wiederkehrenden
Auszahlungen (WAZ) eingegangen wurden oder die zu wiederkehrenden Auszahlungen führen
VSL 44000
Anordnung zur Änderung/Korrektur von Altverpflichtungen
VSL 44200
Anordnung zur Änderung/Korrektur von Altverpflichtungen (WAZ)
Die genaue Bestimmung der Art der Anordnung erfolgt mit Hilfe der Felder 9 und 10 der Satzarten 120.
Verpflichtungen, die im Zusammenhang mit wiederkehrenden Auszahlungen (WAZ) eingegangen wurden oder die zu wie-
derkehrenden Auszahlungen führen, sind mit VSL 46000 zu buchen, um im Fälligkeitsjahr eine maschinelle Umwandlung in
Festlegungen und damit eine Doppelbelastung der verfügbaren Haushaltsmittel auszuschließen.
Bei Änderung/Korrektur von Verpflichtungen, die in vorangegangenen Haushaltsjahren gebucht wurden, ist der Verarbei-
tungsschlüssel 44000 zu verwenden, wenn die Verpflichtung mit Verarbeitungsschlüssel 45000 gebucht wurde. Der Verar-
beitungsschlüssel 44200 ist zu verwenden, wenn die Verpflichtung mit Verarbeitungsschlüssel 46000 gebucht wurde.
Bei Ausbuchung von Verpflichtungen aufgrund von Verpflichtungsermächtigungen vergangener Haushaltsjahre dürfen diese
Verpflichtungsermächtigungen nicht erneut in Anspruch genommen werden.
Angaben zur eingegangenen Verpflichtung
Der Grund des Eingehens der Verpflichtung ist möglichst genau anzugeben.
Gesamtbetrag der Anordnung
Die Summe der Beträge in den Feldern 7 der Satzart 120 ist zu bilden und zu Kontrollzwecken hier einzutragen. Nicht benö-
tigte Schreibstellen sind zu entwerten.
Satzart H02
Feld 7 – Nummer der Verpflichtung
Eine vom Bewirtschafter frei zu vergebende Kennzeichnung gestattet es, die Zugehörigkeit dieser Bewirtschaftungsmaßnah-
me zu einem bestimmten sich, meist über mehrere Haushaltsjahre erstreckenden Vorhaben, für das die Ermächtigung zum
Eingehen einer Verpflichtung vorliegt, darzustellen.
Soll eine maschinelle Auswertung möglich sein, muss hier eine Textinformation als Ordnungsbegriff eingetragen werden. Sie
darf aus höchstens 11 alphanumerischen Zeichen bestehen und muss von jeweils zwei +-Zeichen begrenzt sein (Beispiel:
++MIETEN++ oder ++3.12B++). Der Inhalt dieses Feldes erscheint als erste Zeile des Buchungstextes im Kontoauszug.
Bei der wiederholten Verwendung derselben Textinformation ist darauf zu achten, dass sie zeichenweise (einschließlich
Leerzeichen) mit der früher eingetragenen übereinstimmt.
Satzart H12
Feld 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Hier kann ein Text von höchsten 25 Schreibstellen Länge zur Erläuterung der Bewirtschaftungsmaßnahme im Kontoauszug
eintragen werden.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F01
- 86 -
Satzart 120
Mit einem Vordruck können bis zu vier einzelne Verpflichtungen für dieselbe Bewirtschaftungsmaßnahme (gekennzeichnet
durch die Nummer der Verpflichtung in Satzart H02 Feld 7) gebucht werden. Sie dürfen sich auf vier verschiedene Haus-
haltsjahre beziehen.
Innerhalb eines Haushaltsjahres kann darüber hinaus nach Zugängen und Abgängen sowie nach Verpflichtungen mit oder
ohne Inanspruchnahme einer Verpflichtungsermächtigung unterschieden werden. Sind für eine Bewirtschaftungsmaßnahme
Folgeblätter erforderlich, ist in den Feldern 2 bis 5 der Inhalt der gleichen Felder der ersten Anordnung anzugeben. Die Satz-
arten H02 und H12 bleiben in diesen Fällen frei. Im Kontoauszug werden diese Buchungen dann als zu einer Bewirtschaf-
tungsmaßnahme gehörend dargestellt.
Feld 7 – Betrag in Euro ohne Cent
Erhöhen sich Jahresfälligkeiten, ist der Erhöhungsbetrag anzugeben. Vermindern sich Jahresfälligkeiten, ist der Verminde-
rungsbetrag anzugeben. Bei Wegfall einer gebuchten Verpflichtung (z. B. Vertragsauflösung) ist der Wegfallbetrag anzuge-
ben.
Feld 9 – Kennzeichen für Abgang
Soll eine bereits gebuchte Verpflichtung in der angegebenen Höhe vermindert werden oder wegfallen, so ist hier die Zahl 1
einzutragen. Sonst bleibt das Feld frei.
Feld 10 – Fälligkeit
Das Haushaltsjahr ist vierstellig anzugeben, für das die Verpflichtung eingegangen wird oder für das sie, soweit es sich um
ihre Änderung oder ihren Wegfall handelt, gebucht wurde. Falls das aktuelle Haushaltsjahr angegeben wird, wird eine Fest-
legung bzw. die Aufhebung einer Festlegung gebucht.
Zu Lasten von VE
Wird eine Verpflichtung zu Lasten einer Verpflichtungsermächtigung eingegangen, so ist hier die Zahl 9 einzutragen. Sonst
bleibt dieses Feld frei.
Feld 11 – Bezugsbelegnummer
Im Falle der Änderung oder des Wegfalls einer gebuchten Verpflichtung kann hier die Belegnummer des Bewirtschafters der
Anordnung angegeben werden, auf Grund derer sie eingegangen wurde.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F01
- 87 -
- leer -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F02
- 88 -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F02
- 89 -
F02 (Nr. 8.2)
Festlegung von Haushaltsmitteln/Aufhebung einer Festlegung
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 41000
Festlegung von Haushaltsmitteln
VSL 40500
Aufhebung einer Festlegung von Haushaltsmitteln
Angaben zur eingegangenen Verpflichtung
Der Grund der Festlegung/Aufhebung der Festlegung ist so genau wie möglich anzugeben. Bei Baumaß-
nahmen ist auch die in der RBBau vorgeschriebene Kennzeichnung der Baumaßnahme einzutragen.
Satzart 100
Feld 7 – Betrag
Der festzulegende/wieder freizugebende Betrag ist rechtsbündig einzutragen.
Feld 8 – Fälligkeitsdatum
Der voraussichtliche Zahlungstermin für den festgelegten/wieder freizugebenden Betrag ist in der Form TTMMJJ – mit
jeweils zweistelligen Zahlen für den Tag und den Monat und mit den letzten beiden Ziffern der Jahreszahl – einzutragen. Die
Terminangabe kann auf die Angabe des Monats und des Jahres beschränkt werden.
Feld 9 – Bezugsbelegnummer
Eine Eintragung in diesem Feld ermöglicht es, eine erläuternde Verbindung zu einer früheren Festlegung herzustellen, z. B.
wenn es sich im vorliegenden Fall um eine Erhöhung eines früher festgelegten Betrages oder um die Aufhebung einer Festle-
gung handelt. Zu diesem Zweck kann die Belegnummer des Bewirtschafters der früheren Festlegung eingetragen werden.
Satzarten H02, H12
Felder 7 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Zur Erläuterung der Festlegung/Aufhebung der Festlegung im Kontoauszug des Bewirtschafters stehen 50 Schreibstellen zur
Verfügung. Innerhalb der gleichen Satzart ist der Text durchgehend zu schreiben, also ohne Trennstrich beim Übergang auf
die zweite Zeile. Hingegen sind beim Übergang von der einen Satzart auf die andere die Trennungsregeln zu beachten.
Satzart H82
Feld 7 – Mehrzweckfeld
- bleibt frei.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F09
- 90 -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F09
- 91 -
F09 (Nr. 9.1.6 und 13.4)
Umbuchung von Zahlungen
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 68500
Anordnung zur Umbuchung einer Auszahlung
VSL 68510
Anordnung zur Umbuchung einer Einzahlung
Empfangsberechtigter/Einzahlungspflichtiger
Der Empfangsberechtigte der umzubuchenden Auszahlung ist eindeutig zu bezeichnen.
- Abgebendes Sachbuchkonto -
Feld 4 – Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die eigene Bewirtschafternummer
Felder 5 und 6 – Abgebendes Titel- oder Objektkonto
Das abgebende Titelkonto (Titelkonto der ursprünglichen Anordnung) ist stets einzutragen.
Wurde die ursprüngliche Buchung auf einem Objektkonto vorgenommen, ist die achtstellige Objektnummer zusätzlich einzu-
tragen. Sie muss ab der dritten Stelle des Erfassungsfeldes eingetragen werden.
Dies gilt auch dann, wenn nur unzutreffende Angaben zu Abschlags- und Schlusszahlungen, Textinformationen oder Bu-
chungstexten berichtigt werden sollen.
Satzart 100
Für die Umbuchung müssen unbedingt die Felder 8 und 9 mit den Daten einer aus dieser Haushaltsstelle geleisteten Zahlung
ausgefüllt werden, unabhängig von dem tatsächlich umzubuchenden Betrag. Für jede Haushaltsstelle ist ein HKR-Vordruck
F09 zu verwenden.
Feld 8 – Buchungsdatum
Das Buchungsdatum der Zahlung, die umgebucht werden soll, ist in der Form TTMMJJ einzutragen. Es kann dem Kontoaus-
zug entnommen werden.
Feld 9 – Bezugsbelegnummer
Die Belegnummer des Bewirtschafters zu der Zahlung, die umgebucht werden soll, ist unbedingt anzugeben. Die Belegnum-
mer kann der Durchschrift der ursprünglichen Anordnung oder dem Kontoauszug entnommen werden.
Satzart H02
Feld 7 - Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Die Erläuterung der Umbuchung im Kontoauszug kann in abgekürzter Form erfolgen.
Abschlags- bzw. Schlussauszahlungen (Schreibstellen 1 bis 9)
Steht der umzubuchende Betrag im Zusammenhang mit einer Abschlags- oder Schlusszahlung, ist in den Schreibstellen 1-9
die Abschlagskontrollnummer des Bezugsbelegs einzutragen.
Sofern sich durch die Umbuchung bei dieser Abschlagskontrollnummer ein Gesamtabschlagsbetrag von 0,00 Euro ergibt,
muss diese nicht abgewickelte Abschlagsauszahlung durch eine Schlussauszahlung von 0,00 Euro abgewickelt werden.
Die Schreibstellen 10 bis 25 sind dann für die Erläuterungen zur Umbuchung vorgesehen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F09
- 92 -
- Empfangendes Sachbuchkonto -
Satzart 105
Feld 8 – Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die eigene Bewirtschafternummer.
Felder 9 und 10 – Empfangendes Titel- oder Objektkonto
Das empfangende Titelkonto, auf das sich die Umbuchung bezieht, ist stets einzutragen.
Bei Buchung auf einem Objektkonto ist zusätzlich die achtstellige Objektnummer einzutragen. Sie muss ab der dritten Stelle
des Erfassungsfeldes eingetragen werden.
Satzart H02
Die Erläuterungen zur Satzart H02 bei dem abgebenden Sachbuchkonto gelten sinngemäß.
Besonderheit:
Eine summarische Umbuchung von mehreren Zahlungen ist möglich. Das Buchungsdatum und die Belegnummer einer der
umzubuchenden Zahlungen sind anzugeben (siehe Erläuterung Satzart 100).
Umbuchung von geleisteten Einzahlungen
Die Erläuterungen und Ausfüllhinweise für Auszahlungen gelten entsprechend.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F09
- 93 -
- leer -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 94 -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 95 -
F25 (Nr. 11.7.2 bis 11.7.5)
Sonstige Folgeanordnungen im Zahlungsüberwachungsverfahren (ZÜV)
Feld 3 - Verarbeitungsschlüssel
VSL 53021
Kennzeichnung von Forderungen
VSL 53104
Anordnung zur Annahme von Strafen oder Kosten
VSL 53105
Anordnung zur Annahme von Mahnkosten (mit dem VSL kann kein Personenkonto eröffnet werden)
VSL 53106
Anordnung zur Annahme von Verzugszinsen oder Säumniszuschlägen (mit dem VSL kann kein
Personenkonto eröffnet werden; Titel und Objekt der Hauptforderung sind einzutragen)
VSL 53107
Anordnung zur Annahme von Stundungszinsen (mit dem VSL kann kein Personenkonto eröffnet
werden)
VSL 53108
Anordnung zur Annahme von sonstigen Nebenforderungen , die sonst nicht genannt sind (mit dem
VSL kann kein Personenkonto eröffnet werden; sonstige Nebenforderungen werden wie Mahnkosten
behandelt; siehe nachfolgende Erläuterung)
VSL 53109
Anordnung zur Annahme eines gestundeten Betrages (mit dem VSL kann kein Personenkonto eröff-
net werden)
VSL 53110
Anordnung zur Annahme von Beiträgen Dritter
VSL 53111
Anordnung zur Aufhebung einer Gutschrift
VSL 53120
Anordnung zur Annahme von Rückeinnahmen auf einem Ausgabetitel
VSL 53121
Anordnung zur Buchung von Zinsen im Rahmen der Aussetzung der Vollziehung und sonstiger Zin-
sen
VSL 58600
Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung zu einem Einnahme- und
Ausgabetitel
VSL 58602
Anordnung zur Stundung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung
VSL 58603
Anordnung zur Niederschlagung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung
VSL 58604
Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund eines Erlasses
VSL 58605
Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund eines Vergleiches
VSL 58606
Anordnung zur Aufhebung von Verzugszinsen oder Säumniszuschlägen
VSL 58611
Anordnung einer Gutschrift
VSL 58613
Anordnung zur Buchung von Rückscheckgebühren (Gegenbuchung mit VSL 53113)
VSL 58614
Anordnung zur Buchung von Rücklastschriftgebühren (Gegenbuchung mit VSL 53114)
VSL 58615
Anordnung zur Buchung einer Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung
VSL 58619
Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung zu einem Einnahme- und
Ausgabetitel aufgrund Verjährung
VSL 58622
Anordnung zur Buchung einer Aufhebung einer Aussetzung der Vollziehung oder Vollstreckung
VSL 58623
Anordnung zur Buchung einer Aufhebung einer Stundung
VSL 58624
Anordnung zur Buchung einer Aufhebung eines Erlasses oder Vergleiches
VSL 58631
Anordnung zur Buchung einer Fälligkeitsverschiebung (siehe nachfolgende Erläuterung)
VSL 58632
Anordnung zur Buchung einer Restschuldbefreiung oder Aufhebung einer zum Soll gestellten An-
nahmeanordnung zu einem Einnahme- und Ausgabetitel wegen Erlöschen von Ansprüchen gegen den
Schuldner von Amts wegen (siehe nachfolgende Erläuterung)
Im ZÜV kann die Aufhebung so lange angeordnet werden, wie die Annahmeanordnung im Personenkonto zum Soll gestellt
ist, d. h. während des Haushaltsjahres, für das sie angeordnet wurde oder wenn sie beim Jahresabschluss unerledigt war und
daher maschinell unverändert in das folgende Haushaltsjahr übertragen wurde. In allen übrigen Fällen kann eine unzutreffen-
de Sollstellung nur durch eine Gutschrift (VSL 58611) berichtigt werden.
Satzart 100
Feld 8 – Fälligkeitsdatum
Das Fälligkeitsdatum der ursprünglichen Anordnung ist einzutragen (Ausnahme bei VSL 58631).

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 96 -
Feld 9 – Buchungsplatz
In diesem Feld ist nur dann ein Eintrag erforderlich, wenn der Bewirtschafter eine maschinell erstellte Sollstellung (z. B. von
Mahnkosten) aufheben will oder wenn die Angabe der Bezugsbelegnummer (s. Feld 10) zur Aufhebung seiner Anordnung
nicht ausreicht, da die Bezugsbelegnummer im Einzelfall nicht eindeutig vergeben wurde.
In diesen Fällen ist zur eindeutigen Kennzeichnung der aufzuhebenden Forderung ihr Buchungsplatz aus dem ZÜV-
Kontoauszug anzugeben.
Feld 10 – Bezugsbelegnummer
Die Belegnummer des Bewirtschafters der aufzuhebenden Annahmeanordnung ist der Durchschrift dieser Anordnung oder
ggf. dem Kontoauszug (ZÜV) zu entnehmen und hier einzutragen.
Satzart 101
Die Satzart 101 ist stets vollständig auszufüllen.
Satzart H02 – Text zur Erläuterung der Buchung im Kontoauszug
Zur Erläuterung der Aufhebung der Annahmeanordnung im Kontoauszug des Bewirtschafters stehen bis zu 25 Zeichen zur
Verfügung.
Satzart H02 – bei Anordnung mit VSL 53108
Bei einer Anordnung zur Annahme von sonstigen Nebenforderungen ist zur Erläuterung die Nebenforderungen (z. B. Hinter-
ziehungszinsen) eindeutig zu benennen.
Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund von Verjährung (Nr. 11.7.2)
Bei der Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund einer Verjährung (VSL 58619) ist
in der der Satzart H02 beginnend mit dem Kürzel „GF:“ das Kennzeichen für den Verjährungsgrund anzugeben:
1
Vollstreckungsverjährung einer öffentlich-rechtlichen Forderung,
2
Forderungsverjährung einer öffentlich-rechtlichen Forderung,
3
Verjährung einer privatrechtlichen Forderung oder
5
Zahlungsverjährung einer niedergeschlagenen Forderung (automatischer Eintrag).
Beispiel: „GF:2“
Die Sollstellung wird aufgrund der Forderungsverjährung einer öffentlich-rechtlichen Forderung aufgeho-
ben. Das Kürzel GF:5 wird automatisch bei der Verjährung im Rahmen der Anordnung einer Niederschlagung (Nr. 11.7.5)
eingetragen. Ein manueller Eintrag ist nicht notwendig.
Stundung (Nr. 11.7.4)
Bei der Anordnung zur Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahmeanordnung aufgrund einer Stundung (VSL 58602)
kann in der der Satzart H02 beginnend mit dem Kürzel „NF:“ mit Tag (TT), Monat (MM) und Jahr (JJJJ) die gestundete
Forderung mit dem neuen Fälligkeitsdatum bereits wieder zum Soll gestellt werden. Damit wird die bisherige Sollstellung
des gestundeten Betrages aufgehoben und zum neuen Fälligkeitstermin wieder zum Soll gestellt.
Beispiel:
NF:31.12.2014
“ Die Forderung wird bis zum 31. Dezember 2014 gestundet.
Niederschlagung (Nr. 11.7.5)
Bei der Anordnung einer Niederschlagung (VSL 58603) ist in der Satzart 100, Feld 9 der Buchungsplatz der Forderung oder
in Satzart 100, Feld 10 die Bezugsbelegnummer der Forderung einzutragen und in der Satzart H02 beginnend mit dem Kürzel
„GN:“ das Kennzeichen für den Grund der Niederschlagung anzugeben:
A
Schuldner ist nicht zu ermitteln,

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Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 97 -
B
Schuldner hat im Rahmen eines Vollstreckungsverfahrens eine Versicherung an Eides statt abgegeben,
C
Schuldner ist verstorben,
D
die Kosten der Einziehung stehen außer Verhältnis zur Forderung oder
E
es steht fest, dass die Beitreibung keinen Erfolg haben wird.
Beispiel:
GN:B
“ Die Forderung wird niedergeschlagen, weil der Schuldner im Rahmen eines Vollstreckungsverfahrens
eine Versicherung an Eides statt abgegeben hat.
Zusätzlich ist die Art der Niederschlagung in der Satzart H02 ohne Leerstelle hinter dem Kürzel „GN:x“ beginnend mit dem
Kürzel „SF:“ zu kennzeichnen:
6
Forderung befristet niedergeschlagen und
7
Forderung unbefristet niedergeschlagen.
Wird das Kürzel „SF:“ nicht verwendet, wird die Forderung automatisiert als unbefristete Niederschlagung gekennzeichnet.
Nach dem ausgefüllten Kürzel „SF:x“ kann das Datum der Verjährung der niedergeschlagenen Forderung hinter dem Kürzel
„DV:“ in der Form Tag, Monat, Jahr („TT.MM.JJJJ“) eingetragen werden. Am Anfang des auf das Datum der Verjährung
folgenden Jahres erfolgt automatisiert die Ausbuchung der zu diesem Zeitpunkt noch offenen Forderung. Bei Anordnung
einer unbefristeten Niederschlagung ist der Eintrag eines Verjährungsdatums nicht notwendig. Die offene Forderung verjährt
zwei Jahre nach dem Buchungstag der Niederschlagung und wird am Anfang des auf das Datum der Verjährung folgenden
Jahres automatisiert ausgebucht.
Bei einer befristeten Niederschlagung hat der Bewirtschafter, soweit kein Datum der Verjährung angeordnet wurde, in regel-
mäßigen Abständen zu prüfen und das Weitere zu entscheiden (z. B. unbefristete Niederschlagung).
Beispiel: „GN:BSF:6DV:30.09.2018“
Die Forderung wird befristet bis zum 30. September 2018 niedergeschlagen, weil der
Schuldner im Rahmen eines Vollstreckungsverfahrens eine Versicherung an Eides statt abgegeben hat.
Durch eine erneute Anordnung einer Niederschlagung kann das Datum für die Verjährung (DV:TT.MM.JJJJ) verändert
werden.
Kennzeichnung von Forderungen (Nr. 11.10)
Der Status einer offenen Forderung ist zu kennzeichnen (VSL 53021). Die Anordnung mit VSL 53021 soll mit einem Betrag
"0"-Euro erfolgen. Folgende Kennzeichnungen über den Status einer Forderung sind möglich:
1
Forderung in gerichtlicher Klärung,
2
Forderung in Vollstreckung (soweit nicht im ZÜV über das Mahnkennzeichen angeordnet),
3
Forderung im sonstigen Beitreibungsverfahren (soweit nicht im ZÜV über das Mahnkennzeichen angeordnet),
4
Schuldnerüberprüfung,
5
Schuldner insolvent,
6
Forderung befristet niedergeschlagen (nur mit VSL 58603),
7
Forderung unbefristet niedergeschlagen (nur mit VSL 58603).
Im Feld Betrag (Satzart 100 (Feld 7)) ist der Wert 0, in der Satzart 100, Feld 9 der Buchungsplatz der Forderung oder in
Satzart 100, Feld 10 die Bezugsbelegnummer der Forderung einzutragen. In der Satzart H02 ist beginnend mit dem Kürzel
„SF:“ und der entsprechenden Ziffer die Forderung zu kennzeichnen. Die Satzart 001, Felder 5 und 6 (Titel und Objektkonto)
ist bei einer Anordnung mit VSL 53021 nicht auszufüllen.
Beispiel: „SF:5“
Die Forderung ist zurzeit uneinbringlich, weil der Schuldner insolvent ist.

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Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 98 -
Für nicht bereits niedergeschlagene Forderungen kann der Status einer Forderung durch Anordnung mit VSL 53021 geändert
werden. Hierzu ist in der Satzart H02 hinter dem Kürzel „SF:“ die neue Statusziffer einzutragen.
Soll der Status einer Forderung gelöscht werden, ist in der Satzart H02 das Kürzel „SF:9“ anzugeben. Im ZÜV wird dann der
Wert im Kennzeichen Forderung auf „0“ gesetzt. Danach kann die Forderung erneut gekennzeichnet werden.
Anordnung zur Buchung einer Fälligkeitsverschiebung (VSL 58631)
Die Anordnung zur Buchung einer Fälligkeitsverschiebung bewirkt, dass die ursprünglich angeordnete Fälligkeit auf ein
neues Fälligkeitsdatum verschoben wird. Sie darf nur dann angeordnet werden, wenn das Fälligkeitsdatum einer Annahme-
anordnung vom Zustellungsdatum eines Verwaltungsaktes abhängig ist, der nicht zugestellt werden konnte. Der VSL darf
bei der Anordnung einer Stundung oder Niederschlagung nicht verwendet werden. Für die Anordnung ist in der Satzart 100
Feld 8 das neue Fälligkeitsdatum einzutragen. Ein Betrag ist in der Satzart 100 nicht einzutragen. Bereits im Personenkonto
zum Soll gestellte Nebenforderungen werden dadurch nicht berührt.
Anordnung zur Buchung einer Restschuldbefreiung oder Aufhebung einer zum Soll gestellten Annahme-
anordnung zu einem Einnahme- und Ausgabetitel wegen Erlöschen des Schuldners von Amts wegen
(VSL 58632)
Die Restschuldbefreiung ermöglicht verschuldeten natürlichen Personen, nach einer Wohlverhaltensphase schuldenfrei zu
werden. Die Restschuldbefreiung schließt an ein Insolvenzverfahren an. Sollte ein insolventer und restschuldbefreiter
Schuldner später jedoch zu neuem Vermögen kommen und daraufhin die Entscheidung treffen, die „restschuldbefreite“
Forderung gleichwohl aus freien Stücken noch zu begleichen, ist dies rechtlich wirksam. Er kann bei Zahlung keine Rückfor-
derung stellen. In diesem Fall ist die Annahme mit VSL 53100 erneut anzuordnen.
Für juristische Personen gibt es nach deutschem Recht keine Restschuldbefreiung. Eine Aktiengesellschaft, KGaA oder
GmbH, die nach Durchführung des Insolvenzverfahrens kein Vermögen mehr besitzt, ist eine Gefahr für den Rechtsverkehr.
Sie wird nach § 394 FamFG von Amts wegen gelöscht. Mit Erlöschen des Schuldners erlischt die Schuld. Der VSL 58632
wirkt wie die Stornierung oder Teilstornierung einer Forderung mit VSL 58600. Bei der Buchung ist eine eindeutige Bezugs-
buchung nach den Regeln des VSL 58600 anzugeben und zur Unterscheidung zur Buchung einer Restschuldbefreiung in der
Satzart H02 ist zusätzlich, beginnend bei der ersten Stelle „AUFHEBUNG“ einzutragen.

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Sechster Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise
HKR-Vordruck F25
- 99 -
- leer -

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Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 100 -
Siebter Abschnitt
Erläuterungen und Ausfüllhinweise
(Zahlungen)
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
Dieser Abschnitt enthält Erläuterungen und Ausfüllhinweise zu den HKR-Vordrucken, die für die Anordnung
von Zahlungen bzw. für die Anordnungen nach der Abrufrichtlinie (F35/F35A) zu verwenden sind, soweit im
Einzelnen nichts anderes bestimmt ist. Die nachfolgend nicht aufgeführten Felder sind bei den einzelnen
Vordrucken beschrieben. Als Muster ist immer die Erstschrift, die an die Bundeskasse zu senden ist,
abgebildet. In den Durchschriften fehlt das Feld „Vermerke der Kasse“ außerdem ist der Hinweis:
„Durchschrift für den
Bewirtschafter“ abgebildet.
Anordnende Stelle
Einzutragen ist die Bezeichnung und die Anschrift des Bewirtschafters.
An die Bundeskasse
Einzutragen ist die zuständige Bundeskasse ggf. mit Dienstsitz. Die Angabe der zuständigen Bundeskasse ist immer
notwendig, auch wenn die Zahlung durch eine Zahlstelle geleistet werden soll.
über die Zahlstelle
Einzutragen ist die zuständige Zahlstelle, wenn die Zahlung von einer Zahlstelle bar geleistet werden soll.
Haushaltsjahr
Einzutragen ist grundsätzlich das laufende Haushaltsjahr. Beim Jahreswechsel (Dezember und Januar) ist das Haushaltsjahr
einzutragen, für das gebucht werden soll.
Barcodefeld
Das grau hinterlegte Quadrat unter der Vordruckbezeichnung soll ggf. zu einem späteren Zeitpunkt für die Eintragung eines
Barcodes für programmerstellte Vordrucke verwendet werden. Bei der Nachbildung der HKR-Vordrucke muss dieser
Bereich frei gehalten werden.
Feld K1 - Belegnummer des Bewirtschafters
Einzutragen ist die achtstellige Belegnummer, die sich aus dem Kalenderdatum und einer vom Bewirtschafter zu
vergebenden fortlaufenden Nummer zusammensetzen soll. Das Datum ist mit jeweils zwei Ziffern für den Tag und den
Monat und mit der letzten Ziffer der Jahreszahl anzugeben. Die Tages- und die Monatsangabe sowie die laufende Nummer
sind gegebenenfalls mit führenden Nullen einzutragen.
Feld K1 - Verarbeitungsschlüssel
Einzutragen ist der für die Ausführung der Anordnung notwendige Verarbeitungsschlüssel. Die gültigen
Verarbeitungsschlüssel sind bei den einzelnen HKR-Vordrucken aufgeführt.
Feld K1 - Kontierungsblätter /Kontierungsblatt
Eine Eintragung ist nur notwendig, wenn eine Auszahlung an einen Empfänger aus mehreren Haushaltsstellen geleistet oder
eine Einzahlung für mehrere Haushaltsstellen angenommen werden soll. Bei der Anordnung von Auszahlungen ist die
Anzahl der Kontierungsblätter zweistellig einzutragen (z. B. 01 für ein Kontierungsblatt). Bei der Anordnung von
Einzahlungen kann nur ein Kontierungsblatt verwendet werden. Wird das Feld K1 - Kontierungsblätter/Kontierungsblatt -
ausgefüllt, so bezieht sich die Feststellung der sachlichen und rechnerischen Richtigkeit sowie die Unterschrift des
Anordnungsbefugten auch auf die Eintragungen in dem/den Kontierungsblatt/blättern. Bei Anordnungen mit dem
Kontierungsblatt gelten besondere Verarbeitungsschlüssel.
Feld K1 - Ergänzungsblatt
Sofern bei Auslandszahlungen für die Anordnung der Zahlung Eintragungen in das Ergänzungsblatt F notwendig sind, ist in
dieses Feld ein „X“ einzutragen. Dies gilt auch bei der Anordnung einer Postbarzahlung.

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Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 101 -
Feld K2 - Bewirtschafternummer
Anzugeben ist die zur Identifikation jedes Mittelverteilers (MV) oder Titelverwalters (TV) im HKR-Verfahren vergebene
achtstellige Bewirtschafternummer, die bei MV mit 01, bei TV mit 03 beginnt.
Feld K2 - Titelkonto
Einzutragen ist das Titel- oder Buchungskonto einschließlich Prüfziffer.
Feld K2 - Objektkonto
Einzutragen ist die achtstellige Objektnummer ab der dritten Stelle des Erfassungsfeldes.
Feld K3 - Kontrollnummer V/W/A/S
Vorschuss- oder Verwahrungskontrollnummer (V/W)
Bei Anordnungen für Zahlungen als Einzelvorschuss oder Einzelverwahrung ist die Vorschuss- oder
Verwahrungskontrollnummer einzutragen. Für die Vorschuss- oder Verwahrungskontrollnummer gelten die Regelungen der
Nr. 3.1.1 der Vorschuss- und Verwahrungsrichtlinien des Bundes zu § 60 BHO (VO/VW-RiB).
Abschlagskontrollnummer (A/S)
Zahlungen können als Abschläge angeordnet werden. Damit diese Zahlungen zugeordnet werden können, ist eine
neunstellige alphanumerische und numerische Abschlagskontrollnummer anzugeben. Mit der Anordnung der
Schlusszahlung, auch mit Betrag Null, werden die Zahlungen für die jeweilige Abschlagskontrollnummer eingestellt. Bei der
Anordnung von Abschlagsauszahlungen mit Kontierungsblättern ist darauf zu achten, dass die Schlusszahlung bei allen in
den Kontierungsblättern angegebenen Haushaltsstellen erfolgt. Für die Überwachung der Abschläge werden Auswertungen
erstellt.
Stelle 1
Eintragung des Buchstaben:
A
für eine Abschlagsauszahlung
S
für eine Schlussauszahlung
Stelle 2 bis 4 (lfd. Nr. des Abschlags)
Bei Abschlagsauszahlungen ist in den Schreibstellen 2 bis 4 in rechtsbündiger Schreibweise die laufende Nummer des
Abschlags anzugeben (z. B. 001).
Bei Schlussauszahlungen sind in die Schreibstellen 2 bis 4 drei Nullen einzutragen.
Schreibstellen 5 bis 9 (Abschlagsnummer)
Zur Kennzeichnung, welche Abschlagszahlungen und Schlussauszahlung einer Maßnahme zugeordnet sind, hat der
Bewirtschafter bei der ersten Abschlagsauszahlung eine fünfstellige Nummer nach eigener Wahl zu vergeben und diese bei
allen weiteren Abschlagsauszahlungen einschließlich der Schlussauszahlung in die Schreibstellen 5 bis 9 einzutragen. Damit
werden alle Zahlungen für diese Maßnahme unter dieser Nummer geführt.
Feld K3 - Kostenstelle
In dieses Feld sind zurzeit keine Eintragungen vorzunehmen.
Feld K3 - Produkt/Kostenträger
In dieses Feld sind zurzeit keine Eintragungen vorzunehmen.
Feld K4 - Fälligkeitsdatum
Das Fälligkeitsdatum ist bei Zahlungen in der Form TTMMJJ einzutragen. Das Fälligkeitsdatum muss sich grundsätzlich auf
das Haushaltsjahr beziehen, für das die Buchung bestimmt ist.
Feld K4 - Gutschrift (Nr. 9 Abs. 1)
Soll die Zahlung bereits am Fälligkeitstag dem Konto des Empfangsberechtigten gutgeschrieben werden, ist hier die Zahl ’1’
einzutragen.
Bei Zahlungen zwischen Unternehmen und öffentlichen Stellen, die als Entgelt im Geschäftsverkehr zu leisten sind, ist die

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Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 102 -
Richtlinie 2000/35/EG des Europäischen Parlamentes und des Rates vom 29. Juni 2000 zur Bekämpfung von Zahlungsverzug
im Geschäftsverkehr (Amtsblatt EG Nr. L 200 vom 08/08/2000 S. 35 - 38) anzuwenden. In den Anwendungsbereich dieser
Richtlinie fallen alle Geschäftsvorgänge zwischen Unternehmen und öffentlichen Stellen, die zu einer Lieferung von Gütern
oder Erbringung von Dienstleistungen gegen Entgelt führen. In diesen Fällen hat der Empfangsberechtigte darauf Anspruch,
dass die Zahlung am Fälligkeitstag seinem Konto gutgeschrieben wird, sofern nichts anderes vereinbart wurde. Die EU-
Richtlinie gilt nicht für Verbraucherverträge.
Feld K4 - Telegraf/Target (Nr. 9 Abs. 2)
Hier ist ein „X“ einzutragen, wenn die Euro-Zahlung taggleich ausgeführt werden soll. Eilbedürftige Zahlungen und Target-
Zahlungen dürfen nur in begründeten Einzelfällen und grundsätzlich erst ab einem Betrag in Höhe von 1.000 Euro
angeordnet werden. Target-Zahlungen sind nur bei Euroüberweisungen und zugunsten von Empfängern in Mitgliedstaaten
der Europäischen Union möglich. Ist die Target-Zahlung nicht möglich, z. B. wegen Nichterreichbarkeit der Empfängerbank
über Target, erfolgt umgehend die Rücküberweisung. Für die Anordnung einer eilbedürftigen Zahlung ist immer die Angabe
eines BIC nach dem SWIFT-Verzeichnis notwendig. Fehlt die Angabe, wird die Zahlung nicht als eilbedürftig ausgeführt.
Feld E1 - Empfänger
Einzutragen ist der Name des Zahlungsempfängers.
Feld Z1 - IBAN/Kontonummer (F07: IBAN)
Einzutragen ist grundsätzlich die IBAN (International Bank Account Number), eine bis zu 34-stellige Buchsta-
ben/Ziffernfolge zur eindeutigen Identifizierung eines Kontos unter Einbeziehung des jeweiligen Länder-Codes (Stellen 1
und 2: DE für Deutschland), einer Prüfziffer (Stellen 3 und 4) sowie des nationalen Bank-Codes und der Kontonummer des
Begünstigten (Nr. 9 Abs. 3). Bei den Auslandszahlungen, für die die IBAN nicht vorgeschrieben ist, kann die Kontonummer
des Empfängers eingetragen werden. Die Angabe einer Kontoverbindung im Falle einer Scheckweitergabe (Codewort
‘CHQB‘ im Feld Anweisungen an die Banken) ist nicht zulässig. Nicht alle Banken unterstützen die Scheckweitergabe. Die
IBAN ist, soweit kein nachgebildeter Vordruck verwendet wird, linksbündig zusammenhängend ohne Leerstellen und ohne
Schräg- und Bindestriche einzutragen.
Feld Z2 - BIC
Der BIC (Business Identifier Code) ist ein 8- oder 11-stelliges S.W.I.F.T.-Codewort aus Buchstaben und Ziffern zur
eindeutigen Identifizierung eines Kreditinstituts. Die Stellen 5 und 6 enthalten den jeweiligen Länder-Code (Deutschland:
DE). Beispiel für eine deutsche Bank: HYVEDEMM488 (HypoVereinsbank). Der BIC ist linksbündig zusammenhängend
ohne Leerstellen und ohne Schräg- und Bindestriche einzutragen. Bei der Anordnung einer SEPA-Inlandszahlungen ist der
BIC nicht mehr anzugeben. Bei der Anordnung einer SEPA-Auslandszahlung und eilbedürftigen Inlandszahlung (Nr. 9 Abs.
2 und 3) ist die Angabe des BIC unbedingt erforderlich.
Feld Z2 - Betrag (und Währung)
Der auszuzahlende Betrag ist rechtsbündig einzutragen. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Die letzten beiden
Stellen des Betragsfeldes sind für den Nachkommabetrag (Centbetrag) bestimmt. Die Nachkommastellen sind immer
einzutragen. Es sind zwei Nullen einzutragen, wenn der Nachkommabetrag auf Null lautet. Im Feld Währung ist die
Abkürzung der angeordneten Währung einzutragen (z. B. USD für US-Dollar). Bei Zahlung in Euro ist EUR als
Währungskennzeichen einzutragen, sofern nicht bereits vorgegeben.
Betrag in Buchstaben
Der angeordnete Betrag ist ohne Nachkommastellen in Buchstaben einzutragen und abzuschließen. Bei Beträgen unter 1.000
Euro kann bei einmaligen Zahlungen auf die Angabe des Betrages in Buchstaben verzichtet werden.
Felder Z4 und Z5 - Verwendungszweck für Empfänger
Hier ist der Text, der auf dem Überweisungsträger für den Empfangsberechtigten als Zahlungsgrund erscheinen soll,
einzutragen. Es stehen bis zu 70 Schreibstellen zur Verfügung.
Feld H1 - Belegnummer der Festlegung
Ist der auszuzahlende Betrag festgelegt worden, kann hier die Belegnummer des Bewirtschafters der ursprünglichen
Anordnung zur Festlegung eingetragen werden. Die Belegnummer der Festlegung kann der Durchschrift der Anordnung oder
dem Kontoauszug entnommen werden.
Feld H1 - Abbuchung von der Festlegung

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
Allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise
- 103 -
Ist der Auszahlungsanordnung eine Festlegung vorausgegangen und weicht der Auszahlungsbetrag von dem festgelegten
Betrag nach unten oder oben ab, so ist hier der Betrag einzutragen, der von dem Bestand der Festlegungen auf dem Konto
abgebucht werden soll. Stimmen Auszahlungsbetrag und der von der Festlegung abzubuchende Betrag überein, muss das
Feld nicht ausgefüllt werden.
Felder H2 bis H4 - Grund der Zahlung/Textinformationen
In diese Felder ist für die Rechnungsprüfung eine genaue Begründung für die Zahlung und ein Hinweis auf die begründende
Unterlage einzutragen (z. B. Aktenzeichen des Bescheids oder Rechnungsnummer). Bei Verrechnungen ist in Feld H2 die
korrespondierende Sachbuchkontonummer (Nr. 2.10) einzutragen. Zusammen stehen zur Begründung der Zahlung 3 mal 35
(105) Schreibstellen zur Verfügung, die im HKR-Kontoauszug erscheinen. Der Text ist durchgehend zu schreiben, also ohne
Trennstrich beim Übergang zur nächsten Zeile. Außerdem können Textinformationen eingetragen werden, die der Zuordnung
von Zahlungen zu bestimmten selbst festzulegenden Kategorien (z. B. Telefongebühren) dienen. Der Text darf höchstens 11
Zeichen einschließlich Leerzeichen umfassen und ist am Anfang und am Ende jeweils durch zwei +-Zeichen zu begrenzen.
Beispiel: ++TEL.-GEB.++ oder ++3.12 B++
Um eine Auswertung der Zahlungen zu ermöglichen, ist darauf zu achten, dass die einer Gruppe zugeordneten
Textinformationen immer gleich eingetragen werden.
Feld S1 - Statistische Angaben nach §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung (Nr. 9 Abs. 5)
Die Meldung von Auszahlungen gemäß den §§ 67 ff. AWV sind in der Anlage 5 erläutert.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 104 -
Anordnende Stelle
Belegnummer der Kasse
Eingangsstempel der Kasse
An die
Bundeskasse
über die
Zahlstelle
Haushaltsjahr
Anordnung einer einmaligen Auszahlung
Anordnung zur Aufhebung einer Auszahlungsanordnung
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Verarbeitungsschlüssel
Kontierungsblätter
Ergänzungsblatt
Bewirtschafternummer
Titelkonto
Objektkonto
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Fälligkeitsdatum
Gutschrift
Telegraf/Target
Empfänger
IBAN/Kontonummer
BIC
Betrag
Währung
Betrag in Buchstaben
Verwendungszweck für Empfänger (70)
Belegnummer der Festlegung/Bezugsbelegnummer
Abbuchung von der Festlegung
Grund der Zahlung/Textinformationen
Wareneinfuhr oder erneute Anweisung (Rückläufer)
2/4
Kennzahl
ISO-CODE Nähere Angaben zum Transfer
Sachlich richtig
Rechnerisch richtig
Bearbeitungszeichen
Daten erfasst
Daten geprüft
Unterschriften
Anordnung ist, wie angegeben, auszuführen.
Quittung
, Betrag erhalten
Datum, Unterschrift des Anordnungsbefugten
Datum, Unterschrift
H4
S1
Statistische Angaben nach §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung (AWV)
H1
Euro
F05
K1
K2
K3
K4
E1
Z1
Z2
Z4
Z5
H2
H3

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 105 -
F05 (Nr. 9.1.1/9.1.3)
Anordnung zur Leistung einer einmaligen unbaren oder postbaren Auszahlung, Abschlags-
auszahlung oder Schlussauszahlung, auch aus verschiedenen Haushaltsstellen und Aufhebung
der Anordnung
Mit dem HKR-Vordruck F05 kann eine einmalige Auszahlung in Euro für den Euro-Zahlungsverkehrsraum angeordnet
werden. Außerdem kann mit dem HKR-Vordruck auch eine einmalige Auslandszahlung oder postbare Auszahlung unter
Verwendung des Ergänzungsblattes F angeordnet werden. Mit der Anlage Kontierungsblatt F05 ist die Anordnung der
Auszahlung auch aus verschiedenen Haushaltsstellen möglich.
Es ist das entsprechende Feld „Anordnung einer einmaligen Auszahlung“ oder „Aufhebung einer Auszahlungsanordnung“
anzukreuzen.
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
Einmalige Anordnung zur Leistung einer Auszahlung allgemein
VSL 52000
Unbare Euro-Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52100
Unbare Euro-Auszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 52200
Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52300
Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages mit vorangegangener Festlegung
VSL 52400
Devisenauslandszahlung mit festem Währungsbetrag ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52500
Devisenauslandszahlung mit festem Währungsbetrag mit vorangegangener Festlegung
VSL 54200
Postbare Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 54300
Postbare Auszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 54400
Verrechnungsweise Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 54500
Verrechnungsweise Auszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 51006
Buchung einer unbaren Auszahlung im Lastschrifteinzugsverfahren ohne vorangegangene Festlegung
VSL 51106
Buchung einer unbaren Auszahlung im Lastschrifteinzugsverfahren mit vorangegangener Festlegung
Einmalige Anordnung zur Leistung einer Abschlags- und Schlussauszahlungen
VSL 52010
Unbare Euro-Abschlagsauszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52110
Unbare Euro-Abschlagsauszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 52020
Unbare Euro-Schlussauszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52120
Unbare Euro-Schlussauszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 52210
Devisenauslandsabschlagsauszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages ohne vorangegangene
Festlegung
VSL 52310
Devisenauslandsabschlagsauszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages mit vorangegangener
Festlegung
VSL 52220
Devisenauslandsschlussauszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages ohne vorangegangene
Festlegung
VSL 52320
Devisenauslandsschlussauszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages mit vorangegangener
Festlegung
VSL 52410
Devisenauslandsabschlagsauszahlung mit festem Währungsbetrag ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52510
Devisenauslandsabschlagsauszahlung mit festem Währungsbetrag mit vorangegangener Festlegung
VSL 52420
Devisenauslandsschlussauszahlung mit festem Währungsbetrag ohne vorangegangene Festlegung
VSL 52520
Devisenauslandsschlussauszahlung mit festem Währungsbetrag mit vorangegangener Festlegung
VSL 54210
Postbare Abschlagsauszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 54310
Postbare Abschlagsauszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 54220
Postbare Schlussauszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 54320
Postbare Schlussauszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 54410
Verrechnungsweise Abschlagsauszahlung ohne vorangegangener Festlegung
VSL 54510
Verrechnungsweise Abschlagsauszahlung mit vorangegangener Festlegung

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 106 -
VSL 54420
Verrechnungsweise Schlussauszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 54520
Verrechnungsweise Schlussauszahlung mit vorangegangener Festlegung
Hinweis: Bei Barauszahlung über eine Zahlstelle ist ein VSL zur verrechnungsweisen Zahlung
einzutragen.
Einmalige Anordnung zur Leistung einer Auszahlungen bei Verwendung der Anlage Kontierungsblatt
VSL 56060
Unbare Euro-Zahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56160
Unbare Euro-Zahlung mit vorangegangene Festlegung
VSL 56070
Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56170
Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages mit vorangegangener Festlegung
VSL 56080
Devisenauslandszahlung mit festem Währungsbetrag ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56180
Devisenauslandszahlung mit festem Währungsbetrag mit vorangegangener Festlegung
VSL 56020
Postbare Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56120
Postbare Auszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 56050
Verrechnungsweise Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56150
Verrechnungsweise Auszahlung mit vorangegangener Festlegung
VSL 56006
Buchung einer unbaren Auszahlung im Lastschrifteinzugsverfahren ohne vorangegangene Festlegung
VSL 56106
Buchung einer unbaren Auszahlung im Lastschrifteinzugsverfahren mit vorangegangener Festlegung
Feld K2 - Titelkonto und Objektkonto
Wird eine Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet, sind diese Felder mit einem waagerechten Strich zu
entwerten.
Feld Z1 und Z2 - IBAN/Kontonummer und BIC
In Anordnungen für bereits durch im Lastschriftverfahren geleistete Auszahlungen sind die Felder für die Bankverbindung
zur Vermeidung von Doppelzahlungen zu entwerten (VSL 51006, 51106, 56006 und 56106). Dies gilt auch für die
Anordnung von postbaren und verrechnungsweisen Auszahlungen (VSL 54xxx).
Feld Z2 - Betrag und Währung
Bei Devisenzahlungen ist der auszuzahlende Betrag rechtsbündig einzutragen. Im Feld Währung ist die Abkürzung der
Währung anzugeben, in der die Auszahlung erfolgen soll (ISO-Code gemäß BBk Vordr. 7006). Lautet der Betrag nach dem
Komma auf Null, so sind zwei Nullen einzusetzen. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Wird eine Auszahlung
aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet ist hier der Gesamtbetrag der Auszahlung einzutragen.
Betrag in Buchstaben
Bei Devisenzahlungen ist der angeordnete Betrag in Buchstaben ohne Nachkommastellen einzutragen und mit der
Bezeichnung der Fremdwährung abzuschließen (z. B. USD). Werden Auszahlungen aus verschiedenen Haushaltstellen
angeordnet, ist der Gesamtbetrag aller Anlagen Kontierungsblatt einzutragen.
Felder H2 bis H4 - Grund der Zahlung/Textinformationen
Wird eine Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet und das Feld H2 ausgefüllt, wird die Eintragung für
die Haushaltsstellen der Anlagen Kontierungsblatt übernommen, sofern dort die Felder H2 nicht ausgefüllt wurden. Werden
die Felder H2 der Anlagen Kontierungsblatt ausgefüllt, so wird eine Eintragung des Feldes H2 in der F05-Anordnung mit der
Eintragung der ausgefüllten Felder H2 in den Anlagen Kontierungsblatt überschrieben. Die Eintragungen der Felder H3 und
H4 werden für alle in den Anlagen Kontierungsblatt eingetragenen Haushaltsstellen übernommen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 107 -
Anordnung einer einmaligen postbaren Auszahlung, auch als Abschlags- oder
Schlussauszahlung
Wird eine einmalige postbare Auszahlung, auch als Abschlags- oder Schlussauszahlung angeordnet, so ist im Feld K1 -
Ergänzungsblatt - ein „X“ einzutragen. In der Anlage Ergänzungsblatt F sind das Feld „Ergänzungen zur Postbarzahlung“
anzukreuzen und die Felder K1 und K2 sowie die Felder E2 bis E 4 sind auszufüllen. Die vollständige Anschrift der oder des
Empfangsberechtigten ist notwendig.
Anordnung einer einmaligen Auslandsauszahlung, auch als Abschlags- oder Schlussauszahlung
Wird eine einmalige Auslandsauszahlung, auch als Abschlags- oder Schlussauszahlung angeordnet, für die Angaben
notwendig sind, die im HKR-Vordruck F05 nicht eingetragen werden können (z. B. Devisenauslandszahlungen im
Gegenwert eines Euro-Betrages), ist im Feld K1 - Ergänzungsblatt - ein „X“ einzutragen. In der Anlage Ergänzungsblatt ist
das Feld „Ergänzungen zur Auslandszahlung“ anzukreuzen und es sind mindestens die Felder K1 und K2 auszufüllen sowie
die weiteren notwendigen Angaben einzutragen. In der Anlage 1 (Erläuterungen und Ausfüllhinweise zur Anlage
Ergänzungsblatt F) sind weitere Erläuterungen enthalten.
Aufhebung einer Auszahlungsanordnung F05 und F07 (Nr. 9.1.4)
Feld 3 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 50500
Anordnung zur Aufhebung der Auszahlungsanordnung F05 einschließlich F05 mit Anlage(n)
Kontierungsblatt (Gesamtstornierung)
VSL 50500
Anordnung zur Aufhebung der Sammelauszahlungsanordnung F07 (Gesamtstornierung)
VSL 55500
Anordnung zur Aufhebung einer Auszahlung aus der Anlage Empfängerliste zur
Auszahlungsanordnung F07 (Teilstornierung)
Feld K4 – Fälligkeitsdatum
Das ursprüngliche Fälligkeitsdatum der aufzuhebenden Auszahlungsanordnung ist in der Form TTMMJJ einzutragen. Die
Anordnung kann nur dann aufgehoben werden, soweit das Fälligkeitsdatum noch nicht überschritten ist.
Feld K4 - Gutschrift
War in der aufzuhebenden Auszahlungsanordnung das Kennzeichen für Gutschrift auf dem Empfängerkonto „1“ eingetragen,
muss dieses Kennzeichen auch bei der Aufhebung angegeben werden.
Felder Z1 und Z2 – IBAN/Kontonummer und BIC
Die Felder für die Bankverbindung sind, ausgenommen bei einer Teilstornierung aus der Anlage Empfängerliste zur
Auszahlungsanordnung F07 (VSL 55500), zu entwerten.
Feld H1 – Bezugsbelegnummer
Einzutragen ist die ursprüngliche Belegnummer des Bewirtschafters der aufzuhebenden Auszahlungsanordnung. Sie ist der
Durchschrift der ursprünglichen Anordnung oder gegebenenfalls dem Kontoauszug zu entnehmen.
Felder H2 und H3 – Grund der Zahlung/Textinformation
Bei der Anordnung zur Aufhebung einer Auszahlungsanordnung mit dem VSL 50500 stehen nur die Felder H2 und H3 für
den Grund der Stornierung zur Verfügung. Eintragungen in Feld H4 werden nicht bei der Erfassung übernommen.
Gesamtaufhebung der Anordnung F05 (VSL 50500)
Angabe folgender Eintragungen vom Deckblatt der Anordnung F05:
-
Bewirtschafternummer
-
Titelkonto
-
Objektkonto (falls vorhanden)
-
Gesamtbetrag
-
Fälligkeitsdatum
-
Gutschrift
-
Bezugsbelegnummer (Bewirtschafterbelegnummer der ursprünglichen Anordnung)

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 108 -
Gesamtaufhebung der Anordnung F05 mit Anlage Kontierungsblatt (VSL 50500)
Angabe folgender Eintragungen vom Deckblatt der Anordnung F05 mit Kontierungsblatt:
-
Bewirtschafternummer
-
Titelkonto (in dieses Feld sind zehn Nullen [0000000000] einzutragen.)
-
Gesamtbetrag
-
Fälligkeitsdatum
-
Gutschrift
-
Bezugsbelegnummer (Bewirtschafterbelegnummer der ursprünglichen Anordnung)
Gesamtaufhebung der Anordnung F07 (VSL 50500)
Angabe folgender Eintragungen vom Deckblatt der Sammelanordnung F07:
-
Bewirtschafternummer
-
Titelkonto
-
Objektkonto (falls vorhanden)
-
Gesamtbetrag in Euro (ggf. laut HKR-Kontoauszug
-
Fälligkeitsdatum
-
Gutschrift
-
Bezugsbelegnummer (Bewirtschafterbelegnummer der ursprünglichen Anordnung)
Teilaufhebung der Anordnung F07 (VSL 55500)
Angabe folgender Eintragungen vom Deckblatt der Sammelanordnung F07 bzw. der F07 Empfängerliste
-
Bewirtschafternummer
-
Titelkonto
-
Objektkonto (falls vorhanden)
-
aufzuhebender Teilbetrag (aus F07 Empfängerliste)
-
Fälligkeitsdatum
-
Gutschrift
-
Bezugsbelegnummer (Bewirtschafterbelegnummer der ursprünglichen Anordnung)
-
Angabe der Bankverbindung für den aufzuhebenden Teilbetrag (aus F07 Empfängerliste)
Besonderheit:
Die Teilstornierung wird erst zum Zahltag sichtbar. Zur Gesamtsumme der Auszahlung erfolgt im "Ist" eine Gegenbuchung
in Höhe der Teilstornierung.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 109 -
- leer -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 110 -
Anordnende Stelle
Kontierungsblatt
Anlagennummer
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Bewirtschafternummer
Titelkonto
Objektkonto
Betrag *)
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Belegnummer der Festlegung/Bezugsbelegnummer
Abbuchung von der Festlegung
Grund der Zahlung/Textinformationen
Titelkonto
Objektkonto
Betrag *)
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Belegnummer der Festlegung/Bezugsbelegnummer
Abbuchung von der Festlegung
Grund der Zahlung/Textinformationen
Titelkonto
Objektkonto
Betrag *)
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Belegnummer der Festlegung/Bezugsbelegnummer
Abbuchung von der Festlegung
Grund der Zahlung/Textinformationen
Titelkonto
Objektkonto
Betrag *)
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Belegnummer der Festlegung/Bezugsbelegnummer
Abbuchung von der Festlegung
Grund der Zahlung/Textinformationen
H2
K2
K3
H1
Euro
H2
K2
H1
Euro
K3
H1
Euro
H2
K3
H1
Euro
K1
K2
*) Währung entsprechend der Anordnung
K2
K3
H2
K2
F05

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F05
- 111 -
Leistung einer einmaligen Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen an einen
Empfangsberechtigten (Anlage Kontierungsblatt)
Für die Anlage Kontierungsblatt gelten die allgemeinen Erläuterungen und Ausfüllhinweise sowie die Erläuterungen und
Ausfüllhinweise zur Anordnung des HKR-Vordrucks F05 entsprechend.
Anlagennummer
Einzutragen ist die laufende Nummer der Anlage Kontierungsblatt. Die laufende Nummer ist zweistellig einzutragen (z. B.
01 für die Anlage Kontierungsblatt 1).
Felder K1 und K2 - Belegnummer des Bewirtschafters und Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die Belegnummer des Bewirtschafters und die Bewirtschafternummer wie aus der zugehörigen Anordnung
F05.
Feld K2 - Betrag
Einzutragen ist der entsprechende Teilbetrag, der aus der Haushaltsstelle geleistet werden soll.
Feld H2 - Grund der Zahlung/Textinformationen
Einzutragen ist die Begründung der Zahlung (siehe allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise), sofern nicht das Feld H2
bereits in der Anordnung F05 ausgefüllt wurde. Wurden in der Anordnung die Felder H3 und H4 ausgefüllt, werden die
Eintragungen als Buchungstext für die im Kontierungsblatt angegebenen Haushaltsstellen übernommen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F07
- 112 -
Anordnende Stelle
Belegnummer der Kasse
Eingangsstempel der Kasse
An die
Bundes kas s e
über die
Zahlstelle
Haushaltsjahr
Anordnung einer einmaligen Zahlung an mehrere Empfangsberechtigte
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat Jahr
Lfd.Nr.
Verarbeitungsschlüssel
Empfängerlisten
Bewirtschafternummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Fälligkeits datum
Guts chrift
Telegraf/Target
Betrag
Betrag in Buchstaben
Belegnummer der Festlegung
Abbuchung von der Festlegung
Wareneinfuhr oder erneute Anweisung (Rückläufer)
2/4
Kennzahl
ISO-CODE Nähere Angaben zum Transfer
Sachlich richtig
Rechnerisch richtig
Bearbeitungszeichen
Daten erfasst
Daten geprüft
Unterschriften
Anordnung ist, wie angegeben, auszuführen.
Datum, Unterschrift des Anordnungsbefugten
H0
Euro
H1
Euro
Grund der Zahlung/Textinformationen
H2
H3
H4
S1
Statistische Angaben nach §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung (AWV)
K4
F07
K1
K2
Kontrollnummer V/W/A/S
K3

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F07
- 113 -
F07 (Nr. 9.1.2)
Leistung einer einmaligen Auszahlung aus einer Haushaltsstelle an mehrere Empfangs-
berechtigte
Mit dem HKR-Vordruck F07 können nur unbare Euro-Überweisungen im Euro-Zahlungsverkehrsraum aus einer
Haushaltsstelle an verschiedene Empfänger angeordnet werden.
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 55000
Anordnung zur Leistung einer Auszahlung ohne vorangegangene Festlegung an mehrere
Empfangsberechtigte
VSL 55100
Anordnung zur Leistung einer Auszahlung mit vorangegangene Festlegung an mehrere
Empfangsberechtigte
Feld K1 - Empfängerliste
Einzutragen ist die Anzahl der Anlagen Empfängerliste. Die Anzahl der Anlagen Empfängerliste ist zweistellig einzutragen
(z. B. 01 für eine Empfängerliste). Die Feststellung der sachlichen und rechnerischen Richtigkeit sowie die Unterschrift des
Anordnungsbefugten beziehen sich auch auf die Eintragungen der angegebenen Empfängerlisten.
Feld H0 - Betrag
Der Gesamtbetrag aller Anlagen Empfängerliste ist einzutragen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F07
- 114 -
Anordnende Stelle
Empfängerliste
Anlagennummer
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Bewirtschafternummer
Empfänger
IBAN
BIC
Betrag
Verwendungszweck für Empfänger
Empfänger
IBAN
BIC
Betrag
Verwendungszweck für Empfänger
Empfänger
IBAN
BIC
Betrag
Verwendungszweck für Empfänger
Empfänger
IBAN
BIC
Betrag
Verwendungszweck für Empfänger
Z4
Z5
Z4
Z5
E1
Z1
Z2
Euro
Z4
Z5
E1
Z1
Z2
Euro
Z4
Z5
E1
Z1
Z2
Euro
K1
K2
E1
Z1
Z2
Euro
F07

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F07
- 115 -
Leistung einer einmaligen Auszahlung aus einer Haushaltsstelle an mehrere Empfangs-
berechtigte (Anlage Empfängerliste)
Anlagennummer
Einzutragen ist die laufende Nummer der Anlage Empfängerliste. Die laufende Nummer ist zweistellig einzutragen (z. B. 01
für die Anlage Empfängerliste 1).
Felder K1 und K2 - Belegnummer des Bewirtschafters und Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die gleiche Belegnummer des Bewirtschafters und die Bewirtschafternummer wie aus der zugehörigen
Anordnung F07.
Feld Z2 - Betrag
Einzutragen ist der entsprechende Auszahlungsbetrag für den Empfänger.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 116 -

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 117 -
F22 (Nr. 11.5, 11.6 und 11.7.1 und 13)
Anordnung zur Annahme einer einmaligen Einzahlung, mit Anlage Kontierungsblatt auch für
verschiedene Haushaltsstellen, im Zahlungsüberwachungsverfahren (ZÜV) auch im Lastschrift-
verfahren und Anordnung einer wiederkehrenden Einzahlung mit Anlage WEZ auch im
Lastschriftverfahren
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel für Anordnungen im ZÜV (Nr. 11.5, 11.6 und 11.7.1)
VSL 01300
Anordnung zur Änderung von Stammdaten eines Personenkontos
VSL 53100
Anordnung zur Annahme einer Einzahlung auf einem Einnahmetitel oder einer Erstattung auf einem
Ausgabetitel
VSL 53104
Anordnung zur Annahme von Strafen und Bußgeldern
VSL 53110
Anordnung zur Annahme von Beiträgen Dritter
VSL 53120
Anordnung zur Annahme von Rückeinnahmen auf einem Ausgabetitel
Verarbeitungsschlüssel mit Anlage WEZ
VSL 01100
Anordnung zur Annahme einer wiederkehrenden Einzahlung für ein zu eröffnendes Personenkonto
VSL 01301
Anordnung zur Änderung und Stilllegung einer wiederkehrenden Einzahlung
VSL 01302
Anordnung zur Annahme einer wiederkehrenden Einzahlung für ein bestehendes Personenkonto
(auch zur Anlage zusätzlicher WEZ)
VSL 01304
Anordnung zur sofortigen Aufhebung einer zum Soll gestellten Anordnung für wiederkehrende
Einzahlungen
Hinweis: Bei der Eintragung eines VSL mit Anlage WEZ ist die Anlage WEZ Bestandteil der Anordnung.
Bei der Anordnung zur Stilllegung oder sofortigen Aufhebung einer WEZ ist das Feld „Anordnung zur
Annahme oder Änderung einer wiederkehrenden Einzahlung“ anzukreuzen.
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel für die Anordnung im HKR-Verfahren (Nr. 13)
VSL 53000
Anordnung zur Annahme einer Einzahlung auf einem Einnahmetitel mit Bezug auf einen erweiterten
Haushaltsvermerk (Nr. 13.1)
VSL 53010
Anordnung zur Annahme von Beiträgen Dritter auf einem Einnahmetitel mit Bezug auf einen
erweiterten Haushaltsvermerk (Nr. 13.1)
VSL 53100
Anordnung zur Annahme einer Einzahlung auf einem Einnahmetitel oder einer Erstattung auf einem
Ausgabetitel (Nr. 13.1)
VSL 53110
Anordnung zur Annahme von Beiträgen Dritter (Nr. 13.1)
VSL 53120
Anordnung zur Annahme von Rückeinnahmen auf einem Ausgabetitel (Nr. 13.1)
VSL 58610
Anordnung zur Aufhebung der zum Soll gestellten Annahmeanordnung zu einem Einnahme- und
Ausgabetitel, die zur Erhöhung der verfügbaren Mittel geführt hat (Nr. 13.3)
VSL 58620
Anordnung zur Aufhebung der zum Soll gestellten Annahmeanordnung zu einem Einnahme- und
Ausgabetitel (Nr. 13.3)
Hinweis: Bei der Anordnung zur Aufhebung einer im HKR-Verfahren zum Soll gestellten Annahme-
anordnung ist das Feld „Anordnung zur Annahme einer Einzahlung“ anzukreuzen. Im HKR-Verfahren
kann auch die Anlage Kontierungsblatt verwendet werden. Die Anordnung mit der Anlage WEZ ist im
HKR-Verfahren nicht möglich.
Statistische Angaben nach §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung (Nr. 10 Abs. 2)
Bei Anordnung einer Annahme für Zahlungen von Ausländern, die den Betrag von 12.500 Euro übersteigen, sind statistische
Angaben gemäß den §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung gem. der Anlage 5 (Erläuterungen zur Meldung von
Zahlungen gemäß den §§ 67 ff. AWV) zu melden, sofern es sich nicht um die Annahme zur Bezahlung einer Warenausfuhr
oder um einen Rückläufer handelt.
Feld K1 – Kontierungsblatt
Das Feld ist anzukreuzen, sofern ein Kontierungsblatt verwendet wird.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 118 -
Feld K1 – Ergänzungsblatt AWV
Das Feld ist anzukreuzen, sofern das Ergänzungsblatt verwendet wird.
Feld K2 - Titelkonto und Objektkonto
Wird eine Einzahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet, sind diese Felder zu entwerten.
Feld K4 – Kassenzeichen
Hier ist das Kassenzeichen (Nr. 11.2) einzutragen, das dem Zahlungspflichtigen mit der Zahlungsaufforderung übersandt
wird.
Feld K4 – Kennzeichen Mahnverfahren
Die hier erforderlichen Eintragungen ergeben sich aus der Nr. 11.4.1.
Feld M1 – Kz. LSE
Für die Anordnung des Lastschrifteinzuges sind folgende Kennzeichen zugelassen:
„leer“ oder ’0’
-
kein LSE
’S’
-
SEPA-LSE (SDD)
„9“
-
Löschung LSE
Im SEPA-Lastschriftverfahren (SEPA DIRECT DEBIT - SDD) ist der Lastschrifteinzug als Basislastschrift (COR1 und
CORE) oder Firmenlastschrift (B2B) möglich. Die Lastschrifteinzugsermächtigung durch den Einzahler wird durch ein
Mandat erteilt, dass für einen einmaligen oder mehrmaligen unbegrenzten Lastschrifteinzug berechtigt. Das SEPA-
Lastschriftverfahren ist in der Anlage 4 geregelt.
Feld M1 – Mandatsrefernznummer/zuzuordnende Mandatsrefernznummer
Einzutragen ist die Mandatsreferenznummer des SEPA-Lastschriftmandates (B2B oder B2C).
Felder E1 und E2 - Name/Bezeichnung des Einzahlungspflichtigen
Der Einzahlungspflichtige ist eindeutig zu bezeichnen. Bei Anordnung des Vollstreckungsverfahrens (Mahnkennzeichen
Stelle 3 - Kennzeichen ‘2‘) ist bei natürlichen Personen im Feld E1 der Vorname und in Feld E2 der Familienname
einzutragen. Eventuelle Titel sind unmittelbar vor den Vornamen in Feld E1 einzutragen und mit einem Leerzeichen vom
Vornamen zu trennen. Handelt es sich bei dem Einzahlungspflichtigen um eine natürliche Person mit gewerblichem
Hintergrund, ist zusätzlich die Firmenbezeichnung in Feld E2 hinter dem Familiennamen einzutragen.
Bei juristischen Personen ist der Name in Feld E1 einzutragen, der in Feld E2 fortgeführt werden kann. Die Angabe der
Gesellschaftsform (z. B. GmbH) ist
zwingend
erforderlich.
Felder E3 und E4 – Straße/Postfach, LKZ (Länderkennzeichen) , PLZ (Postleitzahl), Ort
Die Anschrift des Einzahlungspflichtigen ist grundsätzlich vollständig anzugeben. Lediglich bei Folgeanordnungen zu einem
bereits bestehenden Personenkonto unter dem gleichen Kassenzeichen reicht die eindeutige Bezeichnung in den Feldern E1
und E2. Eine stellengenaue Schreibweise wie in der ursprünglichen Anordnung ist notwendig.
Bei Auslandsanschriften ist als LKZ der zweistellige ISO-Alpha-2-Länder-Code (ISO 3166) einzutragen. Die aktuellen LKZ
werden von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht
(
www.bundesbank.de
).
Felder Z3 und Z4 - Verwendungszweck für die Einzahlung im Lastschriftverfahren
Hier ist der Text anzugeben, der im Kontoauszug des Einzahlers als Grund der Zahlung eingetragen werden soll. Es stehen
bis zu 35 Schreibstellen zur Verfügung.
Das Feld muss beim Lastschriftverfahren ausgefüllt werden.
Feld H2 - Grund der Zahlung
Bei öffentlich-rechtlichen Forderungen des Bundes kann das Vollstreckungsverfahren, das von den Hauptzollämtern
durchgeführt wird, angeordnet werden (Nr. 11.4). Das Vollstreckungsverfahren wird angeordnet, wenn im Kennzeichen
Mahnverfahren an Stelle 3 eine „2“ und in den ersten 17 Stellen des Feldes H2 das Datum des Verwaltungsaktes, mit dem die
Forderung gegenüber dem Schuldner geltend gemacht wurde, sowie eine Kennzeichnung, ob es sich um eine juristische oder
natürliche Person handelt, eingetragen ist. Außerdem ist das Datum des Verwaltungsaktes, mit dem die Forderung gegenüber

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 119 -
dem Schuldner geltend gemacht wurde, anzugeben. Es muss vor dem Fälligkeitsdatum (Feld K4) liegen. Das Datum des
Verwaltungsaktes ist, beginnend mit dem Kürzel „
VA:
“, mit Tag (TT), Monat (MM) und Jahr (JJJJ) einzutragen. Zusätzlich
muss die Kennzeichnung der Person mit dem Kürzel „AP:“ für natürliche Personen beginnend mit dem Buchstaben „A“ für
Herr, „B“ für Frau sowie für juristische Personen beginnend mit dem Buchstaben „C“ für Kapitalgesellschaft und „D“ für
Personengemeinschaft“ eingetragen werden.
Beispiel: „VA:07.01.2013AP:A
“. Die Forderung wurde mit Verwaltungsakt vom 7. Januar 2013 gegenüber einer
natürlichen Person (Herr) geltend gemacht.
Hinweise zur Anordnung einer Vollstreckung:
Voraussetzung für die Anordnung einer Vollstreckung ist eine Mahnung. Die erste Stelle des Kennzeichens Mahnverfahren
muss deshalb immer das folgende Kennzeichen enthalten:
0
Rückständige Forderung wird gemahnt; es werden 2,50 Euro Mahnkosten angefordert und zum Soll gestellt,
2
Erste Mahnung ohne Mahnkosten (z. B. wenn Mahnung erforderlich ist, um Zahlungspflichtigen in Verzug zu
setzen); Zweite Mahnung mit 2,50 Euro Mahnkosten,
3
Mahnung mit Berechnung der Mahnkosten nach § 3 Abs. 3 und § 19 Abs. 2 Verwaltungs-Vollstreckungsgesetz
(VwVG),
4
Mahnung mit 1,50 Euro Mahnkosten,
7
Erste und zweite Mahnung nach § 19 VwVG. Für beide Mahnungen entstehen Mahnkosten oder
H
Mahnung ohne Mahnkosten bei öffentlich-rechtlichen Forderungen.
Die zweite Stelle des Kennzeichens Mahnverfahren muss das folgende Kennzeichen enthalten:
1
Keine Verzugszinsberechnung,
3
Säumniszuschlag nach § 18 Verwaltungskostengesetz (VwKostG),
4
Säumniszuschlag 1 v. H. für den jeden angefangenen Monat nach § 240 AO,
E
Säumniszuschlag nach dem Bundesgebührengesetz,
6
Zinsen nach § 49a Abs. 3 Bundesverwaltungsverfahrensgesetz (BVwVfG),
7
Verzugszinsen nach § 33a Abs. 1 u. 3 Vermögensgesetz (VermG) oder
8
Zinsen nach § 49a Abs. 3 Verwaltungsverfahrensgesetz NRW (VwVfGNW).
Ist in Feld E4 ein ausländisches Länderkennzeichen eingetragen, kann keine Vollstreckung angeordnet werden.
Ist eine der Voraussetzungen nicht gegeben, wird die Anordnung im Zahlungsüberwachungverfahren nicht gebucht. Wird die
Forderung zwei Wochen nach der letzen Mahnung nicht erfüllt, wird die angeordnete Vollstreckung eingeleitet. Im
Zahlungsüberwachungsverfahren wird die offene Forderung automatisch als Rückstand und Abgabe an die Vollstreckung
(unter dem Verarbeitungsschlüssel 90030) zum Nachweis des Bewirtschafters gebucht.
Feld Z2 - Betrag
Anordnung zur Annahme einer einmaligen Einzahlung für verschiedene Haushaltsstellen
Bei der Anordnung mit Anlage Kontierungsblatt ist in das Feld Z2 der Gesamtbetrag der Annahme einzutragen.
Wiederkehrende Einzahlung
Bei der Anordnung zur Annahme einer wiederkehrenden Einzahlung mit Anlage WEZ darf das Feld K4 - Fälligkeitsdatum -
und das Feld Z2 nicht ausgefüllt werden. Sie sind zu entwerten.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 120 -
Anordnende Stelle
Kontierungsblatt
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Bewirtschafternummer
Titelkonto
Objektkonto
Betrag
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt / Kostenträger
Grund der Zahlung
Titelkonto
Objektkonto
Betrag
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt / Kostenträger
Grund der Zahlung
Titelkonto
Objektkonto
Betrag
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt / Kostenträger
Grund der Zahlung
Titelkonto
Objektkonto
Betrag
Kontrollnummer V/W/A/S
Kostenstelle
Produkt / Kostenträger
Grund der Zahlung
H2
K3
H2
K2
K3
H2
K2
K3
H2
K2
K3
F22
K1
K2
alle Beträge in Euro
K2

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 121 -
Anlage Kontierungsblatt für die Anordnung zur Annahme einer einmaligen Einzahlung für
verschiedene Haushaltsstellen (im ZÜV auch im Lastschriftverfahren)
Für das Kontierungsblatt gelten die allgemeinen Erläuterungen und Ausfüllhinweise sowie die Erläuterungen und
Ausfüllhinweise zur Anordnung des HKR-Vordrucks F22 entsprechend. Es können im ZÜV höchstens vier unterschiedliche
Titel- oder Objektkonten für eine Einzahlung auf einem Kontierungsblatt angeordnet werden.
Felder K1 und K2 - Belegnummer des Bewirtschafters und Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die Belegnummer des Bewirtschafters und die Bewirtschafternummer der zugehörigen Anordnung F22.
Feld K2 - Betrag
Einzutragen ist der entsprechende Teilbetrag, der für die Haushaltsstelle angenommen werden soll.
Feld H2 - Grund der Zahlung/Textinformationen
Einzutragen ist die Begründung der Zahlung (siehe allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise), sofern nicht das Feld H2
bereits in der Anordnung F22 ausgefüllt wurde. Wurden in der Anordnung die Felder H3 und H4 ausgefüllt, werden die
Eintragungen als Buchungstext für die im Kontierungsblatt angegebenen Haushaltsstellen übernommen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 122 -
Anordnende Stelle
Anlage WEZ
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Bewirtschafternummer
Kassenzeichen
O-Nr.
turnusmäßiger Betrag (Rate)
von der Rate abweichender erster Betrag
von der Rate abweichender letzter Betrag
erste Zahlung (Zahlungstag)
Turnus
letzte Zahlung
gültig ab
turnusmäßiger Betrag (Rate) in Buchstaben
Monat
Jahr
Tag
Monat
Jahr
Z6
Z7
Tag
Monat
Jahr
Z5
F22
K1
K2
alle Beträge in Euro
H1

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F22
- 123 -
Anlage WEZ für die Anordnung zur Annahme einer wiederkehrenden Einzahlung im ZÜV
auch im Lastschriftverfahren
Für die Anlage WEZ gelten die allgemeinen Erläuterungen und Ausfüllhinweise sowie die Erläuterungen und
Ausfüllhinweise zur Anordnung des HKR-Vordrucks F22 entsprechend. Mit der Anlage WEZ kann die Annahme oder
Änderung einer einzelnen wiederkehrenden Einzahlung angeordnet werden. Die Anlage WEZ kann nicht in Verbindung mit
der Anlage Kontierungsblatt verwendet werden.
Abweichend von den nachfolgenden Ausfüllhinweisen sind beim VSL 01304 ausschließlich die Felder K1, K2 und H1
auszufüllen. Alle anderen Felder bleiben frei. Analog zum VSL 01301 ist auch mit dem VSL 01304 keine Stilllegung von
wiederkehrenden Einzahlungen für bereits im Vorjahr vereinnahmte Beträge möglich (siehe Nr. 11.8.2 Abs. 4)
Felder K1, K2 und H1
Einzutragen sind die Angaben aus der Anordnung F22.
Feld H1 - O-Nr.
Einzutragen ist die Ordnungsnummer der WEZ (O-Nr.). Bei der Kontoeröffnung ist „01“ einzutragen. Falls unter demselben
Kassenzeichen mehrere wiederkehrende Einzahlungen eingerichtet werden sollen, sind diese hier fortlaufend zu
nummerieren. Bei Änderung oder Stilllegung einer wiederkehrenden Einzahlung ist die zutreffende Ordnungsnummer
anzugeben.
Feld Z5 - Turnusmäßiger Betrag (Rate)
Der wiederkehrende anzunehmende Betrag ist rechtsbündig einzutragen. Lautet der Cent-Betrag auf Null, so sind zwei
Nullen einzusetzen. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten.
Feld Z6 - von der Rate abweichender erster Betrag
Soll der erste einzuzahlende oder einzuziehende Betrag von der wiederkehrenden Rate abweichen, ist das Feld auszufüllen.
Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Bei Angabe eines abweichenden ersten Betrages wird bei der ersten
Zahlung anstelle der Rate nur dieser Betrag zum Soll gestellt.
Feld Z6 - von der Rate abweichender letzter Betrag
Soll der letze einzuzahlende oder einzuziehende Betrag von der wiederkehrenden Rate abweichen, ist das Feld auszufüllen.
Ein abweichender letzter Betrag kann nur bei einer befristeteten wiederkehrenden Einzahlung angeordnet werden. Nicht
benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Bei Angabe eines abweichenden letzten Betrages wird bei der letzten Zahlung
anstelle der Rate nur dieser Betrag zum Soll gestellt.
Feld Z7 - erste Zahlung (Zahlungstag)
Einzutragen ist das Fälligkeitsdatum der ersten Einzahlung. An dem in das Feld erste Zahlung eingetragenen Zahlungstag
wird die erste Rate bzw. ein von der Rate abweichender erster Betrag zum Soll gestellt. Alle weiteren Raten werden jeweils
am gleichen Tag des entsprechenden Zahlungsmonats zum Soll gestellt. Es kann auch ein zurückliegendes Datum für die
erste Zahlung (Zahltag) angegeben werden; der früheste Termin ist immer der 01. Januar des laufenden Haushaltsjahres. In
diesem Fall werden die überfälligen Zahlungen sofort zum Soll gestellt.
Feld Z7 - Turnus / Letzte Zahlung gültig ab
Im Feld Turnus ist ein Schlüssel für den zeitlichen Abstand der einzelnen Zahlungen in Monaten einzutragen. Monatliche
Zahlung erhält die Angabe 01; eine vierteljährliche Zahlung erhält demnach 03. Zulässig sind die Angaben 01, 02, 03, 04, 06
und 12.
Feld Z7 - Letzte Zahlung
Ist das Feld ausgefüllt, wird die Anordnung bis zu diesem Datum befristet. Es sind bei befristeter Zahlung Monat und Jahr
der letzten Zahlung des gleich bleibenden turnusmäßigen Betrages einzutragen. Bei nicht befristeten Zahlungen ist „999999“
einzutragen.
Feld Z7 - gültig ab
Das Feld ist nur bei einer Änderung der wiederkehrenden Einzahlung auszufüllen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 124 -
Anordnende Stelle
Belegnummer der Kasse
Eingangsstempel der Kasse
An die
Bundeskasse
Anordnung oder Änderung einer wiederkehrenden Auszahlung
Anordnung zur Aufhebung einer wiederkehrenden Auszahlung
Stammnummer der wiederkehrenden Zahlung
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Verarbeitungsschlüssel
Kontierungsblätter
Ergänzungsblatt
Bewirtschafternummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
erste Zahlung
Gutschrift
Turnus
letzte Rate (Monat/Jahr)
Zahlungsart
Empfänger
IBAN/Kontonummer
BIC
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag in Buchstaben
abweichender erster Betrag
abweichender letzter Betrag
Verwendungszweck für Empfänger (70)
Grund der Zahlung/Textinformationen
Forderungsberechtigter (falls abweichend vom Empfangsberechtigten)
Wareneinfuhr oder erneute Anweisung (Rückläufer)
2/4
Kennzahl
ISO-CODE Nähere Angaben zum Transfer
Sachlich richtig
Rechnerisch richtig
Bearbeitungszeichen
Daten erfasst
Daten geprüft
Unterschriften
Anordnung ist, wie angegeben, auszuführen.
Datum, Unterschrift des Anordnungsbefugten
Z3
Euro
Euro
Z4
Z5
H2
H3
H4
S1
Statistische Angaben nach §§ 67 ff. der Außenwirtschaftsverordnung (AWV)
Euro
F31
K0
Haushaltsjahr
K1
K2
Kontrollnummer V/W/A/S
K3
K4
E1
Z1
Z2

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 125 -
F31 (Nr. 9.2)
Leistung einer wiederkehrenden unbaren oder postbaren Auszahlung, Abschlagsauszahlung
oder Schlussauszahlung, auch aus verschiedenen Haushaltsstellen, Änderung und Einstellung
der wiederkehrenden Auszahlung
Mit dem HKR-Vordruck F31 kann eine wiederkehrende Auszahlung in Euro für den Euro-Zahlungsverkehrsraum angeordnet
werden. Außerdem kann mit dem HKR-Vordruck auch eine wiederkehrende Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines
Euro-Betrages oder eine postbare Auszahlung unter Verwendung des Ergänzungsblattes F angeordnet werden. Zusätzlich
kann mit dem Kontierungsblatt F31 die Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet werden.
A
Neuanlegung eines Stammsatzes
Feld K0 – Stammnummer der wiederkehrenden Auszahlung
Dieses Feld bleibt bei der Neuanlegung frei. Die Stammnummer wird maschinell vergeben und dem
Titelverwalter auf dem Stammblatt WAZ mitgeteilt.
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01100
Neuanlegung eines Stammsatzes
Es können sowohl Stammsätze mit Zahlungsbeginn (Datum erste Zahlung) im laufenden Haushaltsjahr – auch rückwirkend
ab 1. Januar – als auch mit Zahlungsbeginn im folgenden Haushaltsjahr angelegt werden. In das Feld Haushaltsjahr ist
jeweils das Haushaltsjahr einzutragen, in dem die Zahlung beginnt.
Der Titelverwalter und die zuständige Bundeskasse erhalten bei der Neuanlegung je ein Stammblatt WAZ mit der laufenden
Nummerierung 1. Betrifft die Neuanlegung das aktuelle Haushaltsjahr, so erhält der Titelverwalter auch einen Kontoauszug.
In diesem sind der für das Haushaltsjahr zu zahlende Betrag zum Soll gestellt und die verfügbaren Mittel entsprechend
reduziert.
Das Stammblatt WAZ ist vom Titelverwalter daraufhin zu überprüfen, ob seine Anordnung richtig erfasst wurde. Werden
Abweichungen festgestellt, so ist anhand der Auflistung der Felder, die geändert werden dürfen (siehe B - Änderung eines
Stammsatzes) zu prüfen, ob eine Änderung des Stammsatzes möglich ist. Andernfalls ist der fehlerhafte Stammsatz sofort
stillzulegen und ein neuer Stammsatz anzulegen.
Feld K2 - Titelkonto und Objektkonto
Wird eine Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet, sind diese Felder zu entwerten
.
Die Angaben sind
dann im Kontierungsblatt einzutragen.
Feld K4 - erste Zahlung
An dem in das Feld erste Zahlung eingetragenen Zahlungstag wird die erste Rate bzw. ein in Feld Z3 eingetragener
abweichender erster Betrag ausgezahlt. Alle weiteren turnusmäßigen Zahlungen (Raten) erfolgen jeweils am gleichen Tag
des entsprechenden Zahlungsmonats. Ist der Zahltag ein Samstag, Sonn- oder Feiertag, so erfolgt die Zahlung an dem darauf
folgenden Werktag.
Es kann auch ein zurückliegendes Datum für die erste Zahlung (Zahltag) angegeben werden; der früheste Termin ist immer
der 01.01. eines Haushaltsjahres. Überfällige Zahlungen werden sofort ausgeführt. Beginnt eine wiederkehrende Auszahlung
am letzten Tag des Monats Februar, die auch bei den folgenden Zahlungen am letzten Tag des Monats ausgeführt werden
soll, so ist der Tag mit „31“ anzugeben.
Feld K4 - Gutschrift
Erfolgt hier keine Angabe, wird die Zahlung zum Fälligkeitstag (zum ermittelten Zahlungstag, bei Wochenende oder Feiertag
zum nächsten Werktag (vgl. Feld K4 - erste Zahlung) ausgelöst.
Soll die Zahlung zum Fälligkeitstag bereits auf dem Konto des Empfangsberechtigten gutgeschrieben sein, ist hier die 1 als
Kennzeichen einzutragen.
Soll die Zahlung bereits am Vortag der Fälligkeit auf dem Empfängerkonto eingehen, so ist hier die 2 als Kennzeichen
einzutragen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 126 -
Wird beispielsweise bei Verwendung des Kennzeichens 2 der erste eines Monats als Zahltag eingetragen (vgl. Feld K4 - erste
Zahlung), so erfolgt die Auszahlung am zweitletzten Werktag des Vormonats und geht am letzten Werktag auf dem
Empfängerkonto ein (Zahlung zum Ultimo).
Der aktuelle nächste Fälligkeits- bzw. Zahltag kann über die HKR-Dialoganwendungen abgefragt werden.
Feld K4 – Turnus
Hier ist ein Schlüssel für den zeitlichen Abstand der einzelnen Zahlungen in Monaten einzutragen. Monatliche Zahlung erhält
die Angabe 01; eine vierteljährliche Zahlung erhält demnach 03. Zulässig sind die Angaben 01, 02, 03, 04, 06 und 12.
Feld K4 – letzte Rate
Hier sind bei befristeter Zahlung Monat und Jahr der letzten Zahlung, bei Zahlung "bis auf weiteres" die Angabe "999999"
einzutragen.
Bei befristeter Zahlung wird der Stammsatz bei Ausführung der letzten Zahlung automatisch stillgelegt.
Feld K4 – Zahlungsart
Einzutragen ist
’1’
Postbarzahlung
’3’
Devisen-Gegenwert-Auftrag (nur mit Ergänzungsblatt F)
Bei unbarer Euro-Zahlung im Euro-Zahlungsverkehrsraum ist das Feld nicht auszufüllen.
Feld Z1 und Z2 - IBAN/Kontonummer und BIC
Bei Anordnung von postbaren Zahlungen sind die Felder für die Bankverbindung zu entwerten.
Feld Z2 – Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
Der auszuzahlende Teilbetrag ist rechtsbündig einzutragen. Lautet der Centbetrag auf Null, so sind zwei Nullen einzusetzen.
Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Wird eine Auszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet
(Kontierungsblatt) ist hier der Gesamtbetrag der Auszahlung einzutragen.
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag in Buchstaben
Der angeordnete Betrag ist ohne den Centbetrag in Buchstaben einzutragen und mit Euro/€ abzuschließen. Werden
Auszahlungen aus verschiedenen Haushaltstellen angeordnet, ist der Gesamtbetrag aller Kontierungsblätter einzutragen.
Feld Z3 – abweichender erster und letzter Betrag
Bei Angabe eines abweichenden ersten und/oder eines abweichenden letzten Betrages wird bei der ersten bzw. bei der letzten
Zahlung anstelle der Rate nur dieser Betrag gezahlt. Nicht benötigte Schreibstellen sind zu entwerten. Wird eine Auszahlung
aus verschiedenen Haushaltsstellen angeordnet (Kontierungsblatt) ist hier der Gesamtbetrag des ersten und/oder
abweichenden letzten Betrages einzutragen.
Feld H2 - Grund der Zahlung/Textinformationen
Hier kann ein Text zur Erläuterung der Buchung im HKR-Kontoauszug des Bewirtschafters eingetragen werden.
Feld H3 - bleibt frei
Im HKR-Kontoauszug für den Bewirtschafter wird in Feld H3 automatisch die WAZ-Stammnummer und die
Ordnungsnummer angegeben.
Feld H4 - Forderungsberechtigter (falls abweichend vom Empfangsberechtigten)
Das Feld ist nur auszufüllen, wenn Empfangsberechtigter und Forderungsberechtigter nicht identisch sind. Der
Forderungsberechtigte ist linksbündig in der Reihenfolge Name, Komma, Vorname (ohne Leerzeichen) einzutragen.
Ist das Feld nicht ausgefüllt, wird maschinell der Name des Empfangsberechtigten aus Feld E1 in dieses Feld übertragen. Die
hier eingetragenen Daten werden im Stammblatt ausgedruckt.
Sollen Zahlungen für einen Forderungsberechtigten an mehrere Empfangsberechtigte geleistet werden, ist für die Zahlung an
jeden Empfangsberechtigten ein Stammsatz einzurichten.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 127 -
B
Änderung eines Stammsatzes
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01300
Änderung eines Stammsatzes
Die Änderung des Stammsatzes ist nur möglich, solange der Stammsatz nicht stillgelegt ist (C). Rückwirkende Änderungen
werden nicht verarbeitet (Hinweis auf C und D).
Geändert werden können nur folgende Feldinhalte:
Feld K4
Gutschrift
Feld K4
letzte Rate
Feld K4
Zahlungsart
Felder Z1 und Z2
IBAN/Kontonummer und BIC
Feld Z3
abweichender letzter Betrag
Felder Z4 und Z5
Verwendungszweck für Empfänger
Felder H2 und H3
Grund der Zahlung/Textinformationen
Ergänzungsblatt F bei postbaren Zahlungen
Feld E2 bis E4
Straße, Ort
Bei Anordnung einer Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages sind Änderungen von Angaben im
Ergänzungsblatt F nicht möglich.
Haben sich bei dem der Zahlung zugrunde liegenden Vorgang andere Merkmale geändert, sind der bisherige Stammsatz
stillzulegen und ein neuer Stammsatz anzulegen. Dieser erhält eine neue Stammnummer.
Bei jeder Änderung eines Stammsatzes sind Belegnummer des Bewirtschafters (Feld K1), Verarbeitungsschlüssel 01300
(Feld K1), Bewirtschafternummer (Feld K2), Haushaltsstelle (Felder K2) sowie die Stammnummer der wiederkehrenden
Auszahlung (Feld K0) anzugeben. Im Übrigen sind nur Eintragungen in den Feldern zulässig, die geändert werden sollen.
Hinweise zur Änderung des Feldes K4 - letzte Rate:
Es kann der Monat, an dem die letzte Zahlung zu leisten ist, angeordnet oder ein für die letzte Zahlung bereits angeordneter
Monat geändert oder aufgehoben werden. Der angegebene Monat letzte Zahlung muss mit dem Monat der letzten geleisteten
Zahlung übereinstimmen oder in der Zukunft liegen. Es muss außerdem ein turnusmäßiger Monat sein.
Ein gespeichertes Datum letzte Zahlung kann durch die Angabe von "999999" im Feld K4 - letzte Rate - in "bis auf weiteres"
geändert werden. Ein abweichender letzter Betrag ist in diesem Fall auf Null zu ändern (siehe Feld Z3).
Eine Änderung des Feldes letzte Zahlung wird in Abhängigkeit von der letzten durchgeführten Auszahlung wie folgt
behandelt:
Fällt der angeordnete Monat für die letzte Zahlung mit dem Monat der letzten ausgeführten Zahlung zusammen, wird ein
restliches Rechnungssoll auf Null geändert und der Stammsatz stillgelegt.
Liegt der angeordnete Monat für die letzte Zahlung nach der letzten ausgeführten Zahlung, wird die Änderung im Stammsatz
gespeichert und das Rechnungssoll – soweit erforderlich – berichtigt.
Ein gespeicherter abweichender letzter Betrag bleibt unverändert, wenn in Feld Z2 nicht gleichzeitig eine
Änderung/Löschung angeordnet wird. Der Stammsatz wird bei der Ausführung der letzten Zahlung automatisch stillgelegt.
Hinweise zur Änderung des Feldes K4 - Zahlungsart:
Ein Wechsel ist nur möglich zwischen unbarer Euro-Zahlung (kein Eintrag) und postbarer Zahlung (1).
Hinweise zur Änderung der Felder Z1 und Z2 - IBAN/Kontonummer und BIC:
Bei Änderung der Bankverbindung sind immer IBAN/Kontonummer und ggf. BIC anzugeben (siehe Erläuterung zu Feld Z2
- BIC in den allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise des siebten Abschnitts).
Hinweise zur Änderung des Feldes Z3 - abweichender letzter Betrag:
Eine Änderung des gespeicherten abweichenden letzten Betrages (Feld Z3) ist nur möglich, wenn die Zahlung für den
gespeicherten Monat letzte Rate (Feld K4) oder für einen im Änderungsbeleg eingetragenen Monat letzte Zahlung (Feld K4)
noch nicht ausgeführt ist. Ein gespeicherter abweichender letzter Betrag kann auf Null geändert werden, indem im Feld 9

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 128 -
elfmal eine ”9“ eingetragen wird. Vorstehender Absatz 1 gilt entsprechend. Gezahlt wird dann als letzte Zahlung der
turnusmäßige Betrag.
C
Sofortige Einstellung der Zahlung
Ein Stammsatz, der bereits bei der Neuanlegung oder durch eine rechtzeitige Änderung ein Datum letzte Zahlung erhalten
hat, wird bei der letzten Zahlung automatisch stillgelegt. Das Datum letzte Zahlung kann nur nach dem Datum erste Zahlung
liegen oder mit diesem übereinstimmen, d. h. der Zahlungsempfänger erhält mindestens eine Zahlung.
Stellt sich nach Anlegung des Stammsatzes heraus, dass dem Zahlungsempfänger keinerlei Zahlung zustand (C.1) oder die
Zahlung des Stammsatz sofort oder rückwirkend eingestellt werden soll (Nr. C.2 und Nr. C.3), ist wie folgt zu verfahren:
C.1
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme
sämtlicher aus diesem Stammsatz geleisteter Zahlungen
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01250
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme sämtlicher aus
diesem Stammsatz geleisteter Zahlungen
Anzugeben sind Stammnummer (Feld K0), Belegnummer des Bewirtschafters (Feld K1), Bewirtschafternummer und
Haushaltsstelle (Feld K2) sowie der Empfänger der wiederkehrenden Auszahlung (Feld E1). Das Feld K4 - letzte Rate - ist
nicht auszufüllen.
Die Zahlung wird sofort eingestellt und der Stammsatz stillgelegt. Das (restliche) Anordnungssoll wird gelöscht, der
Gesamtbetrag der ggf. bereits geleisteten Auszahlungen wird als Anordnung zur Rückannahme gebucht.
C.2
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme
überzahlter Beträge
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01200
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme überzahlter
Beträge
Anzugeben sind Stammnummer (Feld K0), Belegnummer des Bewirtschafters (Feld K1), Bewirtschafternummer und
Haushaltsstelle (Feld K2), der Empfänger der wiederkehrenden Auszahlung (Feld E1) sowie das Feld K4 - letzte Rate -. Als
Datum letzte Rate ist nur das Datum der letzten geleisteten Zahlung (sofortige Stilllegung) oder ein in der Vergangenheit
liegendes Datum (rückwirkende Stilllegung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme des überzahlten
Teilbetrages) zulässig. Der eingetragene Monat muss ein turnusmäßiger Monat sein. Eine Anordnung zur Einstellung mit
einem in der Zukunft liegenden Datum "letzte Rate" wird nicht verarbeitet, wenn bereits mindestens eine Rate gezahlt wurde
(Hinweis auf B). Wurde noch keine Zahlung aufgrund der angeordneten WAZ geleistet, so erfolgt die sofortige Stilllegung.
Entspricht der im Feld K4 - letzte Rate - angeordnete Monat dem Monat der letzten geleisteten Zahlung, so wird die Zahlung
sofort eingestellt und der Stammsatz stillgelegt, ein restliches Anordnungssoll wird gelöscht.
Liegt der im Feld K4 - letzte Rate - angeordnete Monat vor dem Monat der letzten geleisteten Zahlung, werden zusätzlich die
überzahlten Beträge des laufenden Jahres und ggf. der Vorjahre berechnet und als Anordnung zur Rückannahme gebucht.
C.3
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur Rückannahme eines vom Titelverwalter
berechneten überzahlten Betrages
Feld K1 – Verarbeitungsschlüssel
VSL 01240
Sofortige Einstellung mit Anordnung zur Rückannahme eines vom Titelverwalter berechneten
überzahlten Betrages
Der Titelverwalter hat zusätzlich zur sofortigen Einstellung mit Anordnung zur maschinellen Berechnung und Rückannahme
überzahlter Beträge nach C.1 und C.2 die Möglichkeit der sofortigen Einstellung mit Anordnung zur Annahme eines selbst
berechneten überzahlten Betrages. Diese Möglichkeit kommt vor allem dann in Betracht, wenn bei rückwirkender
Einstellung ein abweichender letzter Betrag zu berücksichtigen ist.
Anzugeben sind Stammnummer (Feld K0), Belegnummer des Bewirtschafters (Feld K1), Bewirtschafternummer und
Haushaltsstelle (Feld K2) sowie der Empfänger der wiederkehrenden Auszahlung (Feld E1).

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 129 -
Der Rückforderungsbetrag ist in Feld Z2 - Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag - einzutragen. Zurückgefordert werden
kann dabei höchstens der aus diesem Stammsatz insgesamt ausgezahlte Betrag. Für die zusätzliche Rückforderung von
Zahlungen aus vorangegangenen Stammsätzen oder von Zahlungen, die vor Anlegung des Stammsatzes z. B. auf Vordruck
F05 angeordnet wurden, sind gesonderte Anordnungen zur Rückforderung zu erteilen.
In das Feld K4 - letzte Rate - ist in diesem Fall der letzte turnusmäßige Zahlungsmonat einzutragen, bis zu dem einschließlich
die geleisteten Auszahlungen (Überzahlungen) bei der Berechnung des Rückforderungsbetrages berücksichtigt wurden. Diese
Angabe ist für eine maschinelle Prüfung erforderlich, ob die Anordnung rechtzeitig erfasst und verarbeitet wurde. Eventuelle
Auszahlungen nach diesem Monat werden automatisch zu dem angegebenen Rückforderungsbetrag hinzuaddiert. In diesem
Fall erhält der Titelverwalter einen Hinweis im Fehlerprotokoll. Das tatsächliche Ende des Zahlungszeitraums ist taggenau in
der Begründung der Anordnung anzugeben.
Die Zahlung wird sofort eingestellt und der Stammsatz stillgelegt. Es wird keine Zahlung mehr geleistet, ein restliches
Anordnungssoll wird gelöscht und in Höhe des Rückforderungsbetrages wird eine Anordnung zur Rückannahme gebucht.
C.4
Anordnungen zur Annahme von Überzahlungen für die Zeit vor dem 1. Januar des
laufenden Jahres und Sollstellung von Überzahlungen im ZÜV
Werden in den Fällen von C.1 bis C.3 Anordnungen zur Annahme von Überzahlungen für die Zeit vor dem 1. Januar des
laufenden Jahres gebucht, hat der Titelverwalter stets zu prüfen, ob der anzunehmende Betrag im ursprünglichen
Ausgabetitel oder einem anderen Titel (ggf. einem Einnahmetitel) gebucht werden soll, und die erforderlichen Umbuchungen
auf seinen Haushaltsstellen vorzunehmen.
Die im HKR-Verfahren automatisiert zum Soll gestellte Forderung ist vom Bewirtschafter nach der Stilllegung der WAZ
aufzuheben und die Annahme im Zahlungsüberwachungsverfahren (ZÜV) mit HKR-Vordruck F22 anzuordnen. Bei der
Anordnung zur Aufhebung der Sollstellung mit HKR-Vordruck F22 (VSL 58620) ist im Feld H2 das Kassenzeichen des
Personenkontos und in Feld H3 die folgende Kennzeichnung für den Bezug zur WAZ anzugeben:
WAZ Stammnummer/Ordnungsnummer, insgesamt 15 Stellen (z.B. WAZ100235707/01).
Die Anordnungen zur Annahme im ZÜV und Aufhebung der Sollstellung der offenen Forderung im HKR-Verfahren sind im
WAZ-Belegheft zu dokumentieren.
Anordnung einer wiederkehrenden postbaren Auszahlung, auch als Abschlags- oder
Schlussauszahlung
Wird eine einmalige postbare Auszahlung, auch als Abschlags- oder Schlussauszahlung angeordnet, so ist im Feld K1 -
Ergänzungsblatt - ein „X“ einzutragen. In der Anlage Ergänzungsblatt F sind das Feld „Ergänzungen zur Postbarzahlung“
anzukreuzen und die Felder K1 und K2 sowie die Felder E2 bis E 4 sind auszufüllen. Die vollständige Anschrift der oder des
Empfangsberechtigten ist notwendig.
Anordnung einer wiederkehrenden Auslandsauszahlung, auch als Abschlags- oder
Schlussauszahlung
Wird eine wiederkehrende Devisenauslandszahlung im Gegenwert eines Euro-Betrages, auch als Abschlags- oder
Schlussauszahlung angeordnet, ist im Feld K1 - Ergänzungsblatt - ein „X“ einzutragen. Im Ergänzungsblatt ist das Feld
„Ergänzung der Angaben zur Auslandszahlung“ anzukreuzen und es sind mindestens die Felder K1 und K2 auszufüllen
sowie die weiteren notwendigen Angaben einzutragen. In der Anlage 1 (Erläuterungen und Ausfüllhinweise zum
Ergänzungsblatt F) sind weitere Erläuterungen enthalten.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 130 -
Anordnende Stelle
Kontierungsblatt
Anlagennummer
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Bewirtschafternummer
Ordnungsnummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
abweichender erster Betrag
abweichender letzter Betrag
Grund der Zahlung/Textinformationen
Ordnungsnummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
abweichender erster Betrag
abweichender letzter Betrag
Grund der Zahlung/Textinformationen
Ordnungsnummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
abweichender erster Betrag
abweichender letzter Betrag
Grund der Zahlung/Textinformationen
Ordnungsnummer
Titelkonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Teilbetrag/Rate/Rückforderungsbetrag
abweichender erster Betrag
abweichender letzter Betrag
Grund der Zahlung/Textinformationen
Euro
Euro
H2
K2
H2
K3
H0
Euro
Euro
Euro
Kontrollnummer V/W/A/S
Euro
Kontrollnummer V/W/A/S
K3
H0
Euro
Euro
Euro
H2
K2
Kontrollnummer V/W/A/S
K3
H0
Euro
Euro
Euro
H2
K2
K1
K2
K2
Kontrollnummer V/W/A/S
K3
H0
F31

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F31
- 131 -
Leistung einer wiederkehrenden unbaren oder postbaren Auszahlung, Abschlagsauszahlung
oder Schlussauszahlung aus verschiedenen Haushaltsstellen, Änderung und Einstellung der
wiederkehrenden Auszahlung (Anlage Kontierungsblatt)
Für die Anlage Kontierungsblatt gelten die allgemeinen Erläuterungen und Ausfüllhinweise sowie die Erläuterungen und
Ausfüllhinweise zur Anordnung des HKR-Vordrucks F31 entsprechend.
Anlagennummer
Einzutragen ist die laufende Nummer des Kontierungsblattes. Die laufende Nummer ist zweistellig einzutragen (z. B. 01 für
Kontierungsblatt 1).
Felder K1 und K2 - Belegnummer des Bewirtschafters und Bewirtschafternummer
Einzutragen ist die Belegnummer des Bewirtschafters und die Bewirtschafternummer wie aus der Anordnung F31.
Feld K2 - Ordnungsnummer
Einzutragen ist die laufende Nummer der Anordnung aus der Haushaltstelle. Die Ordnungsnummer ist zweistellig
einzutragen (z. B. 01 Haushaltsstelle 1).
Feld H2 - Grund der Zahlung/Textinformationen
Einzutragen ist die Begründung der Zahlung (siehe allgemeine Erläuterungen und Ausfüllhinweise), sofern nicht das Feld H2
bereits in der Anordnung F31 ausgefüllt wurde. Die Eintragungen der Felder H3 und ggf. H4 werden für die Haushaltsstellen
in den Kontierungsblättern übernommen.

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F35 und F35A
- 132 -
Anordnende Stelle
Belegnummer der Kasse
Eingangsstempel der Kasse
An die
Bundeskasse
Haushaltsjahr
Belegnummer des Bewirtschafters
Tag
Monat
Jahr
Lfd.Nr.
Verarbeitungsschlüssel
Bewirtschafternummer
Titelkonto/Buchungskonto
Objektkonto
Titelkonto/Buchungskonto
Objektkonto
Kostenstelle
Produkt/Kostenträger
Abrufermächtigter
IBAN
BIC
Betrag
Betrag in Buchstaben
Anschrift des Abrufermächtigten
Grund der Anordnung zur Leistung von Auszahlungen im Abrufverfahren/Textinformationen
Sachlich richtig
Rechnerisch richtig
Bearbeitungszeichen
Daten erfasst
Daten geprüft
Unterschriften
Anordnung ist, wie angegeben, auszuführen.
Datum, Unterschrift des Anordnungsbefugten
H2
H3
H4
F35
Anordnung zur Leistung von Auszahlungen im Abrufverfahren
K1
K2
Zuweisung/Einzahlung auf
K3
E1
Z1
Z2
Euro

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VerfRiB-MV/TV - HKR
Siebter Abschnitt - Erläuterungen und Ausfüllhinweise (Zahlungen)
HKR-Vordruck F35 und F35A
- 133 -
F35 und F35A (Nr. 9.1.7)
A Anordnung zur Leistung von Auszahlungen im Abrufverfahren
Feld K1 - Verarbeitungsschlüssel
VSL 32000
Anordnung zur Zuweisung des bewilligten Abrufbetrages aus der abgebenden Haushaltsstelle auf ein
Abrufkonto
VSL 54400
Anordnung zur verrechnungsweisen Auszahlung des bewilligten Abrufbetrages aus der abgebenden
Haushalts- oder Buchungsstelle mit gleichzeitiger Einzahlung des Abrufbetrages bei der
empfangenden Buchungsstelle, aus der die Abrufe erfolgen sollen
VSL 50005
Anordnung zur Verlagerung der durch Einnahmen, Beiträge Dritter und Rückeinnahmen
entstandenen Verfügbarkeit auf ein Abrufkonto
Feld K2 - Titelkonto
Einzutragen ist das abgebende Titel- oder Buchungskonto einschließlich Prüfziffer (Konto aus dem die Haushaltsmittel für
die Haushalts- oder Buchungsstelle, aus denen die Abrufe erfolgen sollen, zur Verfügung gestellt werden).
Feld K2 - Objektkonto
Einzutragen ist die achtstellige Nummer des Objektkontos (ab der dritten Stelle des Erfassungsfeldes) aus dem die
Zuweisung oder Auszahlung erfolgt (das Feld ist nicht auszufüllen, wenn die Zuweisung nur aus einem Titel- oder
Buchungskonto erfolgt).
Feld K2 - Titelkonto (zweite Zeile)
Einzutragen ist das empfangende Titelkonto oder das empfangende Buchungskonto einschließlich Prüfziffer, dem oder der
das Objektkonto aus dem die Abrufe erfolgen sollen nachgeordnet ist.
Feld K2 - Objektkonto (zweite Zeile)
Einzutragen ist die achtstellige Nummer des Abrufkontos (ab der dritten Stelle des Erfassungsfeldes).
Feld E1 - Empfänger
Einzutragen ist der Name des Abrufermächtigten.
Feld Z1 - IBAN
Einzutragen ist die IBAN (International Bank Account Number), eine bis zu 34-stellige Buchstaben/Ziffernfolge zur
eindeutigen Identifizierung eines Kontos unter Einbeziehung des Länder-Codes (Stellen 1 und 2: DE für Deutschland), einer
Prüfziffer (Stellen 3 und 4) sowie des nationalen Bank-Codes und der Kontonummer des Begünstigten. Die IBAN ist
linksbündig zusammenhängend ohne Leerstellen und ohne Schräg- und Bindestriche einzutragen.
Feld Z2 - BIC
Der BIC ist für Auszahlungen im Abrufverfahren immer anzugeben, da alle Zahlungen als eilbedüftige Zahlungen ausgeführt
werden..
Feld Z2 - Betrag
Einzutragen ist rechtsbündig der Betrag der Zuweisung oder der verrechnungsweisen Auszahlung. Nicht benötigte
Schreibstellen sind zu entwerten. Die letzten beiden Stellen des Betragsfeldes sind für den Nachkommabetrag (Centbetrag)
bestimmt. Die Nachkommastellen sind immer einzutragen. Es sind zwei Nullen einzutragen, wenn der Nachkommabetrag auf
Null lautet.